Die Frage, ob GmbH-Anteile dem Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten einer GmbH & Co. KG zuzurechnen sind, gehört zu den Standardentscheidungen bei der Jahresabschlusserstellung, ist in der Praxis jedoch häufig mit erheblichen Unsicherheiten verbunden.
In der umsatzsteuerlichen Klausur gehören Fragen zum Vorsteuerabzug zum Standard. Dies ist nicht zuletzt darauf zurückzuführen, dass für verschiedene Umsatzarten auch entsprechend unterschiedliche Vorsteuerabzugsmöglichkeiten bestehen, was ein weites Prüfspektrum eröffnet. Diese Fallstudie betrachtet daher Grundlagen sowie wichtige Problemfelder. Abschließend nimmt die Mini-Klausur typische Probleme des Vorsteuerabzugs in den Blick.
Die Bundesregierung hat am 18.3.2026 den Entwurf eines Gesetzes zur Einführung eines antragslosen Kindergeldes beschlossen.
Die Gewinngrenze des § 7g Abs. 1 Satz 4 EStG, nach der der Gewinn 200.000 € nicht übersteigen darf, richtet sich nach dem steuerlichen Gewinn i. S. von § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG. Der sich aus der Steuerbilanz ergebende Jahresüberschuss ist somit um außerbilanzielle Hinzurechnungen (z. B. für nicht abziehbare Betriebsausgaben) sowie außerbilanzielle Kürzungen (z. B. für steuerfreie Betriebseinnahmen) zu korrigieren.
Seit dem 1.1.2026 sind mit dem Dritten Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes (BGBl 2025 I Nr. 340) zahlreiche Änderungen in Kraft getreten. Für Betreiber dezentraler Eigenerzeugungsanlagen (z. B. PV, KWK, Wind) ist insbesondere der neue standort- und betreiberbezogene Anlagenbegriff relevant: Die bisherige standortübergreifende „Anlagenverklammerung“ entfällt. Dadurch können Schwellenwerte (insb. 2 MW-Grenze) und die Passfähigkeit bestehender Erlaubnisse zur Steuerbefreiung nach § 9 StromStG neu zu bewerten sein. Für typische Umstellungsfälle eröffnet das Informationsschreiben der Generalzolldirektion eine Übergangspraxis: Bei wirksamem und vollständigem Antrag bis 30.6.2026 kann eine erforderliche Erlaubnis – bei Vorliegen der Voraussetzungen – rückwirkend ab dem 1.1.2026 erteilt werden.
Der BFH erklärt in drei Urteilen die Vorschriften des Ertragswertverfahrens, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Bundesländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 1.1.2025 herangezogen werden, für verfassungsgemäß.
Seit Jahresbeginn gilt die Steuerfreiheit der Aktivrente. Die Finanzverwaltung hat ihren dazu ergangenen FAQ am 16.3.2026 aktualisiert und beantwortet nunmehr auch die Frage der Neuaufnahme bzw. Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder des Wechsels des Arbeitgebers im Laufe des Monats.
Eine Vorfälligkeitsentschädigung, die aufgrund der Veräußerung einer privaten Immobilie gezahlt wird, ist steuerlich nicht als Betriebsausgabe abziehbar, auch wenn der Kredit ursprünglich auch aus betrieblichen Gründen aufgenommen worden ist. Denn infolge der Veräußerung der Immobilie wird der ursprüngliche betriebliche Veranlassungszusammenhang ersetzt.
Seit Jahren kontrovers diskutiert wird die Frage, wie bei teilentgeltlichen Übertragungen einzelner Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG ein etwaiger Veräußerungsgewinn zu ermitteln ist. Nach der Einstellung des beim Großen Senat anhängigen Verfahrens GrS 1/16 im Jahr 2018 war für die steuerliche Beratungspraxis weiterhin offen, ob bei solchen Übertragungen die strenge oder die modifizierte Trennungstheorie anzuwenden ist. Mit Urteil v. 11.12.2025 - IV R 17/23 (JAAAK-10423) hat der IV. Senat des BFH, indem er sich für die modifizierte Trennungstheorie ausspricht, seine Rechtsprechung nun fortgesetzt.
