Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek, Ralf Walkenhorst

Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung

39. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-78867-3
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64909-7

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Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung (39. Auflage)Komplettwissen in 521 Fällen ▶ aktualisiert und erweitert ▶ Rechtsstand 2021 ▶ für die Prüfungen 2022

C. Gewerbesteuer

121Gewerbeertrag einer Kommanditgesellschaft

Lösung: Der Gewerbesteuermessbetrag der Holz KG wird wie folgt berechnet:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Gewinn lt. Handelsbilanz
11 350 €
+
Vergütungen an die Gesellschafter nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 zweiter Halbsatz EStG (Sonderbetriebseinnahme):
Geschäftsführervergütung 3 400 € × 12 =
40 800 €
Kranmiete an Gesellschafter 2 100 € × 12 =
25 200 €
./.
AfA für den Kran (Sonderbetriebsausgabe)
6 000 €
+
Gehälter an die Kommanditisten einschl. Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung: Jahresgehälter je 33 523 € × 2 =
 67 046 €
=
Gewinn lt. Steuerbilanzen = Steuerlicher Gewinn i. S. des § 7 Satz 1 GewStG
138 396 €
+
Hinzurechnungen (§ 8 GewStG)
Die Schuldzinsen und die Miete übersteigen nicht den Freibetrag i. H. von 200 000 €

0 €
./.
Kürzungen (§ 9 GewStG)
0 €
=
Gewerbeertrag (vor Abrundung und Freibetrag)
138 396 €
./.
Gewerbeverlust (§ 10a GewStG)
0 €
Abrundung auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG)
138 300 €
./.
24 500 €
=
Gewerbeertrag (nach Abrundung und Freibetrag)
113 800 €
x
Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG)
3,5 %
=
Gewerbesteuermessbetrag (§ 11 GewStG)
3 983 €

122Gewerbeertrag, Beteiligungen an Personengesellschaften, Leasing

Lösung:

Gewinn aus Gewerbebetrieb (§ 7 Satz 1 GewStG)150 000,00 €

+     Hinzurechnungen (§ 8 GewStG):


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Finanzierungsentgelte:
Nr. 2 und 4: Darlehens- und Kontokorrentzinsen (100 %)
184 000 €
Nr. 5: Kompressormiete
41 2...

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