Finanzverwaltung

Neues unserer Fachautoren

Abo Außensteuerrecht // Mo 11 Sept. 2023

Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023

Im Juni 2023 hat das BMF die neuen Verwaltungsgrundsätze (VWG) Verrechnungspreise herausgegeben, die die VWG Verrechnungspreise aus dem Jahr 2021 wie auch die VWG Funktionsverlagerung 2010 ablösen. Neben redaktionellen Änderungen wurde im Vergleich zu den VWG aus 2021 das Thema Funktionsverlagerung aufgenommen und die Ausführungen zu Finanztransaktionen überarbeitet. Die VWG 2023 gelten für Funktionsverlagerungen, die nach dem 31.12.2021 verwirklicht wurden. Für Fälle vor 2022 gelten weiterhin die VWG Funktionsverlagerung 2010. Für alle anderen Themen gilt der neue Erlass für alle offenen Jahre, d. h. auch für laufende Betriebsprüfungen sowie Betriebsprüfungen, die noch für Altjahre starten.

Abo Einkommensteuer // Fr 01 Sept. 2023

Anwendungsschreiben zur Steuerbefreiung von Photovoltaikanlagen nach § 3 Nr. 72 EStG

Katja Gragert

Mit BMF-Schreiben v. 17.7.2023 (BStBl 2023 I S. 1494) wurde kürzlich das Anwendungsschreiben zu § 3 Nr. 72 EStG veröffentlicht. Nachfolgend werden die wichtigsten Regelungen erläutert.

Abo Einkommensteuer // Do 31 Aug. 2023

Erstattungszinsen auf Steuererstattungen: Aktuelles zur Einkommensteuerpflicht

StB Michael Seifert

Die OFD Frankfurt/M. hat sich zur Frage der bilanzsteuerlichen Behandlung der Zinsen nach § 233a AO geäußert.

Abo Steuerbilanzrecht // Mo 28 Aug. 2023

E-Bilanz: Änderungen der Taxonomie 6.7

Dr. Johannes Riepolt

Mit Schreiben vom 9.6.2023 hat das BMF den amtlichen Datensatz nach § 5b EStG für die E-Bilanz veröffentlicht.

Abo Grunderwerbsteuer // Mo 21 Aug. 2023

Bestimmung des herrschenden Unternehmens nach § 6a GrEStG

Mit Datum vom 25.5.2023 wurden aktualisierte gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur sog. Konzernklausel des § 6a GrEStG veröffentlicht. Die praktische Relevanz des § 6a GrEStG ist hoch, da die Regelung häufig die einzig verbleibende Möglichkeit ist, bei Umwandlungen und Einbringungen unter Einbezug von grundbesitzenden Gesellschaften die Grunderwerbsteuer zu vermeiden.

Abo Einkommensteuer // Mi 02 Aug. 2023

PV-Anlagen und Steuerfreiheit gem. § 3 Nr. 72 EStG

StB Michael Seifert

Das BMF hat sich mit Schreiben vom 17.7.2023 zur Anwendung der seit dem VZ 2022 geltenden Steuerfreiheit bei Photovoltaikanlagen gem. § 3 Nr. 72 EStG geäußert.

Abo Außensteuerrecht // Mo 24 Juli 2023

BMF zur Funktionsverlagerungsbesteuerung nach den neuen Verwaltungsgrundsätzen Verrechnungspreise 2023

Prof. Dr. Siegfried Grotherr

Im Beitrag wird auf die wesentlichen Neuerungen bei den Verwaltungsgrundsätzen zur Funktionsverlagerungsbesteuerung eingegangen.

Abo Australien // Di 18 Juli 2023

Richtlinie des Australian Taxation Office zur Bewertung von Intangibles Arrangements

Die Finanzverwaltung Australiens hat am 17.5.2023 einen zweiten Entwurf für eine Richtlinie zu Intangibles Arrangements veröffentlicht. Er soll u. a. dem Steuerpflichtigen eine Selbsteinschätzung seiner konkreten Compliance-Risiken ermöglichen.

Abo Einkommensteuer // Sa 08 Juli 2023

Der Versorgungsausgleich im Einkommensteuerrecht

Prof. Dr. Hans-Joachim Kanzler

Mit Schreiben v. 21.3.2023 (BStBl 2023 I S. 611) hat sich das BMF umfassend zur einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Leistungen im Zusammenhang mit einem Versorgungsausgleich nach § 10 Abs. 1a Nr. 3 und 4 sowie § 22 Nr. 1a EStG geäußert.

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Verfahrensrecht // Mi 27 Sept. 2023

Anwendung der Mitteilungsverordnung (MV) ab 1.1.2025 (BMF)

Das BMF hat zur Anwendung der Mitteilungsverordnung (MV) ab 1.1.2025 Stellung genommen (BMF, Schreiben v. 26.9.2023 - IV D 1 - S 0229/22/10002 :003).

Energiesteuergesetz // Di 26 Sept. 2023

Auslaufen der beihilferechtlichen Genehmigung nach § 28 EnergieStG (BMF)

Das BMF macht auf das Auslaufen der beihilferechtlichen Genehmigung nach § 28 Energiesteuergesetz aufmerksam.

Grundsteuer // Mo 25 Sept. 2023

Kulanzfrist läuft ab, Schätzungsankündigungen werden versandt (FinMin)

Die Finanzämter in Baden-Württemberg werden in den kommenden Wochen die Schätzungsankündigung für die Grundsteuer versenden. Hierauf macht das Ministerium für Finanzen Baden-Württemberg aufmerksam.

