DBA-Kommentar

• Inhaltsverzeichnis
• Bearbeiterverzeichnis
• Vorwort
• Inhaltsübersicht
• Literaturverzeichnis
• Teil 1: Grundlagen
• Grundlagen Abschnitt 1
  • A. Doppelbesteuerung: Begriff, Arten und Ursachen
  • B. Steuerverkürzung und Nichtbesteuerung
• Grundlagen Abschnitt 2
  • A. Ziele und Abkommensbestand
  • B. Aufbau der DBA und ihre Wirkungen
  • C. Bedeutung und koordinierende Funktionen der DBA
• Grundlagen Abschnitt 3
  • A. DBA als völkerrechtliche Verträge und ihre innerstaatliche Umsetzung
  • B. Verhältnis von DBA gegenüber anderen Rechtsquellen des Völkerrechts
  • C. DBA als innerstaatliches Steuerrecht
  • D. Exkurs: Internationales Steuerrecht im zwischenstaatlichen Handelsabkommen
• Grundlagen Abschnitt 4
  • A. Gegenstand der Auslegung
  • B. Ziel der Auslegung
  • C. Methodik der DBA-Auslegung
  • D. Grundsätze der DBA-Auslegung
• Grundlagen Abschnitt 5
  • A. Begriffsbestimmung
  • B. Mißbrauchsregelungen im Ausland
  • C. Ausdrückliche Mißbrauchsregelungen in den DBA
  • D. Mißbrauch ohne ausdrückliche Regelung in den DBA
  • E. Inhalt einer ungeschriebenen Mißbrauchsregelung im Abkommen
  • F. Rechtsfolgen eines Abkommensmißbrauchs
  • G. Abweichende Auffassungen
  • H. Mißbrauch bei Teilregelungen im DBA
  • I. Mißbrauchsregelung im OECD-Musterabkommen
  • J. Mißbrauchsregelungen in den EG-Richtlinien
  • K. Sonderfall „treaty shopping”
  • L. Übersicht über die deutschen DBA mit Aktivitätsklausel
• Grundlagen Abschnitt 6
  • A. Überblick
  • B. Einkunftsqualifizierung
  • C. Lösung von Qualifikationskonflikten
• Grundlagen Abschnitt 7
  • A. Einleitung
  • B. Besteuerung von Stock Options nach nationalem deutschen Recht
  • C. Besteuerung von Stock Options bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
  • D. Zusammenfassung
• Multilaterales Instrument
• (Multilaterales Instrument) MLI v. 16. 5. 2017
  • Artikel 1 Geltungsbereich des Übereinkommens
  • Artikel 2 Auslegung von Ausdrücken
  • Artikel 3 Transparente Rechtsträger
  • Artikel 4 Rechtsträger mit doppelter Ansässigkeit
  • Artikel 5 Anwendung von Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
  • Artikel 6 Zweck eines unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommens
  • Artikel 7 Verhinderung von Abkommensmissbrauch
  • Artikel 8 Transaktionen zur Übertragung von Dividenden
  • Artikel 9 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen oder Rechten an Rechtsträgern, deren Wert hauptsächlich auf unbeweglichem Vermögen beruht
  • Artikel 10 Vorschrift zur Missbrauchsbekämpfung für in Drittstaaten oder -gebieten gelegene Betriebsstätten
  • Artikel 11 Anwendung von Steuerabkommen zur Einschränkung des Rechtes einer Vertragspartei dieses Übereinkommens auf Besteuerung der in ihrem Gebiet ansässigen Personen
  • Artikel 12 Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch Kommissionärsmodelle und ähnliche Strategien
  • Artikel 13 Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten
  • Artikel 14 Aufteilung von Verträgen
  • Artikel 15 Bestimmung des Begriffs der mit einem Unternehmen eng verbundenen Person
  • Artikel 16 Verständigungsverfahren
  • Artikel 17 Gegenberichtigung
  • Artikel 18 Entscheidung für die Anwendung des Teiles VI
  • Artikel 19 Obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren
  • Artikel 20 Bestellung der Schiedsrichter
  • Artikel 21 Vertraulichkeit von Schiedsverfahren
  • Artikel 22 Regelung eines Falles vor Abschluss des Schiedsverfahrens
  • Artikel 23 Art des Schiedsverfahrens
  • Artikel 24 Verständigung auf eine andere Regelung
  • Artikel 25 Kosten von Schiedsverfahren
  • Artikel 26 Vereinbarkeit
  • Artikel 27 Unterzeichnung und Ratifikation, Annahme oder Genehmigung
  • Artikel 28 Vorbehalte
  • Artikel 29 Notifikationen
  • Artikel 30 Nachträgliche Änderungen von unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen
  • Artikel 31 Konferenz der Vertragsparteien
  • Artikel 32 Auslegung und Durchführung
  • Artikel 33 Änderungen
  • Artikel 34 Inkrafttreten
  • Artikel 35 Wirksamwerden
  • Artikel 36 Wirksamwerden des Teiles VI
  • Artikel 37 Rücktritt
  • Artikel 38 Verhältnis zu Protokollen
  • Artikel 39 Verwahrer
• Teil 2: OECD-Musterabkommen
• Vorbemerkung zum OECD-Musterabkommen
  • 1. Das OECD-Musterabkommen von 1963
  • 2. Das OECD-Musterabkommen von 1977
  • 3. Die Teilrevision des OECD-Musterabkommens von 1992
  • 4. Die Teilrevision des Musterabkommens von 1994
  • 5. Die Teilrevision des Musterabkommens von 1995
  • 6. Die Kommentare zum OECD-Musterabkommen
• Artikel 1: Persönlicher Geltungsbereich
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 2: Unter das Abkommen fallende Steuern
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 3: Allgemeine Begriffsbestimmungen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 4: Ansässige Person
