Das FG Köln hat sich jüngst mit der Einkünftekorrektur bei Erweiterung des Funktions- und Risikoprofils einer ausländischen Vertriebsgesellschaft zu einem Eigenproduzenten befasst. Das Urteil enthält für den Steuerpflichtigen erfreuliche Klarstellungen.
Änderungen im österreichischen Grunderwerbsteuergesetz bringen mit Wirkung ab dem 1.7.2025 signifikante Verschärfungen bei Share Deals von grundstücksbesitzenden Gesellschaften. Zentral sind zudem erweiterte Tatbestände und die Definition von sog. Immobiliengesellschaften.
Das Jahr 2025 bringt spürbare Änderungen im Steuerbereich in Luxemburg („Entlaaschtungs-Pak“). Für Unternehmen und natürliche Personen bedeuten diese überwiegend Steuererleichterungen, Vereinfachungen und zusätzliche Optionen.
Der Fremdvergleichsgrundsatz zur Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen birgt Herausforderungen, die dazu führen können, dass die Steuerpflichtigen den Compliance-Aufwand als zu hoch und die Anforderungen als kaum erfüllbar empfinden. Fraglich ist, wie dem begegnet werden könnte.
Die steuerlichen Regelungen zu Verrechnungspreisen in Polen wurden in den vergangenen Jahren kontinuierlich weiterentwickelt. Eine Studie zeigt aktuelle Trends bei Prüfungen und Einkommenskorrekturen. Auch 73 Urteile aus dem Jahr 2024 geben Hinweise auf mögliche Entwicklungen im Jahr 2025.
Der BFH hat Fragen zur grenzüberschreitenden Betriebsstättenbegründung bei Mitbenutzung einer gemeinschaftlich genutzten Räumlichkeit entschieden. Dabei ging es auch um die Frage, ob es sich bei den ausgeübten Tätigkeiten lediglich um Tätigkeiten vorbereitender Art bzw. um Hilfstätigkeiten handelt.
Nach dem BFH-Urteil vom 8.4.2025 ist die unilaterale Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 AStG („Switch-over“-Klausel) gesellschaftsbezogen auszulegen und findet nur Anwendung, wenn der Steuerinländer mehrheitlich an der Personengesellschaft, die ihm eine ausländische Betriebsstätte vermittelt, beteiligt ist.
Die Nachfolgeplanung ist ein komplexes Feld, das nicht nur in den persönlichen Beziehungen zu Konfliktpunkten führen kann, sondern auch auf steuerrechtlicher Ebene viele Fallstricke bietet. Dies gilt insbesondere, wenn sich die Nachfolgeplanung nicht nur auf das Inland beschränkt, sondern aufgrund des Wegzugs von Familienangehörigen oder umfangreichen Vermögensbeständen im Ausland auch internationale Aspekte einbezogen werden müssen.
Der Effekt eines sog. Greeniums auf Finanzierungskosten zeigt sich auch bei Verrechnungspreisen; es wirkt ähnlich zinsmindernd wie die Annahme eines impliziten Konzernrückhalts. So lässt sich der Effekt auch über Benchmarks bei verbundenen Unternehmen in Ansatz bringen.
Das FG Köln hat sich jüngst mit der Einkünftekorrektur bei Erweiterung des Funktions- und Risikoprofils einer ausländischen Vertriebsgesellschaft zu einem Eigenproduzenten befasst. Das Urteil enthält für den Steuerpflichtigen erfreuliche Klarstellungen.
Das BZSt hat das DAC 6 Testhandbuch sowie das CESOP Kommunikationshandbuch aktualisiert.
Änderungen im österreichischen Grunderwerbsteuergesetz bringen mit Wirkung ab dem 1.7.2025 signifikante Verschärfungen bei Share Deals von grundstücksbesitzenden Gesellschaften. Zentral sind zudem erweiterte Tatbestände und die Definition von sog. Immobiliengesellschaften.
Dem inländischen Gesellschafter einer in einem EU-Mitgliedsstaat ansässigen Kapitalgesellschaft steht keine Nachweismöglichkeit einer Einlagenrückgewähr zu, wenn die Kapitalgesellschaft das Feststellungsverfahren der Einlagenrückgewähr nicht (fristgerecht) beantragt hat, so das Niedersächsische FG.
Das deutsche Besteuerungsrecht eines Künstler in Luxemburg ist nicht nach Art. 18 Abs. 1 Buchst. a DBA Luxemburg ausgeschlossen, so der BFH, wenn das Gehalt für Dienstleistungen gezahlt wird, die im Zusammenhang mit einer Geschäftstätigkeit des Staates oder einer seiner Gebietskörperschaften steht.
