Die nachfolgende Übungsklausur behandelt mehrere umsatzsteuerrechtliche Problemfelder und bietet mit ihrem hohen Schwierigkeitsgrad eine gute Grundlage zur Vorbereitung auf Prüfungssituationen. Für die Bearbeitung der Klausur sollten sechs Zeitstunden anvisiert werden.
Der Beitrag setzt sich mit aktuellen Themen rund um die Einkünfte aus Kapitalvermögen auseinander.
Mit Urteil v. 21.8.2025 entschied der BFH, dass (1) bei einer Mitunternehmerschaft die einzelnen Tatbestandsmerkmale einer unternehmensbezogenen Sanierung i. S. des § 3a Abs. 2 EStG bezogen auf die Gesellschaft vorliegen müssen, dass (2) für die Auslegung der in § 3a Abs. 2 EStG enthaltenen Tatbestandsmerkmale auf die zu § 3 Nr. 66 EStG a. F. ergangenen Rechtsprechungsleitlinien zurückzugreifen ist und dass (3) ein im Sonderbetriebsvermögen eines Mitunternehmers angefallener Sanierungsertrag i. S. des § 3a Abs. 1 Satz 1 EStG – wie ein im Gesamthandsbereich einer Mitunternehmerschaft angefallener Sanierungsertrag – nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen ist.
Wird ein Gesamtkaufpreis für die Anschaffung einer Immobilie vereinbart, ist dieser zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die AfA aufzuteilen. Dies gilt auch bei einer denkmalgeschützten Immobilie, da auch bei einer solchen der Bodenwert nicht mit 0,00 € angenommen werden kann. Für die Aufteilung des Gesamtkaufpreises sind zunächst einerseits der Gebäudewert und andererseits der Bodenwert getrennt zu ermitteln und sodann die Anschaffungskosten nach dem Verhältnis der beiden Wertanteile aufzuteilen, so der BFH mit Urteil v. 7.10.2025.
Das sind good news für Anleger und eine echte Herausforderung für Asset-Manager: ETFs mit ihren niedrigen Gebühren und ihrer leichten Handelbarkeit werden immer beliebter. Laut dem Analysehaus Broadridge flossen von den geschätzten Netto-Absatzzahlen für langfristig ausgerichtete Wertpapierfonds im ersten Halbjahr 2025 in Deutschland 59 % und in Österreich 72 % in ETFs.
Lange Zeit wurde in Fachpublikationen empfohlen, dass ein ETF auf den globalen Aktienindex MSCI World in jedes Depot gehöre. Ein solches Investment wurde (zu Recht) als gutes Basis-Investment angesehen, weil es folgende Kriterien erfüllt:
Diejenigen, die daran glauben, dass die US-Technologietitel und damit der MSCI World noch weiter steigen werden, können es jetzt so richtig krachen lassen: Im Oktober 2025 hat Amundi einen gehebelten (= „geleveragten“) ETF auf den MSCI World aufgelegt, den „Amundi MSCI World (2x) Leveraged UCITS ETF“ (ISIN: FR0014010HV4).
Ein Mitunternehmer kann in seinem Sonderbetriebsvermögen nach Maßgabe des § 3a EStG einen steuerfreien Sanierungsgewinn bei einem Schuldenerlass seiner Gläubiger erzielen, wenn die Voraussetzungen des § 3a Abs. 2 EStG bei der Mitunternehmerschaft erfüllt sind. Ein derartiger steuerfreier Sanierungsgewinn ist nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen.
Der Kaufpreis, der für eine denkmalgeschützte Immobilie gezahlt wird, ist grundsätzlich nach dem allgemeinen Ertragswertverfahren gemäß § 28 ImmoWertV aufzuteilen. Steht das Gebäude unter Denkmalschutz, führt dies nicht dazu, dass der gesamte Kaufpreis dem Gebäude zuzurechnen ist.
Die nachfolgende Übungsklausur behandelt mehrere umsatzsteuerrechtliche Problemfelder und bietet mit ihrem hohen Schwierigkeitsgrad eine gute Grundlage zur Vorbereitung auf Prüfungssituationen. Für die Bearbeitung der Klausur sollten sechs Zeitstunden anvisiert werden.
Der Beitrag setzt sich mit aktuellen Themen rund um die Einkünfte aus Kapitalvermögen auseinander.
Mit Urteil v. 21.8.2025 entschied der BFH, dass (1) bei einer Mitunternehmerschaft die einzelnen Tatbestandsmerkmale einer unternehmensbezogenen Sanierung i. S. des § 3a Abs. 2 EStG bezogen auf die Gesellschaft vorliegen müssen, dass (2) für die Auslegung der in § 3a Abs. 2 EStG enthaltenen Tatbestandsmerkmale auf die zu § 3 Nr. 66 EStG a. F. ergangenen Rechtsprechungsleitlinien zurückzugreifen ist und dass (3) ein im Sonderbetriebsvermögen eines Mitunternehmers angefallener Sanierungsertrag i. S. des § 3a Abs. 1 Satz 1 EStG – wie ein im Gesamthandsbereich einer Mitunternehmerschaft angefallener Sanierungsertrag – nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen ist.
Wird ein Gesamtkaufpreis für die Anschaffung einer Immobilie vereinbart, ist dieser zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die AfA aufzuteilen. Dies gilt auch bei einer denkmalgeschützten Immobilie, da auch bei einer solchen der Bodenwert nicht mit 0,00 € angenommen werden kann. Für die Aufteilung des Gesamtkaufpreises sind zunächst einerseits der Gebäudewert und andererseits der Bodenwert getrennt zu ermitteln und sodann die Anschaffungskosten nach dem Verhältnis der beiden Wertanteile aufzuteilen, so der BFH mit Urteil v. 7.10.2025.