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 5: Betriebsstätte
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in (teilweise) deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 6: Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der konsolidierten Fassung vom 15. 7. 2014
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 7: Unternehmensgewinne
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses 2008 und 2010
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 8: Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 9: Verbundene Unternehmen
  • Musterkommentar
  • Materialien: OECD Musterkommentar (Original Text)
  • Materialien: OECD Musterabkommen und -kommentar: Stellungnahmen durch Nichtmitgliedstaaten bzgl. Artikel 9 OECD-MA (Verbundene Unternehmen) und dessen Kommentar
  • A. Regelungsgehalt des Artikels 9
  • B. Erläuterungen zu Absatz 1 – Berichtigung auf der Grundlage des Fremdvergleichs
  • C. Erläuterungen zu Absatz 2 – Beseitigung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung durch Gegenberichtigung
• Vorbemerkung zu Art.10 OECD/MA
  • A. Übereinstimmungen der Art. 10–12 OECD-MA
  • B. Begriff des Nutzungsberechtigten
  • C. Betriebsstättenvorbehalt
• Artikel 10: Dividenden
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
• Artikel 11: Zinsen
  • Artikel 11 der DBA-Verhandlungsgrundlage vom 22. 8. 2013
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 12: Lizenzgebühren
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 13: Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 14: Selbständige Arbeit (weggefallen)
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses
  • B. Erläuterungen
• Artikel 15: Unselbständige Arbeit
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 16: Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 17: Künstler und Sportler
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 18: Ruhegehälter
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 19: Öffentlicher Dienst
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 20 Studenten
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Artikel 21: Andere Einkünfte
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen
• Artikel 22: Vermögen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in der amtlichen deutschen Übersetzung
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Art. 23A/23B OECD/MA
  • Artikel 23 A: Befreiungsmethode
  • Artikel 23 B: Anrechnungsmethode
  • Artikel 22: Beseitigung der Doppelbesteuerung im Ansässigkeitsstaat
• Artikel 24: Gleichbehandlung
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses
  • B. Erläuterungen
  • C. Anhang
• Art.25 OECD/MA
  • Artikel 25: Verständigungsverfahren
  • Artikel 1
  • Artikel 2
  • Artikel 3
  • Artikel 4 Bei der Anwendung dieses Übereinkommens gelten folgende Grundsätze:
  • Artikel 5
  • Artikel 6
  • Artikel 7
  • Artikel 8
  • Artikel 9
  • Artikel 10
  • Artikel 11
  • Artikel 12
  • Artikel 13
  • Artikel 14
  • Artikel 15
  • Artikel 16
  • Artikel 17
  • Artikel 18
  • Artikel 19
  • Artikel 20
  • Artikel 21
  • Artikel 22
• Artikel 26: Informationsaustausch
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen zu Art. 26 OECD-MA
  • C. Weitere Rechtsquellen des internationalen Informationsaustausches
• Artikel 27: Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Erläuterungen zu Art. 27 OECD-MA
  • C. Weitere Rechtsquellen zwischenstaatlicher Beitreibungshilfe
• Artikel 28: Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • C. Erläuterungen
  • D. Anhang
• Artikel 29: Ausdehnung des räumlichen Geltungsbereichs
  • A. Kommentar des OECD-Fiskalausschusses in deutscher Übersetzung
  • B. Stellungnahme von Nichtmitgliedstaaten der OECD zum OECD-MA
  • C. Erläuterungen
  • D. Anhang
• Art.30, 31 OECD/MA
  • Artikel 30: Inkrafttreten
  • Artikel 31: Kündigung
• Teil 3: Länder-DBA
• DBA-Kommentar Ägypten
• DBA-Ägypten
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter und Renten
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Studenten
• Artikel 21 Lehrer, Forscher, Studenten und Stipendiaten
• Artikel 22 Andere Einkünfte
• Artikel 23 Vermögen
• Artikel 24 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 25 Gleichbehandlung
• Artikel 26 Verständigungsverfahren
• Artikel 27 Informationsaustausch
• Artikel 28 Diplomatische Missionen und konsularische Vertretungen
• Artikel 29 Land Berlin
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Kündigung
• DBA-Kommentar Argentinien
• DBA-Argentinien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Unbewegliches Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffe und Luftfahrzeuge
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Öffentliche Kassen
• Artikel 19 Ruhegehälter und Renten
