Einkommen- & Lohnsteuer

WP/StB Dr. Sebastian Haas

Darlehen unter nahen Angehörigen sind ein beliebtes Gestaltungsmittel, um Vermögen zu übertragen, Zinsen zu sparen oder Steuern zu optimieren. Gleichzeitig ist es aber auch eine Alternative zu einer Finanzierung durch fremde Dritte.

Bernd Rätke

Ein im Einzelunternehmen gebildeter Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist rückgängig zu machen, wenn das Unternehmen rückwirkend zum Buchwert in eine GmbH eingebracht wird und die GmbH die Investitionen nach dem steuerlichen Übertragungstichtag tätigt. Denn dann hat das Einzelunternehmen die Investitionen nicht bis zum Ablauf der Investitionsfrist getätigt; die GmbH kann den IAB nicht fortführen.

Bernd Rätke

Die teilentgeltliche Übertragung einer privaten Immobilie auf ein Kind im Wege der vorweggenommenen Erbfolge führt nicht zu einem Spekulationsgewinn i. S. von § 23 EStG, wenn das Teilentgelt geringer als die historischen Anschaffungskosten ist. Denn der Veräußerer mindert dann sein Vermögen, anstatt seine Leistungsfähigkeit zu steigern.

Bernd Rätke

Der Kauf und die Vermietung von Containern durch einen Anleger, der mit einer Containerverwaltungsgesellschaft entsprechende Verträge abgeschlossen hat, führt zu gewerblichen Einkünften, wenn ein Gesamtgewinn nur unter Einbeziehung eines Gewinns aus der Veräußerung der Container erzielt werden kann. Der Gewinn aus Gewerbebetrieb ist grundsätzlich durch einen Betriebsvermögensvergleich zu ermitteln.

Vanessa Bauer

Die Steuerermäßigungsvorschrift nach § 35c EStG ist Teil des Klimaschutzprogramms der Bundesregierung und fördert unabhängig von der Wirkung des progressiven Steuertarifs energetische Maßnahmen, die nicht bereits durch bestehende Förderprogramme der BAFA oder der KfW gefördert wurden.

Bernd Rätke

Der Begriff der Betriebsstätte i. S. von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG wird nicht durch die Neuregelung des Begriffs der ersten Tätigkeitsstätte i. S. von § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 1, Abs. 4 EStG, die durch die Reisekostenreform 2014 erfolgt ist, beeinflusst.

Bernd Rätke

Der typisierte Zinssatz von 6 %, der für die Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen im Fall von Überentnahmen gemäß § 4 Abs. 4a Satz 3 EStG gilt, ist nach dem FG Düsseldorf verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden.

Wolfgang Eggert

Die gesetzlichen Regelungen zur Gewinnverteilung einer Personengesellschaft sind zwar durch das MoPeG verändert worden, ausreichend sind die Möglichkeiten für alle Praxisfälle aber dadurch immer noch nicht.

Prof. Dr. Ulrich Prinz

In einer aktuellen Entscheidung vom 5.6.2024 erkennt der IV. Senat des BFH eine Rückstellung für die Gewährung von Altersfreizeit beim Arbeitgeber-Unternehmen für Zwecke der Steuerbilanz an.

Prof. Dr. Hans Ott

Nach dem Urteil vom 20.2.2024 können Stpfl. auf die mit dem Urteil vom 11.7.2017 angeordnete Vertrauensschutzregelung des BFH zur befristeten Fortgeltung der zuvor geltenden Rechtsprechungsgrundsätze zur Berücksichtigung ausgefallener Finanzierungshilfen des Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft als nachträgliche Anschaffungskosten der Beteiligung nicht wahlweise verzichten.

Michael Seifert

Die Übernahme von Kosten für Betriebsfeiern durch Arbeitgeber zugunsten von Arbeitnehmern löst seit jeher die Frage nach der Erfassung eines steuerpflichtigen geldwerten Vorteils aus. Die lohnsteuerliche Behandlung dieser Feierkosten ist durch die aktuelle Rechtsprechung im Fluss.

Jacob Eisenreich

Eine Tätigkeit im Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts (jPdöR) i. S. des § 3 Nr. 26a Satz 1 Alt. 1 EStG ist jedenfalls dann gegeben, wenn der Steuerpflichtige aufgrund eines förmlichen Bestellungsakts nach außen für die jPdöR als deren Vertreter auftritt. Die nach § 3 Nr. 26a Satz 1 Alt. 1 EStG begünstigte Tätigkeit ist ohne weitere Voraussetzungen schon dann anzunehmen, wenn der Steuerpflichtige im Auftrag oder im Dienst einer jPdöR tätig wird; weder die jPdöR als Auftraggeberin noch die ehrenamtlich unterstützte nebenberufliche Tätigkeit im Auftrag oder im Dienst der jPdöR muss zusätzlich der Förderung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke dienen.

Bernd Rätke

Der Ausfall einer Darlehensforderung eines GmbH-Gesellschafters, ist auch vor dem Inkrafttreten des § 17 Abs. 2a EStG zum 1.8.2019 als nachträgliche Anschaffungskosten i. S. von § 17 EStG zu berücksichtigen,

Bernd Rätke

Die Gewinnerzielungsabsicht einer nebenberuflich tätigen Anwältin ist nicht unwiderlegbar zu vermuten. Das Finanzamt kann daher den Steuerbescheid mit einem Vorläufigkeitsvermerk gemäß § 165 Abs. 1 Satz 1 AO versehen, wenn es die Art und Weise der Betriebsführung der nebenberuflich geführten Kanzlei für unklar hält.

Prof. Dr. Holger Kahle

Im Beitrag werden Grundfragen der Rückstellungsbilanzierung und ausgewählte aktuelle Fragen diskutiert

Luca Wenke

Ein geeignetes Mittel zur vorzeitigen Aufhebung eines Mietvertrags ist die Vereinbarung einer Abfindungszahlung zugunsten der weichenden Vertragspartei. Auf diese Weise können insbesondere Vermieter frühzeitig den unmittelbaren Besitz an einem Grundstück zurückerlangen. Dabei können die Gründe für eine vorzeitige Aufhebung eines Mietvertrags vielfältig sein. Denkbar ist z. B. eine geplante Eigennutzung oder ein Abriss mit anschließendem Neubau. Doch wie sind solche Abfindungszahlungen steuerlich zu behandeln? Genau dieser Frage widmet sich der hiesige Beitrag.

StB Michael Seifert

Das Niedersächsische FG hat sich zur lohnsteuerlichen Behandlung von Aufwendungen für eine Feier des Arbeitgebers anlässlich einer Arbeitnehmerverabschiedung geäußert.