Am 8.7.2025 billigte der Rat der Europäischen Union formal den Beitritt Bulgariens zum Euroraum und zum 1.1.2026 wurde der Euroraum um das Balkanland erweitert. Der Umrechnungskurs des bulgarischen Lew gegenüber dem Euro beträgt 1,95583 Lew je Euro.
Während man in Deutschland vorsichtig das Altersvorsorgedepot der Vorgänger-Regierung aufgreift und damit in der Altersvorsorge zumindest etwas Kapitalmarkt-Orientierung ermöglicht, gibt es in den USA mit den 401(k)-Plänen bereits seit den 1970er Jahren eine kapitalmarktorientierte Altersvorsorge. Wie diese funktionieren, erklärt Christof Quiring in einem Interview mit Anke Dembowski. Er leitet bei Fidelity International in Deutschland den Bereich betriebliche Altersvorsorge. In den USA ist Fidelity einer der größten Anbieter für 401(k)-Pläne und hat daher eine gute Datenbasis zu dieser Form der betrieblichen Altersvorsorge.
Ausländische Stiftungen sind ein wichtiges Instrument der Vermögens- und Unternehmensnachfolge. Der Einsatz von Stiftungen führt dazu, dass sich deutsche Finanzgerichte zunehmend mit Fragen rund um Auslandsstiftungen beschäftigen. So werden Schritt für Schritt offene Rechtsfragen geklärt.
In der internationalen Nachfolgeplanung haben angloamerikanische Trusts große Bedeutung, nicht in erster Linie aus steuerlichen Gründen. In Deutschland ansässige Begünstigte eines Trusts unterliegen einem nachteiligen Regime.
Mit dem jüngsten Änderungsprotokoll wurde das DBA Niederlande angepasst, um der zunehmenden Bedeutung einer flexiblen Arbeitswelt und Nutzung des Homeoffice Rechnung zu tragen. Damit gilt ab dem 1.1.2026 u. a. eine Bagatellregelung von 34 Homeoffice-Tagen pro Kalenderjahr.
Die MAP-Statistiken der OECD für 2024 belegen steigende Nutzung dieses Weges der Streitvermeidung. Auch hohe Zahl von Einigungen ist positiv. Negativ stechen unverändert die langen Verfahrensdauern hervor.
Am 11.3.2025 fand in Berlin die 5. WIN Tax Conference unter dem Motto „Navigating Tax Complexity“ statt. Vor mehr als 300 Teilnehmern wurden auch Vereinfachungen der deutschen Unternehmensbesteuerung in grenzüberschreitenden Fällen diskutiert.
Die Vorschläge des MLI setzten Deutschland und die Schweiz im gemeinsamen DBA auf bilateralem Weg um. Die Änderungen am DBA Schweiz mit Bezug zu Verrechnungspreisen gelten grds. ab Anfang 2026.
Die Gesetzgebung zum Haushalt für 2026 in Frankreich ist von Unsicherheiten geprägt. Der Regierungsentwurf wurde vom Parlament abgelehnt. Die Änderungsvorschläge konzentrierten sich bislang auf Steuern für sehr wohlhabende Personen, u. a. durch eine neue Holdingsteuer.
Das BMF hat ein Schreiben zur Veröffentlichung des BFH-Urteils v. 5.12.2023 – I R 42/20 bekannt gegeben, in dem es zur Auslegung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Stellung nimmt (BMF, Schreiben v. 24.12.2025 - IV B 2 - S 1301/01508/004/038).
Am 8.7.2025 billigte der Rat der Europäischen Union formal den Beitritt Bulgariens zum Euroraum und zum 1.1.2026 wurde der Euroraum um das Balkanland erweitert. Der Umrechnungskurs des bulgarischen Lew gegenüber dem Euro beträgt 1,95583 Lew je Euro.
Während man in Deutschland vorsichtig das Altersvorsorgedepot der Vorgänger-Regierung aufgreift und damit in der Altersvorsorge zumindest etwas Kapitalmarkt-Orientierung ermöglicht, gibt es in den USA mit den 401(k)-Plänen bereits seit den 1970er Jahren eine kapitalmarktorientierte Altersvorsorge. Wie diese funktionieren, erklärt Christof Quiring in einem Interview mit Anke Dembowski. Er leitet bei Fidelity International in Deutschland den Bereich betriebliche Altersvorsorge. In den USA ist Fidelity einer der größten Anbieter für 401(k)-Pläne und hat daher eine gute Datenbasis zu dieser Form der betrieblichen Altersvorsorge.
Der BFH hat die Liste der derzeit anhängigen Revisionsverfahren aktualisiert. Die interessantesten Verfahren aus dem Monat Dezember 2025 haben wir hier für Sie zusammengestellt.
Das BMF hat sein Schreiben v. 12.12.2023 - IV B 2 - S 1300/21/10024 :005, BStBl 2023 I S. 2179 an diversen Stellen angepasst (BMF, Schreiben v. 19.12.2025 - IV B 2 - S 1300/00510/012/002).
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen (BR-Drucks. 695/25) zugestimmt (BR-Drucks. 695/25 (Beschluss)).
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226 und damit die steuerliche Erfassung von Kryptowerte-Transaktionen (BR-Drucks. 692/25) beschlossen (BR-Drucks. 692/25 (Beschluss)).
Ausländische Stiftungen sind ein wichtiges Instrument der Vermögens- und Unternehmensnachfolge. Der Einsatz von Stiftungen führt dazu, dass sich deutsche Finanzgerichte zunehmend mit Fragen rund um Auslandsstiftungen beschäftigen. So werden Schritt für Schritt offene Rechtsfragen geklärt.
