Europäische Regulatorik stärkt den präventiven Umgang mit Krisen und Non-Performing Exposures (NPEs): Die EU hat mit CRD V/VI, CRR III und der Restrukturierungsrichtlinie 2019/1023 einen einheitlichen, präventiven Rahmen geschaffen.
Pensionsverpflichtungen gehören seit Jahrzehnten zu den weit verbreiteten Gestaltungsinstrumenten der Geschäftsführerversorgung und Mitarbeiterbindung. Solange sich Unternehmen wirtschaftlich stabil entwickeln, werden die Pensionsrückstellungen selten als akutes Risiko verstanden. In Krisen- und Sanierungssituationen zeigt sich jedoch regelmäßig ein anderes Bild.
Dr. Birte Jensen stellt die Voraussetzungen für die Durchführung eines gerichtlichen Planabstimmungsverfahrens gemäß der §§ 23, 45 StaRUG sowie dessen Ablauf dar.
Jan Hendrik Groß versucht, das Instrument des Insolvenzplans und seine Wirkungen auch Nichtexperten näher zu bringen und zeigt, was ein Insolvensplan ist und wie er funktioniert.
Wer Risiken frühzeitig erkennt, Gestaltungsspielräume ausschöpft und abgabenrechtliche Überlegungen in jede Restrukturierungsphase integriert, kann Verluste begrenzen, Liquidität sichern und langfristig Stabilität schaffen. Tomas Aksöz zeigt, wie Krisen mit steuerlicher Weitsicht gemeistert werden können.
§ 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG bildet einen eigenständigen Besteuerungstatbestand, der kein subjektives Element – weder ein Bewusstsein der Unentgeltlichkeit noch eine Bereicherungsabsicht – voraussetzt.
Im Beitrag werden die von der EU beschlossene weitere Änderung der CSRD sowie der Stand des Gesetzgebungsverfahrens und die Auswirkungen der Nichtumsetzung der CSRD ins HGB für die Anwender analysierend dargestellt.
In dem Beitrag werden fünf besonders kennenswerte Entscheidungen des BFH, die 2025 veröffentlicht worden sind, komprimiert vorgestellt.
Jeder Arbeitnehmer i. S. des § 2 Bundesurlaubsgesetzes (BUrlG) hat einen Anspruch auf bezahlten Erholungsurlaub (§ 1 BUrlG). Die Gewährung von Urlaub und eine etwaige Abgeltung von Urlaub gem. § 7 Abs. 4 BUrlG führt zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern immer wieder zu Konflikten. In jüngerer Zeit hat sich das Bundesarbeitsgericht (BAG) mit der „Neugewährung“ von Urlaub, der für den Arbeitnehmer wegen einer behördlich angeordneten Quarantäne in der Corona-Pandemie nicht den erwünschten Erholungseffekt hatte, mit dem vertraglich ausgeschlossenen Verfall von Urlaubsansprüchen bei Langzeiterkrankung einer Arbeitnehmerin und der Berechnung von Abgeltungsansprüchen nach beendetem Arbeitsverhältnis befasst.
Laufende Vergütungen aus einer typisch stillen Beteiligung des Arbeitnehmers am Arbeitgeber-Unternehmen, die auf diesem Sonderrechtsverhältnis beruhen, unterliegen, wenn die tatbestandlichen Voraussetzungen des § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG erfüllt sind, ausschließlich der Besteuerung nach dieser Vorschrift (BFH, Urteil v. 21.10.2025 - VIII R 13/23; veröffentlicht am 22.1.2026).
Laufende Vergütungen aus einem obligatorischen Arbeitnehmer-Genussrecht gem. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG fallen regelmäßig nicht unter den Einkünfteerzielungstatbestand des § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG (BFH, Urteil vom 21.10.2025 - VIII R 14/23; veröffentlicht am 22.1.2026).
Ist mit einem Steuererstattungsanspruch des Insolvenzschuldners zu rechnen, der zur Insolvenzmasse gehört, steht das Antragsrecht auf Durchführung einer Einkommensteuerveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG allein dem Insolvenzverwalter zu (BFH, Urteil v. 20.11.2025 - VI R 5/23; veröffentlicht am 22.1.2026).
Wie bereits mit Pressemitteilung v. 10.12.2025 mitgeteilt, hält der BFH das Bundesmodell für verfassungsgemäß (s. hierzu unsere Online-Nachricht v. 10.12.2025). Nun hat das Gericht die Urteilsgründe seiner Entscheidungen veröffentlicht (BFH, Urteile v. 12.11.2025 - II R 25/24, II R 31/24 und II R 3/25; veröffentlicht am 22.1.2025).
Befindet sich im Betriebsvermögen einer KG eine Komplementärbeteiligung an einer KGaA, deren Vermögen zu mehr als 50 % aus Wertpapieren besteht und daher als Verwaltungsvermögen einzuordnen ist, gehört bei der Übertragung des Anteils an der KG die Komplementärbeteiligung an der KGaA analog § 13b Abs. 2 Satz 1 und 2 Nr. 3 Alternative 1, Nr. 4 ErbStG in der Fassung des Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetzes v. 26.6.2013 (BGBl I 2013, 1809, BStBl I 2013, 802) nicht zum nach § 13a Abs. 4 ErbStG begünstigten Betriebsvermögen (BFH, Urteil v. 26.2.2025 - II R 54/22; am 22.1.2026 nachträglich zur Veröffentlichung bestimmt).