• Artikel 20 Lehrer sowie Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Austausch von Informationen
• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 28 Land Berlin
• Artikel 29 Inkrafttreten
• Artikel 30 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar Australien
• DBA-Australien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Selbständige Arbeit
• Artikel 14 Unselbständige Arbeit
• Artikel 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 16 Künstler und Sportler
• Artikel 17 Öffentlicher Dienst
• Artikel 18 Ruhegehälter und Renten
• Artikel 19 Hochschullehrer, Lehrer und Studenten
• Artikel 20 Ergänzende Quellenbesteuerung
• Artikel 21 Vermögen
• Artikel 22 Anrechnungs- und Befreiungsmethode
• Artikel 23 Verständigungsverfahren
• Artikel 24 Informationsaustausch
• Artikel 25 Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel 26 Berlin-Klausel
• Artikel 27 Ausdehnung des räumlichen Geltungsbereichs
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Kündigung
• DBA-Kommentar Belgien
• DBA-Belgien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Definitionen
• Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Gewinne von Unternehmen der Seeschiffahrt, Binnenschiffahrt oder Luftfahrt oder der Eisenbahn
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Freie Berufe
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsmitglieder von Aktien- oder Kapitalgesellschaften
• Artikel 17 Selbständige Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Vergütungen und Ruhegehälter aus öffentlichen Kassen
• Artikel 20 Hochschullehrer und Studenten
• Artikel 21 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 22
• Artikel 23
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Austausch von Informationen
• Artikel 27 Amtshilfe bei der Steuererhebung
• Artikel 28 Verschiedenes
• Artikel 29
• Artikel 30
• Artikel 31
• DBA-Belgien
• DBA-Kommentar Brasilien
• DBA-Brasilien
  • Inhaltsübersicht
  • Text und Erläuterungen
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Schiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Öffentliche Zahlungen
• Artikel 19 Ruhegehälter und Renten
• Artikel 20 Lehrer oder Forscher
• Artikel 21 Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 22 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 23 Vermögen
• Artikel 24 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 25 Gleichbehandlung
• Artikel 26 Verständigungsverfahren
• Artikel 27 Austausch von Informationen
• Artikel 28 Diplomatische und konsularische Beamte
• Artikel 29 Land Berlin
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar Bulgarien
• DBA-Bulgarien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Schiff- und Luftfahrt
• Artikel 9 Dividenden
• Artikel 10 Zinsen
• Artikel 11 Lizenzvergütungen
• Artikel 12 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 13 Freiberufliche Tätigkeit
• Artikel 14 Arbeitslohn
• Artikel 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 16 Künstler und Sportler
• Artikel 17 Ruhegehälter
• Artikel 18 Ausübung öffentlicher Funktionen
• Artikel 19 Lehrer sowie Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 20 Andere Einkünfte
• Artikel 21 Vermögen
• Artikel 22 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 23 Gleichbehandlung
• Artikel 24 Verständigungsverfahren
• Artikel 25 Informationsaustausch
• Artikel 26 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 27 Berlin-Klausel
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar China
• DBA-China
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
  • Erläuterungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Lehrer und Forscher
• Artikel 21 Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 22 Andere Einkünfte
• Artikel 23 Vermögen
• Artikel 24 Befreiung von der Doppelbesteuerung
  • Erläuterungen
• Artikel 25 Gleichbehandlung
• Artikel 26 Verständigungsverfahren
• Artikel 27 Informationsaustausch
• Artikel 28 Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel 29 Berlin-Klausel
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar Dänemark
• DBA-Dänemark
• Artikel 1 Ziel des Abkommens
• Artikel 2 Geltungsbereich des Abkommens
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Personen
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Schiffahrt, Binnenschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter und ähnliche Zahlungen
• Artikel 19 Zahlungen aus öffentlichen Kassen
• Artikel 20 Studenten
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Tätigkeiten im Zusammenhang mit vorbereitenden Untersuchungen und der Erforschung von Kohlenwasserstoffvorkommen sowie der Förderung von Kohlenwasserstoffen
• Artikel 24 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• DBA-Dänemark
• Artikel 25 Besteuerungsregeln