Spenden und Mitgliedsbeiträge an anerkannte politische Parteien werden steuerlich künftig stärker gefördert. Wer 3.300 € spendet, kann seine Steuer um 1.650 € im Jahr senken – und zwar unabhängig vom persönlichen Steuersatz. Die Erhöhung gilt nach dem Steueränderungsgesetz 2025 erstmals für das Steuerjahr 2026. Hierauf macht der Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine (BVL) aufmerksam.
Das Bayerische Landesamt für Steuern (BayLfSt) informiert darüber, dass für die sogenannten Grenzgänger – nach den Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich, Österreich oder der Schweiz – in Bayern ab sofort bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung die „Anlage N Gre“ zur Verfügung steht.
Der BFH hat die Liste der derzeit anhängigen Revisionsverfahren aktualisiert. Die interessantesten Verfahren aus dem Monat März 2026 haben wir für Sie zusammengestellt.
Die Frage, ob GmbH-Anteile dem Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten einer GmbH & Co. KG zuzurechnen sind, gehört zu den Standardentscheidungen bei der Jahresabschlusserstellung, ist in der Praxis jedoch häufig mit erheblichen Unsicherheiten verbunden.
In der umsatzsteuerlichen Klausur gehören Fragen zum Vorsteuerabzug zum Standard. Dies ist nicht zuletzt darauf zurückzuführen, dass für verschiedene Umsatzarten auch entsprechend unterschiedliche Vorsteuerabzugsmöglichkeiten bestehen, was ein weites Prüfspektrum eröffnet. Diese Fallstudie betrachtet daher Grundlagen sowie wichtige Problemfelder. Abschließend nimmt die Mini-Klausur typische Probleme des Vorsteuerabzugs in den Blick.
Der EuGH hat geurteilt, dass eine für die Vorsteuervergütung zuständige Behörde des Erstattungsstaates einen in einer defekten Datei übermittelten Antrag nicht einfach auf sich beruhen lassen kann, um im Anschluss an eine Frist dessen Ablehnung zu fingieren.
Das EuG hat geklärt, ob eine falsche Inrechnungstellung von Umsatzsteuer bei einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung die Besteuerung des entsprechenden Doppelerwerbs wegen der Verwendung der USt-ID des Abgangsstaates im selben Staat ausschließt. Der Fall betraf die Rechtslage vor 2020.
Die Bundesregierung hat am 18.3.2026 den Entwurf eines Gesetzes zur Einführung eines antragslosen Kindergeldes beschlossen.
Die Gewinngrenze des § 7g Abs. 1 Satz 4 EStG, nach der der Gewinn 200.000 € nicht übersteigen darf, richtet sich nach dem steuerlichen Gewinn i. S. von § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG. Der sich aus der Steuerbilanz ergebende Jahresüberschuss ist somit um außerbilanzielle Hinzurechnungen (z. B. für nicht abziehbare Betriebsausgaben) sowie außerbilanzielle Kürzungen (z. B. für steuerfreie Betriebseinnahmen) zu korrigieren.
Seit dem 1.1.2026 sind mit dem Dritten Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes (BGBl 2025 I Nr. 340) zahlreiche Änderungen in Kraft getreten. Für Betreiber dezentraler Eigenerzeugungsanlagen (z. B. PV, KWK, Wind) ist insbesondere der neue standort- und betreiberbezogene Anlagenbegriff relevant: Die bisherige standortübergreifende „Anlagenverklammerung“ entfällt. Dadurch können Schwellenwerte (insb. 2 MW-Grenze) und die Passfähigkeit bestehender Erlaubnisse zur Steuerbefreiung nach § 9 StromStG neu zu bewerten sein. Für typische Umstellungsfälle eröffnet das Informationsschreiben der Generalzolldirektion eine Übergangspraxis: Bei wirksamem und vollständigem Antrag bis 30.6.2026 kann eine erforderliche Erlaubnis – bei Vorliegen der Voraussetzungen – rückwirkend ab dem 1.1.2026 erteilt werden.
Der BFH erklärt in drei Urteilen die Vorschriften des Ertragswertverfahrens, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Bundesländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 1.1.2025 herangezogen werden, für verfassungsgemäß.
Seit Jahresbeginn gilt die Steuerfreiheit der Aktivrente. Die Finanzverwaltung hat ihren dazu ergangenen FAQ am 16.3.2026 aktualisiert und beantwortet nunmehr auch die Frage der Neuaufnahme bzw. Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder des Wechsels des Arbeitgebers im Laufe des Monats.
