Steuerrecht

Bernd Rätke

Veranstaltet eine Bank anlässlich der Verabschiedung ihres Vorstandsvorsitzenden eine Feier, führt dies beim Vorstandsvorsitzenden nur zu Arbeitslohn, wenn die Kosten der Feier 110 € pro Teilnehmer übersteigen und soweit die Kosten auf ihn und auf seine privaten Gäste entfallen. Dieser Arbeitslohn kann nach § 37b Abs. 2 EStG mit 30 % pauschal versteuert werden.

Bernd Rätke

Überlässt eine deutsche Kapitalgesellschaft einer ausländischen Kapitalgesellschaft Kapital, das später nicht zurückgezahlt wird, ist zu prüfen, ob die Kapitalüberlassung eine Einlage oder eine Darlehensgewährung war. Für eine Einlage spricht es insbesondere, wenn das Kapital dauerhaft in das Vermögen der Kapitalgesellschaft übergehen und nicht zurückgezahlt werden sollte.

Bernd Rätke

Ab dem 1.1.2025 besteht die Mitteilungspflicht nach § 146a Abs. 4 AO. Sofern eine mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattete Kasse verwendet wird, ist dies dem Finanzamt künftig über das Programm „Mein ELSTER“ und die ERiC-Schnittstelle mitzuteilen. Ebenso muss u. a. mitgeteilt werden, um welche Art des elektronischen Aufzeichnungssystems es sich handelt. Für die Mitteilungen gilt Folgendes:

Bernd Rätke

Stellt ein Schiffsmakler (Klarierungsagent), der von einer Reederei beauftragt worden ist, den Kontakt zu einer Seehafen-Spedition her, damit diese die noch nicht vollständig feststehenden Leistungen zur Schiffsabfertigung und -versorgung des einlaufenden Schiffes der Reederei erbringen kann, liegt nur eine einzige Vermittlungsleistung vor und nicht eine Vielzahl von Vermittlungsleistungen.

Bernd Rätke

Zuschläge, die der Arbeitgeber für nächtliche Bereitschaftsdienste zahlt, sind nach § 3b Abs. 1 Nr. 1 EStG steuerfrei, soweit sie 25 % des Grundlohns nicht übersteigen. Der Grundlohn i. S. von § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG ist der Arbeitslohn für die regelmäßige Arbeitszeit und nicht lediglich das Entgelt für den Bereitschaftsdienst.

Bernd Rätke

Eine „Dinner-Show“, die aus einem mehrgängigen Menü und verschiedenen künstlerischen bzw. artistischen Darbietungen besteht, unterlag im Zeitraum 30.6.2020 bis 31.12.2023 einem Umsatzsteuersatz von 7 %.

Jonas Liermann

Am 29.4.2024 hat das BMF ein Schreiben veröffentlicht, das die umsatzsteuerliche Behandlung von Online-Dienstleistungen und -Veranstaltungen detailliert regelt.

Daniel Denker

Fachkräfte langfristig an das Unternehmen zu binden, ist von immenser Bedeutung. Oft stehen hierbei Sachbezüge wie der Firmenwagen im Vordergrund. Interessant kann es aber auch sein, Mitarbeiter direkt am Unternehmen und damit am Unternehmenserfolg zu beteiligen.

Dirk J. Lamprecht

Am 14.6.2024 kam es zur Veröffentlichung des Entwurfs des BMF-Schreibens „Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG; Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025“.

Matthias Ulbrich

Das Zuordnungswahlrecht bei einheitlichen Gegenständen, die ein Unternehmer sowohl für unternehmerische Tätigkeiten als auch für unternehmensfremde (private) Zwecke verwendet, führt im Umsatzsteuerrecht regelmäßig zu Streit mit dem Finanzamt. Vor allem bei PV-Anlagen, von deren Anschaffung im vermeintlich privaten Bereich des Unternehmers oftmals auch der steuerliche Berater erst spät erfährt, wurde der Vorsteuerabzug in der Vergangenheit nicht selten versagt.

Thomas Carlé

Die Offenlegung des Rohgewinns und der Vertriebskosten eines Bauträgers, der sanierungsbedürftige Immobilien vertreibt, im Rahmen eines Betriebsprüfungsberichts stellt keinen Verstoß gegen das Steuergeheimnis dar.

Thomas Carlé

Maßgeblich für die Berechnung der prozentualen Höchstsätze in § 3b Abs. 1 Nr. 1 bis 4 EStG ist der Grundlohn.

Dr. Rüdiger Werner

Die Güterstandsschaukel ist ein häufig eingesetztes Instrument, um Vermögen schenkungsteuerfrei auf den ausgleichsberechtigten Ehegatten zu transferieren.

Prof. Dr. Gerhard Kraft

Der BFH hat mit zwei Grundsatzentscheidungen vom 17.5.2023 (I R 42/19 und I R 46/21) im Inland unbeschränkt steuerpflichtigen Familienstiftungen die Berechtigung zur Führung eines steuerlichen Einlagekontos versagt.

Dr. Katrin Dorn

Nachdem bereits im April der inoffizielle Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 kursierte, legte das BMF nun im Mai den offiziellen Entwurf des JStG vor.

Prof. Dr. Erdogan Atilgan

Für die ins Ausland überführenden Wirtschaftsgüter wird im Ertragsteuerrecht eine Gewinnrealisierung durch Steuerentstrickung nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG ausgelöst. Ob auch der Geschäfts- oder Firmenwert steuerentstrickt werden kann, ist unklar bzw. bisher nicht hinreichend untersucht worden.

Carsten Timm

Mit dem Entwurf eines BMF-Schreibens v. 13.6.2024 nimmt sich das BMF der elektronischen Rechnung an und nimmt zu verschiedenen Fragestellungen Stellung. Vor dem Hintergrund der Praxisrelevanz und dem Umstand, dass das finale Schreiben erst für den Beginn des 4. Quartals 2024 angekündigt ist, gibt der Beitrag einen kurzen Überblick zu dem Entwurfsschreiben.