• Artikel 26 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 27 Fünf-Jahres-Regel
• Artikel 28 Schuldenabzug
• Artikel 29 Gegenstand des Beistands
• Artikel 30 Auskunft auf besonderes Ersuchen
• Artikel 31 Auskunft ohne besonderes Ersuchen
• Artikel 32 Widersprüchliche Informationen
• Artikel 33 Beitreibung steuerlicher Ansprüche
• Artikel 34 Verjährungsfristen
• Artikel 35 Bekanntgabe von Schriftstücken
• Artikel 36 Inhalt und Beantwortung des Ersuchens
• Artikel 37 Grenzen der Verpflichtung zum Beistand
• Artikel 38 Geheimhaltung
• Artikel 39 Rechtsbehelf
• Artikel 40 Kosten
• Artikel 41 Verbot der Diskriminierung
• Artikel 42 Konsultation
• Artikel 43 Verständigung
• Artikel 44 Verfahren
• Artikel 45 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen
• Artikel 46 Erstattung der Abzugsteuern
• Artikel 47 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 48 Ausdehnung des räumlichen Geltungsbereichs
• Artikel 49 Inkrafttreten
• Artikel 50 Geltungsdauer, Kündigung
• DBA-Kommentar Estland
• DBA-Estland
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Definitionen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Studenten und Auszubildende
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Informationsaustausch
• Artikel 27 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Kündigung
• DBA-Kommentar Finnland
• DBA-Finnland
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter und ähnliche Zahlungen
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
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• Artikel 21 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
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• Artikel 26 Austausch von Informationen
• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Beamte
• Artikel 28 Berlin-Klausel
• Artikel 29 Erstreckung des räumlichen Geltungsbereichs
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar Frankreich
• Text und Erläuterungen
• Artikel 1 Zweck; unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 2 Begriffsbestimmungen
• Artikel 3 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 4 Unternehmensgewinne
• Artikel 5 Verbundene Unternehmen
• Artikel 6 Seeschiffahrt, Binnenschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 7 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 8 Heranziehung zur französischen Ausschüttungsteuer
• Artikel 9 Dividenden
• Artikel 10 Zinsen
• Artikel 11 Aufsichtsratsvergütungen
• Artikel 12 Selbständige Tätigkeit
• Artikel 13 Nichtselbständige Arbeit
• c Fiskalausgleich zur Grenzgängerregelung
• Artikel 13b Künstler und Sportler
• Artikel 13c Entschädigung für Bezüge der gesetzlichen Sozialversicherung
• Artikel 14 Öffentlicher Dienst
• Artikel 15 Lizenzgebühren
• Artikel 16 Vorübergehende Lehrtätigkeit
• Artikel 17 Studium oder Ausbildung
• Artikel 18 Sonstige Einkünfte
• Artikel 19 Vermögensteuer
• Artikel 20 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 21 Gleichbehandlung
• Artikel 22 Gewährung von Amts- und Rechtshilfe
• Artikel 23 Gegenseitige Hilfe bei der Erhebung von Steuern
• Artikel 24 Besondere Vorschriften für Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel 25 Verständigungs- und Schiedsverfahren
• Artikel 25a (weggefallen)
• Artikel 25b Verfahren zur Entlastung von Abzugsteuern
• Artikel 26 Durchführung des Abkommens; Verwaltungsmaßnahmen
• Artikel 27 Ausdehnung des Geltungsbereichs
• Artikel 28 Berlin-Klausel (gegenstandslos)
• Artikel 29 In-Kraft-Treten
• Artikel 30 Geltungsdauer des Abkommens; Kündigung
• Artikel 30a Gegenseitige Mitteilung von Steuerrechtsänderungen
• Artikel 31 Abkommen von 1934
• DBA-Kommentar Griechenland
• DBA-Griechenland
• Artikel I Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel II Allgmeine Begriffsbestimmungen
• Artikel III Unternehmensgewinne
• Artikel IV Verbundene Unternehmen
• Artikel V Seeschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel VI Dividenden
• Artikel VII Zinsen
• Artikel VIII Lizenzgebühren
• Artikel IX Gewinne aus Veräußerung von Vermögen
• Artikel X Öffentlicher Dienst
• Artikel XI Einkünfte aus Arbeit
• Artikel XII Ruhegehälter und Renten
• Artikel XIII Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel XIV Hochschullehrer
• Artikel XV Studium und Ausbildung
• Art. XVI Vermögen
• Artikel XVII Anrechnungs- und Befreiungsmethode
• Artikel XVIII Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel XIX Informationsaustausch
• Artikel XX Verständigungsverfahren
• Artikel XXI Gleichbehandlung
• Artikel XXII Berlin-Klausel
• Artikel XXIII Inkrafttreten
• Artikel XXIV Kündigung
• DBA-Kommentar Großbritanien 2010
• Artikel 1 Unter das Abkommen fallende Personen
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
• Artikel 15 Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 16 Künstler und Sportler