Befindet sich im Betriebsvermögen einer KG eine Komplementärbeteiligung an einer KGaA, deren Vermögen zu mehr als 50 % aus Wertpapieren besteht und daher als Verwaltungsvermögen einzuordnen ist, gehört bei der Übertragung des Anteils an der KG die Komplementärbeteiligung an der KGaA analog § 13b Abs. 2 Satz 1 und 2 Nr. 3 Alternative 1, Nr. 4 ErbStG in der Fassung des Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetzes v. 26.6.2013 (BGBl I 2013, 1809, BStBl I 2013, 802) nicht zum nach § 13a Abs. 4 ErbStG begünstigten Betriebsvermögen (BFH, Urteil v. 26.2.2025 - II R 54/22; am 22.1.2026 nachträglich zur Veröffentlichung bestimmt).
Die Bundesregierung möchte zentrale Verwaltungsverfahren weiter vereinfachen und digitalisieren. Dazu hat das Kabinett am 21.1.2026 den Entwurf eines „Gesetzes zur Ausweitung der notariellen Online-Verfahren im Gesellschafts- und Registerrecht, zur Digitalisierung des Führungszeugnisses und zur Verlängerung der Antragsfrist für Anträge von Soldatinnen und Soldaten auf Entschädigung wegen dienstrechtlicher Benachteiligung“ beschlossen.
Die Bundesrechtsanwaltskammer (BRAK) hat ein Auslegungspapier zum am 9.7.2024 in Kraft getretenen EU-Geldwäschepaket erarbeitet.
Der Einbringungsgewinn I ist bei Sperrfristverstößen im ersten Zeitjahr begünstigt zu besteuern. Die Vorschrift des § 22 Abs. 1 Satz 1 2. Halbsatz UmwStG ist aus teleologischen Gründen dahingehend zu reduzieren, dass die Begünstigungen nach § 16 Abs. 4 und § 34 EStG Anwendung finden, wenn das sperrfristschädliche Ereignis bereits innerhalb des ersten Zeitjahres eintritt (Niedersächsisches FG, Urteil v. 2.4.2025 - 9 K 147/22; Revision anhängig, BFH-Az. X R 14/25).
Das BMF hat sich zu den Folgen des BFH-Urteils v. 25.9.2024 - XI R 19/22 geäußert (BMF, Schreiben v. 20.1.2026 - III C 2 - S 7100-b/00011/009/045).
Ein Verlustvortrag aus der Veräußerung von Aktien ist nicht zu berücksichtigen, wenn weder die Voraussetzungen zur Änderung der bestandskräftigen Einkommensteuerfestsetzung nach den Vorschriften der AO noch gemäß § 10d Abs. 4 Satz 5 EStG gegeben sind (FG Düsseldorf, Urteil v. 24.10.2025 - 10 K 1274/24 F; rechtskräftig).
Das BMF hat zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Einrichtungen, die dauerhaft defizitär betrieben werden, Stellung genommen und den UStAE angepasst (BMF, Schreiben v. 20.1.2026 - III C 2 - S 7106/00069/003/117).
Das BMF hat zu Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6e EStG Stellung genommen (BMF, Schreiben v. 19.1.2026 - IV C 6 - S 2171-d/00002/001/114).
Europäische Regulatorik stärkt den präventiven Umgang mit Krisen und Non-Performing Exposures (NPEs): Die EU hat mit CRD V/VI, CRR III und der Restrukturierungsrichtlinie 2019/1023 einen einheitlichen, präventiven Rahmen geschaffen.
Pensionsverpflichtungen gehören seit Jahrzehnten zu den weit verbreiteten Gestaltungsinstrumenten der Geschäftsführerversorgung und Mitarbeiterbindung. Solange sich Unternehmen wirtschaftlich stabil entwickeln, werden die Pensionsrückstellungen selten als akutes Risiko verstanden. In Krisen- und Sanierungssituationen zeigt sich jedoch regelmäßig ein anderes Bild.
Dr. Birte Jensen stellt die Voraussetzungen für die Durchführung eines gerichtlichen Planabstimmungsverfahrens gemäß der §§ 23, 45 StaRUG sowie dessen Ablauf dar.
Jan Hendrik Groß versucht, das Instrument des Insolvenzplans und seine Wirkungen auch Nichtexperten näher zu bringen und zeigt, was ein Insolvensplan ist und wie er funktioniert.
Wer Risiken frühzeitig erkennt, Gestaltungsspielräume ausschöpft und abgabenrechtliche Überlegungen in jede Restrukturierungsphase integriert, kann Verluste begrenzen, Liquidität sichern und langfristig Stabilität schaffen. Tomas Aksöz zeigt, wie Krisen mit steuerlicher Weitsicht gemeistert werden können.
§ 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG bildet einen eigenständigen Besteuerungstatbestand, der kein subjektives Element – weder ein Bewusstsein der Unentgeltlichkeit noch eine Bereicherungsabsicht – voraussetzt.
Im Beitrag werden die von der EU beschlossene weitere Änderung der CSRD sowie der Stand des Gesetzgebungsverfahrens und die Auswirkungen der Nichtumsetzung der CSRD ins HGB für die Anwender analysierend dargestellt.
