Steuerrecht

Dr. Martin Strahl

Wird ein betriebliches Fahrzeug auch zur Privatnutzung durch den Arbeitgeber überlassen, ist der daraus resultierende Vorteil entweder nach der 1 %-Regelung oder nach der Fahrtenbuchmethode zu bewerten. Übernimmt der Arbeitnehmer einen Teil der fahrzeugbezogenen Kosten, mindert dies den Wert des geldwerten Vorteils aus der Nutzungsüberlassung, wenn bei einer hypothetischen Kostentragung durch den Arbeitgeber der daraus resultierende Nutzen von der Abgeltungswirkung der 1 %-Regelung erfasst wäre. Letztere umschließt aber grds. nicht die Überlassung eines Stellplatzes oder einer Garage, so dass dafür aufgewandte Kosten des Arbeitnehmers nicht zu einer Vorteilsminderung führen, wie der VI. Senat mit Urteil v. 9.9.2025 entschied.

Dr. Martin Strahl

Mit Urteil v. 25.9.2025 entschied der BFH, eine rechtsfähige Stiftung bürgerlichen Rechts gelte nicht nach § 2 Abs. 2 GewStG als Gewerbebetrieb. Sie ist nach § 2 Abs. 3 GewStG nur insoweit Gewerbebetrieb, als sie einen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb unterhält. Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb umfasst neben dem Gewerbebetrieb im engeren Sinne, der nach § 2 Abs. 1 Satz 2 GewStG gewerbesteuerpflichtig ist, alle übrigen selbständigen Tätigkeiten und begründet im Rahmen seines Anwendungsbereichs eine Gewerbesteuerpflicht kraft Fiktion.

Dr. Mirko Wolfgang Brill

Ein Sachverhalt kann steuerlich nur einmal und grds. im Veranlagungszeitraum seiner Verwirklichung berücksichtigt werden, es sei denn, es besteht bei Abweichung von diesem Grundsatz keine Gefahr divergierender Entscheidungen.

Michael Bisle

Anmerkung zum BFH-Urteil v. 4.6.2025 - II R 28/22

Dr. Daniel Welker

Anmerkung zum Urteil des FG München v. 13.8.2025 - 4 K 2055/23

Dr. Katrin Dorn

Die Steuerbefreiung für das „Familienheim“ ist für die Praxis – vor allem aufgrund der hohen Immobilienwerte – von besonderer Bedeutung.

Bernd Rätke

Eine steuerneutrale Realteilung zu Buchwerten kann dadurch erfolgen, dass der ausscheidende Gesellschafter Kapitalgesellschaftsanteile erhält, die für ihn eigene Anteile darstellen. Es handelt sich dabei um Wirtschaftsgüter i. S. von § 16 Abs. 3 Satz 2 EStG.

Dipl.-Kffr. Anke Dembowski

2025 war ein Rekordjahr für den europäischen UCITS-ETF-Markt mit Gesamtzuflüssen von 330,6 Mrd. €. Dadurch erhöhte sich das in europäischen ETFs verwaltete Vermögen auf 2,57 Billionen €. Dies teilt der Asset Manager Amundi in seinem aktuellen ETF-Flow-Report mit.

Ralf Walkenhorst

Der EuGH musste zu der Frage Stellung nehmen, ob die von einem Personenzusammenschluss an seine Gesellschafter, die im Gesundheits- bzw. Erziehungsbereich tätig sind, erbrachten Reinigungsleistungen steuerbefreit sind.

Dipl. Finanzwirt (FH) Andreas Wild M.A. LL.M.

Die Frage, ob Umsatzsteuer Bestandteil eines ersatzfähigen Schadens i. S. des § 249 Abs. 2 Satz 2 BGB ist, beschäftigt Rechtsprechung und Praxis seit Jahren – insbesondere im Spannungsfeld zwischen Zivilrecht, Versicherungsrecht und Umsatzsteuerrecht. Mit o. g. Urteil hat der VI. Zivilsenat erkennbar an die bereits ergangenen Entscheidungen (BGH, Urteil v. 1.7.2025 – VI ZR 278/24 und BGH, Urteil v. 1.7.2025 – VI ZR 147/24) angeknüpft und hat seine bisherige Linie zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Instandsetzungsleistungen im Rahmen des sogenannten A-Modells konsequent fortgeführt. Der Bundesgerichtshof stellt klar, dass die im Rahmen der Beseitigung von Unfallschäden an Bundesautobahnen anfallende Umsatzsteuer einen ersatzfähigen Schaden der Bundesrepublik Deutschland darstellt, auch wenn die Instandsetzung durch eine Konzessionsnehmerin bzw. deren Auftragnehmer erfolgt. Die Entscheidung hat erhebliche Bedeutung für Betreiber- und Konzessionsmodelle, Versicherer sowie für die steuerliche Einordnung von Schadensersatzleistungen im öffentlichen Bereich.

Pascal Bender

Das Vorsteuervergütungsverfahren (§ 18 Abs. 9 UStG, §§ 59 ff. UStDV) ist überaus formalistisch geprägt. Selbst kleinere formelle Fehler können schnell zur Unwirksamkeit des gesamten Antrags und wegen des Ausschlusscharakters der gesetzlichen Vergütungsantragsfrist sodann zum finalen Verlust des Vergütungsanspruchs führen. Das FG Köln stellt in einem bemerkenswerten Vorlagebeschluss an den EuGH (FG Köln, Beschluss vom 14.5.2025 – 2 K 227/23) die bisher restriktive nationale Auslegungspraxis zur zwingenden Einzelerfassung von Vergütungsbeträgen aus Rechnungen und zur Unzulässigkeit der Bildung von „Sammelpositionen“ und Aufstellungen abseits des verlangten Datensatzformats auf den unionsrechtlichen Prüfstand.