• Artikel 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen
• Artikel 18 Öffentlicher Dienst
• Artikel 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten
• Artikel 20 Tätigkeiten vor der Küste
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Einschränkung der Abkommensvergünstigung
• Artikel 25 Gleichbehandlung
• Artikel 26 Verständigungsverfahren
• Artikel 27 Informationsaustausch
• Artikel 28 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern
• Artikel 29 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung
• Artikel 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 31 Protokoll
• Artikel 32 Inkrafttreten
• Artikel 33 Kündigung
• DBA-Kommentar Großbritanien
• DBA-Großbritannien
• Artikel I Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel II Begriffsbestimmungen
• Artikel III Unternehmensgewinne
• Artikel IV Verbundene Unternehmen
• Artikel V Seeschiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel VI Dividenden
• Artikel VII Zinsen und Lizenzgebühren
• Artikel VIII Gewinne aus Vermögensveräußerung
• Artikel IX Öffentlicher Dienst
• Artikel X Ruhegehälter und Renten
• Artikel XI Einkünfte aus Arbeit
• Artikel XII Unbewegliches Vermögen
• Artikel XIII Lehrtätigkeit
• Artikel XIV Studium, Ausbildung
• Artikel XV Sonstige Einkünfte
• Artikel XVI Besteuerung des Vermögens
• Artikel XVII Persönliche Steuererleichterungen
• Artikel XVIII Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel XVIII A Rechtsbehelfe; Verständigungsverfahren; Steuererstattung
• Artikel XIX Informationsaustausch
• Artikel XX Gleichbehandlung
• Artikel XXI Territoriale Ausdehnung
• Artikel XXII Berlin-Klausel
• Artikel XXIII Inkrafttreten
• Artikel XXIV Geltungsdauer, Kündigung
• DBA-Kommentar Indien
• DBA-Indien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Definitionen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienstleistungen
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Lehrer sowie Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Informationsaustausch
• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Kündigung
• DBA-Kommentar Indonesien
• DBA-Indonesien
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren und Gebühren für technische Dienstleistungen
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Lehrer, Forscher und Studenten
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Informationsaustausch
• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Kündigung
• DBA-Kommentar Iran
• DBA-Iran
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinn
• Artikel 8 Seeschiffe und Luftfahrzeuge
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
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• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
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• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentliche Kassen
• Artikel 20 Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Hochschullehrer und andere Lehrer
• Artikel 22 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 23 Vermögen
• Artikel 24 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 25 Gleichbehandlung
• Artikel 26 Verständigungsverfahren
• Artikel 27 Austausch von Informationen
• Artikel 28 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 29 Land Berlin
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar Irland
• DBA-Irland
• Artikel I Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel II Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel III Unternehmensgewinne
• Artikel IV Verbundene Unternehmen
• Artikel V Seeschiffahrt, Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel VI Dividenden
• Artikel VII Zinsen
• Artikel VIII Lizenzgebühren
• Artikel IX Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel X Veräußerungsgewinne
• Artikel XI Selbständige Arbeit
• Artikel XII Unselbständige Arbeit
• Artikel XIII Öffentlicher Dienst
• Artikel XIV Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel XV Ruhegehälter
• Artikel XVI Künstler und Sportler
• Artikel XVII Vorübergehende Forschung und Lehre
• Artikel XVIII Studium, Ausbildung
• Artikel XIX Renten
• Artikel XX Besteuerung des Vermögens
• Artikel XXI Gleichbehandlung bei Steuervergünstigung
• Artikel XXII Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel XXIII Gegenseitige Amtshilfe
• Artikel XXIV Rechtsbehelfe, Verständigungsverfahren
• Artikel XXV Gleichbehandlung
• Artikel XXVI Berlin-Klausel
• Artikel XXVII Inkrafttreten
• Artikel XXVIII Vertragsdauer, Kündigung
• DBA-Kommentar Island
• DBA-Island
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinn
• Artikel 8 Seeschiffe und Luftfahrzeuge
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• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