Der BFH hat sich mit Voraussetzungen und Reichweite der Ausnahme der Einbeziehung ausländischer Einkünfte in den Progressionsvorbehalt in § 32b Abs. 1 Satz 2 EStG befasst; konkret ging es um Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sowie um gewerbliche Einkünfte, jeweils in Polen.
Das Jahr 2025 bringt spürbare Änderungen im Steuerbereich in Luxemburg („Entlaaschtungs-Pak“). Für Unternehmen und natürliche Personen bedeuten diese überwiegend Steuererleichterungen, Vereinfachungen und zusätzliche Optionen.
Laut FG Baden-Württemberg ist ein in der Slowakei wohnender Bezieher von Leistungen aus einer inländischen Versorgungseinrichtung im Inland beschränkt einkommensteuerpflichtig. Es handele sich um nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Der Bundesfinanzhof muss im Revisionsverfahren klären, ob eine im Zeitpunkt der Zahlungen der Versorgungsbezüge schon nicht mehr bestehende inländische Betriebsstätte ein deutsches Besteuerungsrecht für die Einkünfte begründen kann.
Der Fremdvergleichsgrundsatz zur Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen birgt Herausforderungen, die dazu führen können, dass die Steuerpflichtigen den Compliance-Aufwand als zu hoch und die Anforderungen als kaum erfüllbar empfinden. Fraglich ist, wie dem begegnet werden könnte.
Die Bundesregierung hat am 3.9.2025 den Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen (Mindeststeueranpassungsgesetz – MinStAnpG) ohne Aussprache beschlossen.
Die steuerlichen Regelungen zu Verrechnungspreisen in Polen wurden in den vergangenen Jahren kontinuierlich weiterentwickelt. Eine Studie zeigt aktuelle Trends bei Prüfungen und Einkommenskorrekturen. Auch 73 Urteile aus dem Jahr 2024 geben Hinweise auf mögliche Entwicklungen im Jahr 2025.
Der BFH hat Fragen zur grenzüberschreitenden Betriebsstättenbegründung bei Mitbenutzung einer gemeinschaftlich genutzten Räumlichkeit entschieden. Dabei ging es auch um die Frage, ob es sich bei den ausgeübten Tätigkeiten lediglich um Tätigkeiten vorbereitender Art bzw. um Hilfstätigkeiten handelt.
Aus technischen Gründen auf Seiten des BZSt verzögert sich die Annahme von CbCR-Daten über die neue DIP-Schnittstelle für Massendaten im BZSt-Online.Portal. Nach derzeitigem Stand wird das BZSt CbCR Daten über die neue DIP-Schnittstelle erst ab dem 1.11.2025 annehmen. Hierauf macht das BZSt aufmerksam.
Nach dem BFH-Urteil vom 8.4.2025 ist die unilaterale Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 AStG („Switch-over“-Klausel) gesellschaftsbezogen auszulegen und findet nur Anwendung, wenn der Steuerinländer mehrheitlich an der Personengesellschaft, die ihm eine ausländische Betriebsstätte vermittelt, beteiligt ist.
Die Nachfolgeplanung ist ein komplexes Feld, das nicht nur in den persönlichen Beziehungen zu Konfliktpunkten führen kann, sondern auch auf steuerrechtlicher Ebene viele Fallstricke bietet. Dies gilt insbesondere, wenn sich die Nachfolgeplanung nicht nur auf das Inland beschränkt, sondern aufgrund des Wegzugs von Familienangehörigen oder umfangreichen Vermögensbeständen im Ausland auch internationale Aspekte einbezogen werden müssen.
Der EuGH legt Art. 146 Abs. 1 Buchst. b MwStSystRL so aus, dass eine vom Lieferer als innergemeinschaftliche Lieferung angemeldete Verbringung in das EU-Ausland durch den Erwerber unter die Steuerbefreiung fällt, wenn die Ausfuhr von den Steuerbehörden anhand von Zolldokumenten festgestellt wurde.
Der EuGH äußerte sich zum Vertrauensschutz bei Dienstleistungen, die nachträglich der Mehrwertsteuer unterworfen wurden, wenn die Steuerverwaltung die Erklärungen über Jahre akzeptiert hat, ohne die Einstufung der Leistungen als von der Mehrwertsteuer befreite Leistungen zu beanstanden.
Der Effekt eines sog. Greeniums auf Finanzierungskosten zeigt sich auch bei Verrechnungspreisen; es wirkt ähnlich zinsmindernd wie die Annahme eines impliziten Konzernrückhalts. So lässt sich der Effekt auch über Benchmarks bei verbundenen Unternehmen in Ansatz bringen.
Das BMF hat eine Übersicht über die Abkommen auf dem Gebiet der Kraftfahrzeugsteuer veröffentlicht.
Der BFH macht aktuell auf vier neue Verfahren aufmerksam, die beim EuG (Gericht der Europäischen Union) bzw. beim EuGH (Europäischer Gerichtshof) anhängig sind.
