Aus- und Weiterbildung

Philip Nürnberg

Am ersten Prüfungstag erwartet Sie i. R. der „gemischten“ Klausur auch eine Teilaufgabe zur Umsatzsteuer. Im Folgenden sensibilisieren wir Sie für typische Fehler und unnötige Um- und Irrwege in Umsatzsteuerklausuren. Zudem müssen Sie sich thematisch auf die Prüfungsklassiker konzentrieren. Verschaffen Sie sich hierzu einen schnellen Überblick mithilfe der aktuellen Themenauswertung.

Philip Nürnberg

Die nachfolgende Übungsklausur behandelt mehrere umsatzsteuerrechtliche Problemfelder und bietet mit ihrem hohen Schwierigkeitsgrad eine gute Grundlage zur Vorbereitung auf Prüfungssituationen. Für die Bearbeitung der Klausur sollten sechs Zeitstunden anvisiert werden.

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer kommentiert den BFH-Beschluss v. 19.2.2025 - XI R 23/24.

Philip Nürnberg

In Teil I dieser Fallstudie in der letzten Ausgabe wurde bereits der innergemeinschaftliche Erwerb gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG i. V. mit § 1a UStG thematisiert. Der nachfolgende Teil II der Fallstudie schließt hieran an und widmet sich der innergemeinschaftlichen Lieferung gem. § 4 Nr. 1 Buchst. b UStG i. V. mit § 6a UStG. Die Mini-Klausur am Ende veranschaulicht abschließend die Gesamtzusammenhänge.

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer kommentiert das BFH-Urteil v. 14.5.2025 - XI R 24/23.

Philip Nürnberg

Bei innereuropäischen Warenbewegungen zwischen Unternehmen ist im Grundfall davon auszugehen, dass der Erwerber eine sog. Erwerbsbesteuerung durchzuführen hat, während der Lieferer i. d. R. eine Steuerbefreiung in Anspruch nehmen kann. Die vorliegende Fallstudie betrachtet die beiden umsatzsteuerlichen Regime in diesem Kontext.

Dr. Stefanie Becker

Mit diesem RechtsprechungsRadar startet ein neuer Auswertungsturnus. Kommentiert werden im Folgenden ausgewählte wichtige umsatzsteuerliche finanzgerichtliche Entscheidungen. Verschaffen Sie sich nun einen Überblick. Vertiefende Literaturhinweise i. R. der Kommentierungen helfen dabei, bei Bedarf tiefer in die Materie einzusteigen.

Mandy Pögel

Die nachfolgende Klausur aus dem Umsatzsteuerrecht hat einen mittleren Schwierigkeitsgrad und thematisiert u. a. innergemeinschaftliche Warenbewegungen, die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers und die Vorsteuerberichtigung. Die Bearbeitungszeit beträgt fünf Zeitstunden. Rechtsstand dieser Übungsklausur ist Mai 2025.

Philip Nürnberg

Kaum eine Umsatzsteuerklausur im Examen kommt ohne das Thema Immobilien aus. Dies liegt nicht zuletzt an der Vielseitigkeit von Sachverhalten mit Immobilienbezug. Die nachfolgende Fallstudie erläutert daher Grundlagen sowie wichtige Besonderheiten anhand der vier „umsatzsteuerlichen Phasen“ einer Immobiliennutzung: Erwerb, Nutzungsphase, Nutzungsänderung und Veräußerung. Abschließend werden die Themen dann in einer Mini-Klausur zusammengeführt, um das Zusammenspiel verschiedener umsatzsteuerlicher Probleme im Zusammenhang mit Immobilien zu veranschaulichen.

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer kommentiert das BFH-Urteil v. 25.9.2024 - XI R 6/23.

Philip Nürnberg

Die nachfolgende Übungsklausur unterstützt Kandidaten bei der Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung. Sie behandelt mehrere umsatzsteuerrechtliche Problemfelder in einem komplexen Sachverhalt und bietet mit einem hohen Schwierigkeitsgrad eine gute Grundlage zur Vorbereitung auf Prüfungssituationen. Der Fokus liegt dabei u. a. auf der neuen Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG nach dem JStG 2024, die seit dem 1.1.2025 gilt (vgl. hierzu auch in dieser Ausgabe die Fallstudie, zzgl. Schaubild), der Beurteilung von Vorsteuerberichtigungen und einer Vielzahl weiterer kleinerer Fragestellungen. Für die Bearbeitung der Klausur sollten drei Zeitstunden avisiert werden. Rechtsstand der Übungsklausur ist März 2025.