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• Artikel 24 Gleichbehandlung
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• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Vorrechte
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• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
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• Artikel 29 Antrag auf Erstattung
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• Artikel 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
• Artikel 15 Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 16 Künstler und Sportler
• Artikel 17 Ruhegehälter, Renten und Sozialversicherungsleistungen
• Artikel 18 Öffentlicher Dienst
• Artikel 19 Gastprofessoren und Lehrer
• Artikel 20 Studenten
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 23 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Außenprüfungen in grenzüberschreitenden Gewerbegebieten
• Artikel 27 Informationsaustausch
• Artikel 28 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern
• Artikel 29 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung
• Artikel 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 31 Anlage und Protokoll
• Artikel 32 Ausweitung des räumlichen Geltungsbereichs
• Artikel 33 Inkrafttreten
• Artikel 34 Kündigung
• DBA-Kommentar Niederlande
• DBA-Niederlande
• Artikel 1 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 2 Begriffsbestimmungen
• Artikel 3 Wohnsitz
• Artikel 4 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 5 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Artikel 6 Verbundene Unternehmen
• Artikel 7 Seeschiffahrt, Binnenschiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Luftfahrt
• Artikel 8 Veräußerungen von Kapitalgesellschaftsbeteiligungen
• Artikel 9 Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Artikel 10 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• Artikel 11 Bezüge im öffentlichen Dienst
• Artikel 12 Versorgungsbezüge
• Artikel 13 Dividenden
• Artikel 14 Zinsen
• Artikel 15 Lizenzgebühren
• Artikel 16 Sonstige Einkünfte
• Artikel 17 Vorübergehende Lehrtätigkeit
• Artikel 18 Studium und Ausbildung
• Artikel 19 Besteuerung des Vermögens
• Artikel 20 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 21 Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel 22 Rechtsbehelfe, Verständigungsverfahren
• Artikel 23 Informationsaustausch
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Berlin-Klausel
• Artikel 27 Territoriale Geltung
• Artikel 28 Zeitliche Anwendung
• Artikel 29 Inkrafttreten, Kündigung
• DBA-Kommentar Norwegen
• DBA-Norwegen
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Personen
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter, Unterhaltszahlungen, Renten und ähnliche Zahlungen
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Tätigkeiten vor der Küste
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Informationsaustausch
• Artikel 27 Unterstützung bei der Einziehung
• Artikel 28 Erstattung der Abzugsteuern
• Artikel 29 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 30 Inkrafttreten
• Artikel 31 Kündigung
• DBA-Kommentar Österreich
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• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
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• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
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• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
• Artikel 20 Gastprofessoren und -lehrer, Studenten und Auszubildende
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Informationsaustausch
• Artikel 27 Erstattung von Abzugsteuern
• Artikel 28 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen
• Artikel 29 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 30 Nebenurkunden
• Artikel 31 Inkrafttreten
• Artikel 32 Registrierung
• Artikel 33 Kündigung
• DBA-Kommentar Pakistan
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• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren und Gebühren für technische Dienstleistungen
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ruhegehälter
• Artikel 19 Öffentliche Funktionen
• Artikel 20 Lehrer sowie Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Andere Einkünfte
• Artikel 22 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 23 Gleichbehandlung
• Artikel 24 Verständigungsverfahren
• Artikel 25 Informationsaustausch
• Artikel 26 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 27 Erstreckung des räumlichen Geltungsbereichs
• Artikel 28 Inkrafttreten
• Artikel 29 Kündigung
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• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern (Sachlicher Geltungsbereich)
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4 Ansässige Person