Auch der Zwangsumtausch ausländischer Anleihen führt zu steuerbaren Kapitaleinkünften, so das FG Düsseldorf zu einem Fall von Par-Schuldverschreibungen. Auch ein nicht freiwilliges Tauschgeschäft ist eine steuerlich relevante Veräußerung, mit der eine Wertveränderung realisiert wird.
Die Einkünfte einer luxemburgischen Personengesellschaft (Societé en commandite simple – S.C.S.) sind durch Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG und nicht durch Einnahmenüberschussrechnung gem. § 4 Abs. 3 EStG zu ermitteln, so das FG Berlin-Brandenburg in einem Goldfinger-Fall.
In der internationalen Nachfolgeplanung haben angloamerikanische Trusts große Bedeutung, nicht in erster Linie aus steuerlichen Gründen. In Deutschland ansässige Begünstigte eines Trusts unterliegen einem nachteiligen Regime.
Mit dem jüngsten Änderungsprotokoll wurde das DBA Niederlande angepasst, um der zunehmenden Bedeutung einer flexiblen Arbeitswelt und Nutzung des Homeoffice Rechnung zu tragen. Damit gilt ab dem 1.1.2026 u. a. eine Bagatellregelung von 34 Homeoffice-Tagen pro Kalenderjahr.
Die MAP-Statistiken der OECD für 2024 belegen steigende Nutzung dieses Weges der Streitvermeidung. Auch hohe Zahl von Einigungen ist positiv. Negativ stechen unverändert die langen Verfahrensdauern hervor.
Am 11.3.2025 fand in Berlin die 5. WIN Tax Conference unter dem Motto „Navigating Tax Complexity“ statt. Vor mehr als 300 Teilnehmern wurden auch Vereinfachungen der deutschen Unternehmensbesteuerung in grenzüberschreitenden Fällen diskutiert.
Das BMF hat das überarbeitete Vordruckmuster zur Anwendung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG alte und neue Fassung sowie nach § 19 Absatz 3 InvStG und § 49 Absatz 5 InvStG bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 12.12.2025 - IV B 5 - S 1369/00008/002/085).
Die Vorschläge des MLI setzten Deutschland und die Schweiz im gemeinsamen DBA auf bilateralem Weg um. Die Änderungen am DBA Schweiz mit Bezug zu Verrechnungspreisen gelten grds. ab Anfang 2026.
Die zeitliche Anwendungsregelung des § 34 Abs. 9 Nr. 8 KStG i.d.F. des Gesetzes zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts v. 20.2.2013, nach der die Verlustabzugssperre des § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 KStG i.d.F. vom 20.2.2013 rückwirkend auf alle nicht bestandskräftig veranlagten Fälle anwendbar ist, enthält keine verdeckte Regelungslücke. Eine (verfassungskonforme) Beschränkung ihres zeitlichen Anwendungsbereichs scheidet aus (BFH, Urteil v. 16.7.2025 - I R 20/22; veröffentlicht am 11.12.2025).
Gelangt ein Schiff infolge einer Seenotsituation in Gewässer der Union und wird erst später durch die Verordnung (EU) 2025/395 in Anh. XLII zu Art. 3s der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 aufgenommen, begründen der Ausnahmetatbestand des Art. 3s Abs. 3 der Verordnung (EU) Nr. 833/2014, das völkergewohnheitsrechtliche Nothafenrecht sowie das Recht auf friedliche Durchfahrt nach Art. 17, 18 des Seerechtsübereinkommens der Vereinten Nationen erhebliche Zweifel im Sinne des Art. 45 Abs. 2 des Zollkodex der Union (UZK) daran, ob das Auslaufen als verbotene Ausfuhr zu qualifizieren und eine Einziehung nach Art. 198 Abs. 1 Buchst. b Ziff. iv UZK i.V.m. § 13 Abs. 1 Satz 1 des Zollverwaltungsgesetzes gerechtfertigt ist (BFH, Beschluss v. 26.11.2025 - VII B 81/25 (AdV); veröffentlicht am 11.12.2025).
§ 50i Abs. 1 Satz 4 EStG i.d.F. KroatienAnpG setzt als modifizierte Rechtsgrundverweisung auf Abs. 1 Satz 1 der Vorschrift eine Übertragung oder Überführung des betreffenden Wirtschaftsguts in das Betriebsvermögen der Besitz-Personengesellschaft voraus (BFH, Urteil v. 16.7.2025 - I R 13/22; veröffentlicht am 11.12.2025).
Bei der Auslegung des Art. 3i der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 sind die Vorgaben des Seerechtsübereinkommens der Vereinten Nationen (SeeRÜbk) - insbesondere das Recht auf friedliche Durchfahrt (Art. 17, 18 SeeRÜbk) und das völkergewohnheitsrechtlich anerkannte Nothafenrecht - sowie die in Art. 3s Abs. 3 der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 verankerte Nothafen-Ausnahme zu berücksichtigen. Ob und in welchem Umfang hieraus für havariebedingt eingelaufene Schiffe mit sanktionierter Ladung eine sanktionsrechtliche Ausnahmesituation folgt, ist unionsrechtlich klärungsbedürftig und begründet im Verfahren nach Art. 45 Abs. 2 des Zollkodex der Union (UZK) erhebliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit einer auf Art. 198 Abs. 1 Buchst. b Ziff. iv UZK i.V.m. § 13 Abs. 1 Satz 1 des Zollverwaltungsgesetzes gestützten Einziehung der Ladung (BFH, Beschluss v. 26.11.2025 - VII B 80/25 (AdV); veröffentlicht am 11.12.2025).