Eine Vorfälligkeitsentschädigung, die aufgrund der Veräußerung einer privaten Immobilie gezahlt wird, ist steuerlich nicht als Betriebsausgabe abziehbar, auch wenn der Kredit ursprünglich auch aus betrieblichen Gründen aufgenommen worden ist. Denn infolge der Veräußerung der Immobilie wird der ursprüngliche betriebliche Veranlassungszusammenhang ersetzt.
Seit Jahren kontrovers diskutiert wird die Frage, wie bei teilentgeltlichen Übertragungen einzelner Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG ein etwaiger Veräußerungsgewinn zu ermitteln ist. Nach der Einstellung des beim Großen Senat anhängigen Verfahrens GrS 1/16 im Jahr 2018 war für die steuerliche Beratungspraxis weiterhin offen, ob bei solchen Übertragungen die strenge oder die modifizierte Trennungstheorie anzuwenden ist. Mit Urteil v. 11.12.2025 - IV R 17/23 (JAAAK-10423) hat der IV. Senat des BFH, indem er sich für die modifizierte Trennungstheorie ausspricht, seine Rechtsprechung nun fortgesetzt.
Die Überlassung eines Firmenwagens an Mitarbeiter zur privaten Nutzung unterliegt grundsätzlich der Umsatzsteuer. Dies stellt das BMF mit seinem neuesten Schreiben zum Thema klar. Die Entgeltlichkeit der Fahrzeugüberlassung ergibt sich regelmäßig aus der Arbeitsleistung, die der Arbeitnehmer zumindest anteilig auch für das Recht zur privaten Nutzung des Firmenwagens erbringt. Es liegt grundsätzlich ein tauschähnlicher Umsatz zwischen der Fahrzeugüberlassung durch den Arbeitgeber und der – anteiligen – Arbeitsleistung des Arbeitnehmers vor. Der für einen steuerbaren tauschähnlichen Umsatz notwendige unmittelbare Zusammenhang kann sich sowohl aus dem Arbeitsvertrag als auch aus weiteren Abreden ergeben.
Getrocknete und zerteilte Straußenmägen sind unabhängig von ihrer Genießbarkeit in Pos. 0504 der Kombinierten Nomenklatur (KN) einzureihen. Sie unterliegen nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, weil Strauße nach der Anlage 2 zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG nicht als Hausgeflügel gelten. Pferdesehnen, Straußenkniesehnen, Hirschsehnen und Straußensehnen unterliegen dann dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, wenn sie als genießbare Schlachtnebenerzeugnisse angesprochen werden können. Sie sind genießbar, wenn sie aufgrund ihrer objektiven Merkmale und Eigenschaften zur menschlichen Ernährung geeignet sind (BFH, Urteil v. 20.1.2026 - VII R 19/24; veröffentlicht am 26.3.2026).
Keine Aussetzung der Vollziehung trotz ernstlicher Zweifel am Anwendungsbereich des § 50d Abs. 9 S. 4 EStG, wenn und soweit eine Saldierung zulasten des Steuerpflichtigen zu erfolgen hat (BFH, Beschluss v. 4.3.2026 - VI B 44/25 (AdV); veröffentlicht am 26.3.2026).
An die Feststellungen des FG zu Bestand und Inhalt innerkirchlicher Bestimmungen ist der BFH als Revisionsinstanz wie an eine Tatsachenfeststellung gebunden (§ 155 Satz 1 FGO i. V. m. § 560 ZPO). Die Bindungswirkung entfällt, soweit die erstinstanzlichen Feststellungen auf einem nur kursorischen Überblick über die zu behandelnde Materie beruhen (BFH, Urteil v. 30.10.2025 - X R 28/22; veröffentlicht am 26.3.2026).
Die rückwirkende Anwendung des § 13b Abs. 10 ErbStG auf Schenkungen, die vor dem Inkrafttreten der Vorschrift am 9.11.2016 erfolgt sind, ist verfassungsrechtlich zulässig (BFH, Urteil v. 20.11.2025 - II R 7/23; veröffentlicht am 26.3.2026).
Die hälftige Kürzung von Aufsichtsratsvergütungen gemäß § 10 Nr. 4 KStG ist nach dem Finanzgericht Nürnberg verfassungskonform.