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschiffahrt, Binnenschiffahrt und Luftfahrt
  • I. Inhalt
  • II. Seeschiffahrt
  • III. Binnenschiffahrt
  • IV. Luftverkehr
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
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• Artikel 14 Unselbständige Arbeit
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• Artikel 18 Lehrtätigkeit, Studium und Ausbildung
• Artikel 19 Andere Einkünfte
• Artikel 20 Vermögen
• Artikel 21 Anrechnungs- und Befreiungsmethode
• Artikel 22 Verständigungs- und Konsultationsverfahren
• Artikel 23 Begrenzter Informationsaustausch
• Artikel 24 Anwendung in Berlin
• Artikel 25 Inkrafttreten
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• Artikel 20 Unterhaltszahlungen und Zahlungen an Studenten
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• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat
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• Artikel 24 Besteuerungsregeln
  • I. Inhalt der Vorschrift
  • II. Verhältnis zum OECD-MA/ErbSt
  • III. Grundvermögen
  • IV. Bewegliches Betriebsstätten-Vermögen
  • V. Bewegliches Vermögen von Freiberuflern
  • VI. Anderes Vermögen
• Artikel 25 Schuldenabzug
  • I. Inhalt der Vorschrift
  • II. Vergleich mit Art. 8 OECD-MA/ErbSt
  • III. Schulden bei Grundvermögen (Abs. 1)
  • IV. Schulden bei Betriebsstätten (Abs. 2)
  • V. Andere Schulden (Abs. 3)
  • VI. Übersteigende Schulden (Abs. 4)
  • VII. Schuldenüberhang (Abs. 5)
• Artikel 26 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat
• Artikel 27 Fünf-Jahres-Regel
• Artikel 28 Steuerbefreite Organisationen
• Artikel 29 Allgemeine Regeln
• Artikel 30 Auskunft auf besonderes Ersuchen
• Artikel 31 Auskunft ohne besonderes Ersuchen
• Artikel 32 Beitreibung steuerlicher Ansprüche
• Artikel 33 Verjährungsfristen
• Artikel 34 Rechtsbehelf
• Artikel 35 Bekanntgabe von Schriftstücken
• Artikel 36 Grenzen der Verpflichtung zum Beistand
• Artikel 37 Geheimhaltung
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• Artikel 13 Veräußerungsgewinne
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Ausübung öffentlicher Funktionen
• Artikel 19 Ruhegehälter
• Artikel 20 Lehrer, Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Beseitigung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Austausch von Informationen
• Artikel 27 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
• Artikel 28 Berlin-Klausel
• Artikel 29 Inkrafttreten
• Artikel 30 Außerkrafttreten
• DBA-Kommentar USA
• DBA-USA
  • Text und Erläuterungen
  • A. Aufbau und Struktur des Abkommens
  • B. Kurzüberblick über das US-amerikanischen Steuersystem
  • C. Die US-amerikanische Steuerreform 2017
• Artikel 1 Allgemeiner Geltungsbereich
  • A. Vorbemerkung – Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 4 Ansässige Person
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 5 Betriebsstätte
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 7 Gewerbliche Gewinne
  • A. Vorbemerkung – Allgemeiner Inhalt
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 10 Dividenden
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
  • C. Auswirkung der Saving Clause (Art. 1 Abs. 4)
  • D. Verfahren
• Artikel 11 Zinsen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 12 Lizenzgebühren
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 13 Veräußerungsgewinne
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 17 Künstler und Sportler
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 18 Ruhegehälter, Renten, Unterhaltszahlungen und Sozialversicherung
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 18A Altersvorsorgepläne
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 19 Öffentlicher Dienst
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 20 Gastprofessoren und -lehrer; Studenten und Auszubildende
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 21 Andere Einkünfte
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 22 Vermögen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 26 Informationsaustausch und Amtshilfe
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 27 Befreite Organisationen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 28 Schranken für die Abkommensvergünstigungen
• Artikel 29 Erstattung der Abzugsteuern
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 31 Berlin-Klausel (gegenstandslos)
• Artikel 32 Inkrafttreten
  • A. Vorbemerkung - Struktur und wesentlicher Inhalt der Bestimmung der Vorschrift
  • B. Systematische Kommentierung
• Artikel 33 Kündigung
• DBA-Kommentar Zypern
• DBA-Zypern
• Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
• Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3 Allgemeine Definitionen
• Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5 Betriebsstätte
