Gerald Eilts

Die im Jahr 2025 wirksam gewordenen Änderungen und Neuerungen in der Entgeltabrechnung sind zum Teil bereits vor mehreren Jahren beschlossen worden. Leider sind auch im neuen Jahr steigende Beitragssätze in der Kranken- und Pflegeversicherung zu berücksichtigen. So stimmte der Bundesrat am 20.12.2024 einer Erhöhung des Pflegebeitragssatzes um 0,2 Prozentpunkte zu.

Jörg Romanowski

Ein sehr teures und ärgerliches Thema führt seit Jahren immer wieder zu mitunter horrenden Beitragsbescheiden im Rahmen von Betriebsprüfungen der Deutschen Rentenversicherung (DRV) – die Fehlbeurteilung der Mitarbeit eines Gesellschafters oder Geschäftsführers einer GmbH. Gerade bei kleineren und Familiengesellschaften wird immer noch (oft zu Unrecht) sozialversicherungsfrei abgerechnet. Diese Sozialversicherungsfreiheit ist jedoch nur in sehr engen Grenzen rechtlich möglich – wie so viele Urteile der Sozialgerichte verdeutlichen. Der folgende Beitrag soll einen schnellen Überblick darüber verschaffen, wann die Gesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH diesen berühmten beherrschenden Einfluss auf die Geschicke der Gesellschaft haben und damit sozialversicherungsfrei sind und wann nicht.

Andreas Fiand

Gemäß § 8 Abs. 9 KStG kommt es bei Eigengesellschaften der juristischen Personen des öffentlichen Rechts, die Dauerverlustgeschäfte betreiben, zu einer Durchbrechung der Einheitlichkeit der betrieblichen Sphäre. Die Rechtsfolge ist die Ermittlung getrennter Einkünfte (je Sparte ein Gesamtbetrag der Einkünfte) und ein Verlustausgleichsverbot der Sparten untereinander. Der BFH hat mit Urteil v. 14.3.2024 - V R 51/20 ( MAAAJ-70395) hierzu einige Zweifelsfragen geklärt, aber auch neue aufgeworfen.

Dirk Eisele

Mit Art. 34 des Jahressteuergesetzes 2024 v. 2.12.2024 (BGBl 2024 I Nr. 387) wird das ErbStG für Erwerbe nach dem 31.12.2024 weiterentwickelt. Neben der Erhöhung der Erbfallkostenpauschale und der Neustrukturierung des Abzugsverbots bzw. Teilabzugsverbots für Schulden und Lasten erfolgen Anpassungen unter Einbeziehung von Drittstaatenregelungen zwecks Umsetzung der einschlägigen EuGH-Rechtsprechung.

Daniela Karbe-Geßler

Dienstliche Reisen haben weiterhin eine große Bedeutung in den Unternehmen und für Arbeitgeber. Die Abrechnungen sind weiter komplex. Mit der Reform 2014 wurden Regelungen geschaffen, die seit vielen Jahren Bestand haben und auch von der Rechtsprechung bestätigt werden. Gravierende Anpassungen waren nicht nötig. Seit der Reform wurden die Verpflegungspauschalen angepasst und das BMF-Schreiben für die steuerliche Behandlung der Reisekosten im Jahr 2022 überarbeitet. Zuletzt wurden mit dem BMF-Schreiben vom 2.12.2024 (IV C 5 - S 2353/19/10010 :006) die Verpflegungspauschalen im Ausland für das Jahr 2025 angepasst. Grundlegende Änderungen waren aber nicht notwendig und stehen auch nicht bevor. Dennoch lohnt es sich, sich regelmäßig einen Überblick über die wesentlichen Regelungen zu verschaffen.

Markus Stier

Das Bundesfinanzhof sorgt mit seinem Urteil vom 27.3.2024 (VI R 5/22) für Klarheit bei der Frage, ob Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, der Lohnsteuerpauschalierung unterliegen können. Das Urteil revidiert die bisherige Rechtsauffassung, die eine allgemeine Zugänglichkeit zur Betriebsveranstaltung als zwingende Voraussetzung ansah. Dieser Beitrag beleuchtet die wesentlichen Inhalte des Urteils, seine Bedeutung für die Praxis sowie die sich daraus ergebenden Handlungsempfehlungen für Arbeitgeber.

Pascal Bender

Nachdem der EuGH in seinem Urteil v. 20.4.2023 - C-282/22 ( ZAAAJ-38640) grundlegende Fragen zur umsatzsteuerrechtlichen Einordnung des E-Charging im Zweipersonenverhältnis geklärt hatte, bot sich ihm jüngst die Gelegenheit zur Fortführung seiner Rechtsprechung und zur Rechtsfortbildung bei Mehrpersonenverhältnissen (EuGH, Urteil v. 17.10.2024 - C-60/23, MAAAJ-81262).