Dr. Stephan Geserich

Aufwendungen des Arbeitgebers für einen Empfang anlässlich der Verabschiedung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand führen bei dem zu Verabschiedenden nicht zu Arbeitslohn, wenn es sich bei der Veranstaltung um ein Fest des Arbeitgebers handelt. Dies hat der BFH mit Urteil v. 19.11.2025 - VI R 18/24 (IAAAK-10779) entschieden und damit die entgegenstehende Auffassung der Finanzbehörden in R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR zurückgewiesen.

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Wird ein einzelnes Wirtschaftsgut im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 2 EStG teilentgeltlich übertragen, ist der Gewinn nicht nach der strengen Trennungstheorie zu ermitteln, indem der Buchwert dem Entgelt nur anteilig nach Maßgabe des Verhältnisses zwischen Teilentgelt und Verkehrswert gegenübergestellt wird. Vielmehr gelangt nach Maßgabe des BFH-Urteils v. 11.12.2025 - IV R 17/23 die modifizierte Trennungstheorie zur Anwendung, wonach der Buchwert dem Teilentgelt bis zu seiner Höhe gegenübergestellt wird. Überschreitet das Teilentgelt den Buchwert nicht, ergibt sich danach kein Gewinn.

Carolin Selig-Kraft

Das Schleswig-Holsteinische FG hat entschieden, dass ein Verstoß gegen die gesetzliche Übergangsregelung in § 30c Abs. 1 i. V. mit § 16 Abs. 3 Nr. 1 BetrAVG nach der Rechtsprechung des BAG zur Unwirksamkeit der vertraglichen Anpassungsregelung und damit in diesem Umfang zu einem der Höhe nach beschränkten Ansatz der Pensionsrückstellung in der Steuerbilanz führen kann.

Prof. Dr. Jens M. Schmittmann

Auch im Jahre 2025 hat insbesondere der BFH eine Reihe von Unklarheiten an der Schnittstelle zwischen Insolvenz- und Steuerrecht beseitigt. Mangels eines kodifizierten Insolvenzsteuerrechts bleiben indes noch offene Fragen und anhängige Revisionsverfahren.

Prof. Dr. Peter Mann

Streitigkeiten über den Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs gehören zu den klassischen Konfliktfeldern zwischen Steuerpflichtigen und Finanzverwaltung. In der Praxis geht es häufig weniger um die materiellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs als um formelle Anforderungen und deren zeitliche Zuordnung zu einem bestimmten Besteuerungszeitraum. Genau in diesem Spannungsfeld liegt die vorliegende Entscheidung. Das EuG (Kammer für Vorabentscheidungssachen) stellt klar, dass eine nationale Regelung unionsrechtswidrig ist, wenn sie den Vorsteuerabzug systematisch in einen späteren Zeitraum verschiebt, obwohl der Steuerpflichtige die Rechnung vor Abgabe der Steuererklärung bereits erhalten hat (EuG, Urteil vom 11.2.2026 – T-689/24). Damit stärkt das Gericht erneut den Grundsatz des sofortigen Vorsteuerabzugs und grenzt die Grenzen zulässiger Formalanforderungen i. S. von Art. 273 MwStSystRL ab.

StB Robert C. Prätzler

Fragen der Umsatzsteuer im Zusammenhang mit Bauleistungen nach der historischen Fassung des § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG beschäftigen viele Jahre nach Ergehen einer Grundsatzentscheidung des BFH (BFH, Urteil vom 22.8.2013 – V R 37/10, BStBl 2014 II S. 128) und der folgenden Einführung des § 27 Abs. 19 UStG sowie unionsrechtskonformeren Anpassung des § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG immer wieder die Finanzgerichte. Nunmehr konnte das FG Berlin-Brandenburg in einem Fall entscheiden, bei dem der Leistungsempfänger gegen die Aufrechnung durch das FA vorgehen wollte und eine Reihe von Argumenten vorbrachte (FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 7.5.2025 – 7 K 11132/22). Dabei war zusätzlich zu entscheiden, ob die Zivil- oder die Finanzgerichtsbarkeit vorrangig zuständig war. Gegen die Entscheidung wurde Revision beim BFH eingelegt, die unter V R 14/25 geführt wird.

Dr. Christian Rosner

Am 1.3.2026 tritt die Verordnung über die Form von und die erforderlichen Angaben in Meldungen an die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen nach § 43 Absatz 1 und § 44 des Geldwäschegesetzes (GwG-Meldeverordnung – GwGMeldV) in Kraft. Sie regelt die Form und den Inhalt der Meldungen an die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen (Financial Intelligence Unit – FIU). Mit dieser Standardisierung sollen insbesondere die Angaben bei den Meldungen vereinheitlicht und damit insgesamt deren Qualität verbessert werden.