Das sind good news für Anleger und eine echte Herausforderung für Asset-Manager: ETFs mit ihren niedrigen Gebühren und ihrer leichten Handelbarkeit werden immer beliebter. Laut dem Analysehaus Broadridge flossen von den geschätzten Netto-Absatzzahlen für langfristig ausgerichtete Wertpapierfonds im ersten Halbjahr 2025 in Deutschland 59 % und in Österreich 72 % in ETFs.
Lange Zeit wurde in Fachpublikationen empfohlen, dass ein ETF auf den globalen Aktienindex MSCI World in jedes Depot gehöre. Ein solches Investment wurde (zu Recht) als gutes Basis-Investment angesehen, weil es folgende Kriterien erfüllt:
Diejenigen, die daran glauben, dass die US-Technologietitel und damit der MSCI World noch weiter steigen werden, können es jetzt so richtig krachen lassen: Im Oktober 2025 hat Amundi einen gehebelten (= „geleveragten“) ETF auf den MSCI World aufgelegt, den „Amundi MSCI World (2x) Leveraged UCITS ETF“ (ISIN: FR0014010HV4).
Das BMF hat die Aufteilungsmaßstäbe für die Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (Globalbeitrag) für den VZ 2026 bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 25.11.2025 - IV C 4 - S 2221/00348/007/007).
Das BMF hat in seinem Monatsbericht November 2025 die Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung der Länder 2024 veröffentlicht.
Ein Mitunternehmer kann in seinem Sonderbetriebsvermögen nach Maßgabe des § 3a EStG einen steuerfreien Sanierungsgewinn bei einem Schuldenerlass seiner Gläubiger erzielen, wenn die Voraussetzungen des § 3a Abs. 2 EStG bei der Mitunternehmerschaft erfüllt sind. Ein derartiger steuerfreier Sanierungsgewinn ist nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen.
Die obersten Finanzbehörden der Länder haben die Billigkeitsmaßnahmen im Zusammenhang mit der Unterbringung von Kriegsflüchtlingen aus der Ukraine bei der Anwendung der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 ff. GewStG bis zum 31.12.2026 verlängert (Gleich lautende Erlasse v. 24.11.2025 - FM3-G 1425-4/4).
Der Kaufpreis, der für eine denkmalgeschützte Immobilie gezahlt wird, ist grundsätzlich nach dem allgemeinen Ertragswertverfahren gemäß § 28 ImmoWertV aufzuteilen. Steht das Gebäude unter Denkmalschutz, führt dies nicht dazu, dass der gesamte Kaufpreis dem Gebäude zuzurechnen ist.
Die Anlage „Steuerliche Präferenzregelungen i. S. des § 138e Abs. 1 Nr. 3 Buchst. e Doppelbuchst. bb AO und nichtkooperierende Steuerhoheitsgebiete i. S. des § 138e Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a Doppelbuchst. bb AO“ zum BMF-Schreiben v. 29.3.2021 zur Anwendung der Vorschriften über die Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen (§§ 138d ff. AO) wurde auf den Stand 21.11.2025 aktualisiert. Hierüber informiert das BZSt.
Wächst eine KG auf den einzig verbleibenden Kommanditisten in der Rechtsform einer GmbH an, so ist der zum Beendigungszeitpunkt festgestellte verrechenbare Verlust des Kommanditisten i. S. des § 15a Abs. 4 EStG mit künftigen Gewinnen der GmbH verrechenbar.
Werden in einem Kassensystem Stornierungen systembedingt weder in den Tagesabschlüssen noch in den Z-Bons ausgewiesen, stellt dies einen formellen Buchführungsmangel dar, der zur Schätzung nach § 162 AO berechtigt.
Der EuGH hat erneut Stellung zur Steuerschuld von Unternehmern bei unrichtigem Ausweis der Umsatzsteuer gegenüber Endverbrauchern bezogen.
Das BZSt hat die aktuelle Version der Digitalen LohnSchnittstelle 2026.1 veröffentlicht.
Die erweiterte Gewerbesteuerkürzung für eine Immobilienverwaltungs-GmbH ist zu versagen, wenn die GmbH zwei Oldtimer zwecks Wertanlage anschafft. Dies gilt auch dann, wenn sie mit den Oldtimern bislang keine Einnahmen erzielt hat.
Der Bayerische Verfassungsgerichtshof (BayVGH) hat eine Popularklage der Landeshauptstadt München und zweier weiterer bayerischer Städte gegen das landesrechtliche Verbot einer kommunalen Übernachtungsteuer in Art. 3 Abs. 3 Satz 1 KAG als unbegründet abgewiesen. Das Verbot der Erhebung einer Übernachtungsteuer berührt weder eine originäre Besteuerungskompetenz der Gemeinden, noch wird dadurch der Kernbereich der gemeindlichen Finanzautonomie verletzt (BayVGH, Entscheidung v. 14.11.2025 - Vf. 3-VII-23).
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte über Folgendes zu entscheiden: Ist bei einer bargeldintensiven Diskothek mit gravierenden Mängeln in der Kassenführung die Nutzung der Richtsatzsammlung des BMF als Grundlage für eine Umsatz- und Gewinnschätzung zulässig? Lesen Sie im Folgenden, welche Beanstandungen der BFH hatte (BFH, Urteil v. 18.6.2025 - X R 19/21, WAAAK-00473).
