Internationales Steuer- & Wirtschaftsrecht

Der Körperschaftsteuersatz wird ab 2028 stufenweise auf 10 % sinken. Dies macht die Neubewertung bestehender latenter Steuerpositionen notwendig. Zur Behandlung der Effekte im Zusammenhang mit der Ermittlung des effektiven Steuersatzes enthält das Mindeststeuergesetz Regelungen.

Die Neubewertung latenter Steuern mit dem ab 2028 sinkenden Körperschaftsteuersatz führt zu latentem Steueraufwand oder -ertrag, der den effektiven Steuersatz (ETR) für Pillar Two-Zwecke beeinflusst.

Der EuGH hält die Beschränkung des Steuerklassenprivilegs des § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG auf Inlandsfälle insgesamt für zulässig und fordert keine Erstreckung auf EU-/EWR-Stiftungen. Die Rechtfertigung ergäbe sich, weil Steuerklassenprivileg und Erbersatzsteuer in einem inneren Zusammenhang stünden.

Der Exportüberschuss Chinas steigt. Aber die Preise in China steigen seit 2022 weit geringer als z. B. in der EU. Die ausbleibende nominale Yuan-Aufwertung bedeutet einen Kostenvorteil für chinesische Unternehmen. Das kann Verrechnungspreiskonsequenzen auslösen.

Der Stiftungsboom hält in Deutschland weiter an. Steuerliche Vorteile stehen dabei regelmäßig nicht im Vordergrund; Motiv ist vielmehr der Erhalt und die Perpetuierung des Familienvermögens zum Nutzen der Familienmitglieder unter Wahrung der Wünsche des Stifters auch für die Zukunft.

Der Diskussionsentwurf des BMF v. 18.11.2025 zur Neufassung des § 15 AStG bedeutet einen folgenreichen Wandel der Zurechnungsbesteuerung. Im Fokus soll in Zukunft der unionsrechtlich geprägte Missbrauchsmaßstab der künstlichen Gestaltung stehen.

Sie gehört zu den schwierigsten Fragen im Leben eines Unternehmers: „Wer übernimmt die Nachfolge?“ Stellt eine familieninterne Unternehmensnachfolge oder ein Verkauf an Externe keine Option dar, bilden Familien- oder gemeinnützige Stiftungen unter Umständen eine gangbare Alternative.

Das BFH-Urteil v. 25.6.2025 - X R 23/22 schließt eine zentrale Auslegungsdebatte zur Besteuerung von Auszahlungen aus US-amerikanischen 401(k)-Plänen innerhalb des § 22 Nr. 5 EStG. Für Anleger in trustbasierte Pläne bedeutet dies für Fälle vor 2005 oft die volle Besteuerung der Erträge.