André Deutschländer

Spätestens nachdem auch die Finanzverwaltung nach den zuvor im amtlichen Bundessteuerblatt veröffentlichten BFH-Entscheidungen v. 24.10.2017 - VIII R 13/15 (BStBl 2020 II S. 831) und v. 6.8.2019 - VIII R 18/16 (BStBl 2020 II S. 833) ihren Kurs dahingehend änderte, dass sie rechtsprechungskonform mit dem BMF-Schreiben v. 3.6.2021 (BStBl 2021 I S. 723, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer; Neufassung mit BMF-Schreiben v. 19.5.2022, BStBl 2022 I S. 742) fortan ebenfalls sowohl die ganze oder teilweise Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung als auch den Verzicht auf eine nicht werthaltige Forderung den negativen Einkünften gem. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Satz 2 und Abs. 4 EStG zuordnete, entstand ein Konkurrenzverhältnis zu den Einkünften aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften gem. § 17 EStG. Das nun jüngst erschienene BMF-Schreiben v. 7.6.2022 (JAAAJ-15737), löst das Konkurrenzverhältnis „§ 17 EStG/§ 20 EStG“ weitestgehend auf.

Stefan Kolbe

Auf den ersten Blick erscheint die Bewertung von Geldforderung in der Bilanz keine Probleme aufzuweisen, weil die Forderung mit ihrem Nennwert angesetzt wird. Gleichwohl wird die Bewertung insbesondere im Rahmen von Außenprüfungen dann zum Problem, wenn es um die Frage geht, ob auf die Geldforderung zutreffend eine Teilwertabschreibung vorgenommen wurde.

Marcel Jordan

Die Umwandlung einer bestehenden GmbH & Co. KG in die Rechtsform der GmbH kann aufgrund geänderter Rahmenbedingungen sowie vielfältiger Erwägungen sinnvoll erscheinen. Neben den Umwandlungsmöglichkeiten nach dem UmwG kommen zugleich Anwachsungsmodelle als sinnvolle Umsetzungsalternative in Betracht.

Atanas Mateev

In der Maschinen- und Anlagenbaubranche gehören projektbezogene Tätigkeiten im Ausland zum Geschäftsalltag. Dies erfordert vom Unternehmer auch eine Auseinandersetzung mit dem lokalen umsatzsteuerlichen Rechtsrahmen im Projektland.

Dr. Martin Strahl

Der BFH-Beschluss v. 15.3.2022 betrifft einerseits die Fragestellung, inwiefern Verwaltungsleistungen der Erreichung eines steuerbegünstigten Zwecks dienen und damit den Kriterien des § 65 Nr. 1 sowie Nr. 2 AO entsprechen. Andererseits berührt die Entscheidung die in der Praxis häufig streitanfällige gemeinnützigkeitsrechtliche Vorgabe, die Körperschaft müsse unmittelbar ihre steuerbegünstigten satzungsmäßigen Zwecke verfolgen.

Dr. Hendrik Arendt

Das BMF hat am 18.7.2022 einen Entwurf eines Ergänzungsschreibens zu Steuererklärungs-, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei virtuellen Währungen und sonstigen Token an Verbände und ausgewählte Interessenvertreter mit der Möglichkeit zur Stellungnahme versandt.

Wolfgang Eggert

Bereits in der letzten BBK-Ausgabe hat StB Rüdiger Happe die Neuauflage des BMF-Schreibens zum IAB praxisnah und kritisch kommentiert. BBK-Herausgeber StB/WP Wolfgang Eggert zeigt nunmehr auf, welche Zweifelsfragen dennoch an der Schnittstelle zwischen alter und neuer § 7g-Fassung verbleiben.

Dr. Volker Endert

Zum 1.9.2022 entsteht für alle Erwerbstätigen der Anspruch auf die Energiepreispauschale. Das Energiegeld wird direkt vom Arbeitgeber ausgezahlt oder mit der Einkommensteuerveranlagung festgesetzt. Im Buchführungs-Seminar wird eine Buchungslogik für die Gewährung der Pauschale vorgeschlagen.