Kapitalertragsteuer // Do 21 Sept. 2023

Ausstellung von Steuerbescheinigungen für Kapitalerträge nach § 45a EStG (BMF)

Das BMF nimmt Stellung zur Bestimmung des Zeitpunkts der erstmaligen Übermittlung und der laufenden Annahme von elektronischen Daten gem. § 45a Absatz 6 EStG (BMF, Schreiben v. 19.9.2023 - IV C 1 - S 2401/19/10008 :003).

Lohnsteuer // Mi 20 Sept. 2023

Programmablaufpläne Lohnsteuerabzug 2024 - Entwurf (BMF)

Das BMF hat den Entwurf zu den Programmablaufplänen für den Lohnsteuerabzug 2024 und den Entwurf des Programmablaufplans für die maschinelle Lohnsteuerberechnung (Anlage) veröffentlicht (BMF-Entwurf v. 19.9.2023 - IV C 5 - S 2361/19/10008 :010).

Abo Umsatzsteuer // Di 19 Sept. 2023

Meldepflichten für Zahlungsdienstleister – Entwurf eines Kommunikationshandbuchs (BZSt)

Das BZSt hat den Entwurf eines Kommunikationshandbuchs mit allgemeinen Vorgaben zur Datenübermittlung sowie einen Entwurf der Datensatzbeschreibung für den amtlichen Datensatz veröffentlicht.

Betriebsprüfung // Mi 13 Sept. 2023

Richtsatzsammlung 2022 (BMF)

Das BMF hat die Richtsatzsammlung für das Kalenderjahr 2022 bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 10.8.2023 - IV D 3 - S 1544/19/10001 :009).

Investmentsteuergesetz // Di 12 Sept. 2023

Anwendungsfragen zum InvStG (BMF)

Das BMF hat sein Schreiben v. 21.5.2019, BStBl I S. 527 ergänzt und geändert (BMF, Schreiben v. 5.9.2023 - IV C 1 - S 1980-1/19/10008 :028).

Lohnsteuer // Di 12 Sept. 2023

Muster der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2024 (BMF)

Das BMF hat das Muster für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2024 bekannt gemacht (BMF, Schreiben v. 8.9.2023 - IV C 5 - S 2533/19/10030 :005).

Lohnsteuer // Di 12 Sept. 2023

Muster der Lohnsteuer-Anmeldung 2024 (BMF)

Das BMF hat das Vordruckmuster für die "Lohnsteuer-Anmeldung 2024" und die "Übersicht über länderunterschiedliche Werte in der Lohnsteuer-Anmeldung 2024" bekannt gemacht (BMF, Schreiben v. 6.9.2023 - IV C 5 - S 2533/19/10026 :004).

Außensteuergesetz // Di 12 Sept. 2023

Verlängerung der Fristen zur Abgabe der Feststellungserklärungen und Anzeigen 2022 (BMF)

Das BMF hat sich zur Verlängerung der Fristen zur Abgabe der Feststellungserklärungen und Anzeigen nach § 18 AStG für das Feststellungsjahr 2022 geäußert (BMF, Schreiben v. 11.9.2023 - IV B 5 - S 1365/21/10001 :003).

Abo Außensteuerrecht // Mo 11 Sept. 2023

Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023

Umsatzsteuer // Mi 06 Sept. 2023

Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG (BMF)

Das BMF hat zur Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers auf die Übertragung von Emissionszertifikaten nach § 3 Nr. 2 des Brennstoffemissionshandelsgesetzes (§ 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG) Stellung genommen und den UStAE angepasst (BMF, Schreiben v. 5.9.2023 - III C 3 - S 7279/20/10004 :003).

Außenprüfung // Mi 06 Sept. 2023

Automationsgestützte quantitative Prüfungsmethoden (BMF)

Das BMF hat einen Überblick über die automationsgestützte quantitativen Prüfungs- und Schätzungsmethoden in der steuerlichen Außenprüfung veröffentlicht (BMF, Schreiben v. 5.9.2023 - IV D 3 - S 1445/20/10007 :006).

Außenprüfung // Mi 06 Sept. 2023

Zusammenstellung der zu verwendenden betriebswirtschaftlichen Begriffe (BMF)

Das BMF hat eine Zusammenstellung der in der steuerlichen Außenprüfung zu verwendenden betriebswirtschaftlichen Begriffe bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 5.9.2023 - IV D 3 - S 1445/20/10007 :005).

Einkommensteuer // Mi 06 Sept. 2023

Standardisierte Einnahmenüberschussrechnung (BMF)

Das BMF hat die Vordrucke der Anlage EÜR sowie die Vordrucke für die Sonder- und Ergänzungsrechnungen für Mitunternehmerschaften und die dazugehörigen Anleitungen für das Jahr 2023 bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 31.8.2023 - IV C 6 - S 2142/22/10002 :010).

Abo FinMin Schleswig-Holstein // Di 05 Sept. 2023

Nachweiserleichterung im Scan- Verfahren im nichtkommerziellen Reiseverkehr eng begrenzt

Das Finanzministerium Schleswig-Holstein ordnete an, die Nachweiserleichterung im sog. Scan-Verfahren im nichtkommerziellen Reiseverkehr von Flughäfen künftig nur noch anzuerkennen, wenn der Laden an Flughäfen betrieben wird, die keine Zollverwaltung zur Abwicklung haben.

Statistik // Mo 04 Sept. 2023

Einspruchsbearbeitung 2022 (BMF)

Das BMF hat die Daten zur Einspruchsbearbeitung in den Finanzämtern im Jahr 2022 zusammengestellt.

Umsatzsteuer // Mo 04 Sept. 2023

Umrechnungskurse August 2023 (BMF)

Das BMF hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse August 2023 bekannt gegeben (BMF, Schreiben v. 1.9.2023 - III C 3 - S 7329/19/10001 :005 (2023/0836317).