Philip Nürnberg

Im Zuge des JStG 20241 wurde die Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG umfassend neu konzipiert. Dies hat gewichtige Auswirkungen auf die Beratungspraxis und muss auch in der Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung 2025 trainiert werden. Diese Fallstudie erläutert daher mithilfe von zehn Fallbeispielen zunächst die Grundlagen sowie im Anschluss wichtige Besonderheiten zur Kleinunternehmerregelung. Abschließend veranschaulicht die Mini-Klausur die Gesamtzusammenhänge.

Philip Nürnberg

Das Schaubild ergänzt die Fallstudie zur neuen Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG nach dem JStG 2024 und die Übungsklausur aus dem Umsatzsteuerrecht in dieser Ausgabe.

Ken Keiper

PV-Anlagen sind in der Mandantschaft weit verbreitet. Zudem muss diese Thematik für die schriftliche Steuerberaterprüfung beherrscht werden. In der Ertragsteuer und in der Umsatzsteuer hat sich bei der Besteuerung von PV-Anlagen in den letzten Jahren viel getan. Zuletzt hat das Jahressteuergesetz 2024 zum 1.1.2025 Neuerungen mit sich gebracht. Offene Fragen gibt es dennoch genug.

Philip Nürnberg

Der zweite Teil der „gemischten“ Klausur am ersten Prüfungstag thematisiert die Umsatzsteuer. In den Vorbereitungskursen fallen bei vielen Teilnehmenden immer wieder bestimmte Fehler bzw. falsche „Abbiegungen“ in Umsatzsteuerklausuren auf. Diese Fehler möglichst von Anfang an zu vermeiden, ist daher zum einen das Ziel des nachfolgenden Beitrags. Zum anderen zeigt die Themenauswertung der Umsatzsteuerklausuren der letzten Jahre, dass bestimmte Themengebiete in regelmäßigen Abständen oder gar jährlich geprüft werden. Somit benötigen Sie die aktuelle Themenauswertung als „Checkliste“.

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer

Prof. Dr. Peter Bilsdorfer kommentiert das BFH-Urteil v. 29.8.2024 - V R 17/23.

Philip Nürnberg

Aus Gründen der Vereinfachung bestimmt § 1 Abs. 1a UStG, dass die Übertragung eines Unternehmens unter bestimmten Voraussetzungen als einheitlicher Vorgang gewürdigt werden kann. Diese „Geschäftsveräußerung im Ganzen“ ist dann, im Gegensatz zur Verwirklichung der jeweiligen Einzelumsätze, nicht steuerbar. Die vorliegende Fallstudie erläutert anhand der Tatbestandsmerkmale des § 1 Abs. 1a UStG prüfungs- und praxisrelevante Anwendungsfälle sowie wesentliche Problemfelder. Abschließend veranschaulicht die Mini-Klausur die Gesamtzusammenhänge dieses Themenkomplexes in einem größeren Kontext.

Philip Nürnberg

Dieses Schaubild ergänzt die Fallstudie und die Übungsklausur des Autors zu diesem Prüfungsschwerpunkt.

Philip Nürnberg

Die nachfolgende Übungsklausur ergänzt die Fallstudie zur nichtsteuerbaren Geschäftsveräußerung im Ganzen nach § 1 Abs. 1a UStG. Über diesen Themenkreis hinaus behandelt sie weitere umsatzsteuerrechtlche Problemfelder, wie z. B. Vorsteuerberichtigungen und umsatzsteuerliche Auswirkungen von Gesellschaftsvorgängen, in einem komplexen Sachverhalt. Mit einem hohen Schwierigkeitsgrad bietet sie eine gute Grundlage zur Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung. Für die Bearbeitung der Klausur sollten drei Zeitstunden eingeplant werden. Rechtsstand ist Dezember 2024.