Prof. Dr. Nikolaus Kastenbauer

Die Träger der Rentenversicherung kontrollieren im Rahmen einer Betriebsprüfung (§ 28p SGB IV) zunehmend auch die rechtzeitige und vollständige Entrichtung der Künstlersozialabgabe vor allem bei den nicht „typischen Verwertern“ wie etwa Steuerberatern oder Ärzten, die sich von Webdesignern ihren Internetauftritt gestalten lassen. Allerdings sieht der Gesetzgeber eine Vereinfachungsregel vor, so dass gelegentliche Aufträge keine Abgabepflicht auslösen. Das Bundessozialgericht (BSG, Urteil v. 1.6.2022 - B 3 KS 3/21 R, Terminbericht 19/22) hat sich mit der Voraussetzung der „nicht nur gelegentlichen“ Beauftragung kürzlich näher befasst.

Patricia Nußmann

Die Wahrscheinlichkeit, dass sich mindestens eine Immobilie im Nachlass einer in Deutschland verstorbenen Person befindet, liegt Schätzungen zufolge bei ca. 35–50 %. Sind mehrere Erben vorhanden und können sich diese nicht über den Umgang mit der Immobilie oder den Immobilien einigen, bleibt häufig nur der Weg zum Zwangsversteigerungsgericht. Der Erblasser kann diese für die Erben unwirtschaftliche Situation nach seinem Tod verhindern, indem er einen Testamentsvollstrecker einsetzt.

Gerald Eilts

Der Deutsche Bundestag hat das „Gesetz zur Erhöhung des Schutzes durch den gesetzlichen Mindestlohn und zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung“ vom 28.6.2022 verabschiedet; es wurde am 30.6.2022 im Bundesgesetzblatt verkündet und tritt am 1.10.2022 in Kraft. Die Auswirkungen sind mannigfaltig – auch bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind viele Neuerungen zu beachten.

Prof. Dr. Hans Ott

Seit der Änderung der BFH-Rechtsprechung zum Ausfall eigenkapitalersetzender Darlehen und der Einfügung des § 17 Abs. 2a EStG führt die steuerliche Berücksichtigung ausgefallener Finanzierungshilfen des Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft zu einem komplexen Zusammenspiel zwischen § 17 Abs. 2a EStG einerseits und § 20 Abs. 2 und Abs. 6 EStG sowie dem inzwischen geänderten § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b EStG andererseits.

Dirk Eisele

Mit den jüngst ergangenen koordinierten Ländererlassen v. 22.6.2022 (BStBl 2022 I S. 1171) zur Anwendung des Grundsteuergesetzes ab 1.1.2025 wird der Kanon der abgestimmten Verwaltungsanweisungen zur Umsetzung der Grundsteuerreform nach Bundesrecht komplettiert.

Dr. Mirko Wolfgang Brill

Das BFH-Urteil v. 15.3.2022 ist praxisrelevant, weil es den Anwendungsbereich des § 15 Abs. 4 UStG über die in dieser Vorschrift (allein) geregelte Aufteilung des Vorsteuerabzugs auch auf weitere Bereiche im Umsatzsteuerrecht erstreckt, in denen eine Aufteilung erforderlich ist. Im Streitfall war die Aufteilung von Selbstkosten von Relevanz, zum einen für entgeltliche Ausgangsumsätze und zum anderen für unentgeltliche Wertabgaben in Gestalt von Wärmelieferungen.

WP/StB Dr. Norbert Lüdenbach

Dr. Norbert Lüdenbach untersucht in seinem aktuellen Praxisfall, welche Konsequenzen sich bezüglich Bestätigungsvermerk und abschlussbezogener Ordnungsgeldvorschriften bei unterlassener Zielgrößenangabe zum Frauenanteil bei mitbestimmter Kapitalgesellschaft ergeben.

Dr. Michael Demuth

Dr. Michael Demuth beleuchtet die wesentlichen Fragen aus der Praxis, die für bereits bestehende Stiftungen sowie bei der Gründung neuer Stiftungen in Zukunft im Rahmen der Reform auf die Stifter, Stiftungsorgane und ihre Berater zukommen.

Anke Dembowski

Beim Thema Altersvorsorge wird gern auf das schwedische Modell als Vorbild für die kapitalgedeckte Vorsorge verwiesen. Doch so viel Kapitaldeckung, wie viele glauben, hat das schwedische Modell nicht.