Steuerrecht

Pascal Bender

Neben Influencern geraten auch andere Anbieter von Online-Geschäftsmodellen hinsichtlich der (umsatz-)steuerlichen Behandlung ihrer Angebote und Leistungsbeziehungen zunehmend in den Fokus der Finanzverwaltung. Ob freiwillige Zahlungen (sog. „Donations“), welche Spender für Online-Angebote an deren Anbieter leisten, der Umsatzsteuer unterliegen, ist weiterhin hochumstritten.

StB Michael Seifert

Der Bundesrat hat am 17.12.2025 dem Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz) zugestimmt.

Bernd Rätke

Die Berichtigung einer Rechnung, in der überhöht Umsatzsteuer gemäß § 14c Abs. 1 UStG ausgewiesen worden ist, kann durch einen Dritten vorgenommen werden, wenn der Dritte mit der Rechnungsprüfung beauftragt worden ist und wenn sowohl der Rechnungsaussteller als auch der Rechnungsempfänger die Rechnungsberichtigung akzeptieren.

Bernd Rätke

Der unentgeltliche Erwerb eigener Anteile durch den Alleingesellschafter einer GmbH, der bislang mit 1/3 beteiligt ist und die verbleibenden 2/3 von der GmbH erhält, führt zwar dem Grunde nach zu einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA). Diese ist jedoch nur mit Null zu bewerten, da die erworbenen Anteile für den Alleingesellschafter keinen Wert haben.

Dipl.-Kffr. Anke Dembowski

Künstliche Intelligenz (KI) ist in aller Munde. Europäische Sparer zögern, in Aktienmärkte zu investieren, aus Angst vor einem baldigen Platzen der KI-Blase. Der Kontrast zum amerikanischen Privatanleger ist frappierend: Er ist voll und ganz am Börsenaufschwung dieses Themas beteiligt. Wer hat Recht? Der Asset Manager Carmignac nimmt zu dieser Frage Stellung:

StB Michael Seifert

Das BMF hat eine Anpassung der Ländergruppeneinteilung für die Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse veröffentlicht. Das BMF-Schreiben kommt ab dem VZ 2025 zur Anwendung

Bernd Rätke

Das BMF hat ein Schreiben zur Umsatzsteuerbefreiung bei Bildungsleistungen gemäß § 4 Nr. 21 UStG veröffentlicht, das auch auf die Neuregelung des § 4 Nr. 21 UStG durch das JStG 2024 eingeht. Der UStAE zu § 4 Nr. 21 UStG wird entsprechend geändert (Rz. 4 des BMF-Schreibens).

Bernd Rätke

Für Corona-Hilfen, die im Jahr 2020 für Einnahmeausfälle des Jahres 2020 gewährt wurden, wird eine Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 1 i. V. mit § 24 Nr. 1 Buchst. a bzw. Buchst. b EStG nicht gewährt. Es fehlt an der erforderlichen Zusammenballung von Einkünften.

Hans-Christoph Graessner

In drei Verfahren des vorläufigen Rechtsschutzes hat sich der BFH mit der Frage befasst, ob bei einem Erwerb von Anteilen an einer GmbH, bei dem das schuldrechtliche Erwerbsgeschäft (Signing) und die Übertragung der GmbH-Anteile (Closing) zeitlich auseinanderfallen, zweimal Grunderwerbsteuer festgesetzt werden kann.

Erik Goer

Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 wird die Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken, ab dem 1.1.2026 dauerhaft von 19 % auf 7 % reduziert. In Verbindung hiermit stellen sich u. a. sowohl Fragen in Zusammenhang mit der Anwendung des ermäßigten Steuersatzes in der Silvesternacht als auch bei sog. Kombiangeboten. Hierzu nimmt das BMF mit Schreiben v. 22.12.2025 (BAAAK-07090) Stellung.