• Artikel 6 Unbewegliches Vermögen
• Artikel 7 Unternehmensgewinne
• Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrzeuge
• Artikel 9 Verbundene Unternehmen
• Artikel 10 Dividenden
• Artikel 11 Zinsen
• Artikel 12 Lizenzgebühren
• Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
• Artikel 14 Selbständige Arbeit
• Artikel 15 Unselbständige Arbeit
• Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
• Artikel 17 Künstler und Sportler
• Artikel 18 Öffentliche Kassen
• Artikel 19 Ruhegehälter
• Artikel 20 Lehrer, Studenten und andere in der Ausbildung stehende Personen
• Artikel 21 Nicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte
• Artikel 22 Vermögen
• Artikel 23 Befreiung von der Doppelbesteuerung
• Artikel 24 Gleichbehandlung
• Artikel 25 Verständigungsverfahren
• Artikel 26 Austausch von Informationen
• Artikel 27 Diplomatische und konsularische Vorrechte
• Artikel 28 Land Berlin
• Artikel 29 Inkrafttreten
• Artikel 30 Außerkrafttreten
• Teil 4: Erbschaftsteuer-DBA
• Teil 4 I: OECD-MA/ErbSt
• Vorbemerkung zum OECD-Musterabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung der Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen
  • 1. Inhalt
  • 2. Auswirkungen
  • 3. Stand der deutschen Erbschaftsteuer-DBA
• Artikel 2: Unter das Abkommen fallende Steuern
• Artikel 3: Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Artikel 4: Steuerlicher Wohnsitz
• Artikel 5: Unbewegliches Vermögen
• Artikel 6: Bewegliches Vermögen einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung
• Artikel 7: Anderes Vermögen
• Artikel 8: Schuldenabzug
• Artikel 9 u. b OECD-MA/ErbSt
  • Artikel 9 A: Befreiungsmethode
  • Artikel 9 B: Anrechnungsmethode
• Artikel 10: Gleichbehandlung
• Artikel 11: Verständigungsverfahren
• Artikel 12: Informationsaustausch
• Artikel 13: Diplomaten und Konsularbeamte
• Artikel 14: Ausdehnung des räumlichen Geltungsbereiches
• Artikel 15 u. 16 OECD-MA/ErbSt
  • Artikel 15: Inkrafttreten
  • Artikel 16: Kündigung
• Teil 4 II: Länder-DBA/ErbSt
• DBA-Kommentar - Österreich/ErbSt
  • Artikel 1 Zweck des Abkommens; Wohnsitzbegriff
  • Artikel 2 Sachlicher Geltungsbereich
  • Artikel 3 Unbewegliches Nachlaßvermögen
  • Artikel 4 Betriebsstättenvermögen
  • Artikel 5 Anderes Nachlaßvermögen
  • Artikel 6 Schuldenabzug
  • Artikel 7 Progressionsvorbehalt
  • Artikel 8 Verständigungsverfahren
  • Artikel 9 Informationsaustausch
  • Artikel 10 Konsultationen
  • Artikel 11 Berlin-Klausel
  • Artikel 12 Zeitliche Geltung des Abkommens
• DBA-Kommentar - Schweiz/ErbSt
  • Artikel 1 Persönlicher Anwendungsbereich
  • Artikel 2 Sachlicher Anwendungsbereich
  • Artikel 3 Definitionen, Auslegungsregel
  • Artikel 4 Wohnsitz, Wegzugbesteuerung
  • Artikel 5 Unbewegliches Vermögen
  • Artikel 6 Betriebsstätten, feste Einrichtungen, Personengesellschaften
  • Artikel 7 Seeschiffe und Luftfahrzeuge
  • Artikel 8 Sonstiges Vermögen
  • Artikel 9 Schuldenabzug
  • Artikel 10 Vermeidung der Doppelbesteuerung
  • Artikel 11 Diskriminierungsverbot
  • Artikel 12 Gegenvorstellung, Verständigungs- und Konsultationsverfahren
  • Artikel 13 Informationsaustausch
  • Artikel 14 Diplomaten und Konsularbedienstete
  • Artikel 15 Außerkrafttreten vorheriger Abkommen
  • Artikel 16 Land Berlin
  • Artikel 17 Inkrafttreten
  • Artikel 18 Kündigung
• DBA-Kommentar - USA/ErbSt
  • Artikel 1 Geltungsbereich
  • Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
  • Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
  • Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
  • Artikel 5 Unbewegliches Vermögen
  • Artikel 6 Vermögen einer Betriebsstätte und Vermögen einer der Ausübung einer selbständigen Arbeit dienenden festen Einrichtung
  • Artikel 7 Schiffe und Luftfahrzeuge
  • Artikel 8 Beteiligungen an Personengesellschaften
  • Artikel 9 Nicht ausdrücklich erwähntes Vermögen
  • Artikel 10 Abzüge und Befreiungen
  • Artikel 11 Anrechnung
  • Artikel 12 Nachlässe (Estates) und Treuhandvermögen (Trusts)
  • Artikel 13 Verständigungsverfahren
  • Artikel 14 Informationsaustausch
  • Artikel 15 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
  • Artikel 16 Land Berlin
  • Artikel 17 Inkrafttreten (erstmalige Anwendung)
  • Artikel 18 Kündigung
• Teil 5: Anhang
• Anhang Abschnitt 1
  • I. Überblick
  • II. Steuerabzug vom Arbeitslohn
  • III. Steuerabzug vom Kapitalertrag
  • IV. Steuerabzug bei Bauleistungen
  • V. Steuerabzug nach § 50a EStG
  • VI. Ermäßigungen und Freistellungen bei der Lohnsteuer, der Kapitalertragsteuer und der Abzugsteuer nach § 50a Abs. 4 EStG aufgrund von DBA
  • Anhang
• Anhang Abschnitt 2
  • A. Die NATO, ihr Personal sowie die übrigen Einrichtungen und Truppen im Bereich der direkten Steuern
  • B. Fundstellen
• Teil 6: Glossary
• Lexikon

Fundstelle(n):
DAAAD-13816