Bei einem beherrschenden GmbH-Gesellschafter kommt es nicht zu einem Zinszufluss am ursprünglich vereinbarten Zinszahlungszeitpunkt, wenn vor der Fälligkeit der Zinsen der Fälligkeitszeitpunkt für die Zinsen auf ein späteres Jahr verschoben wird (Prolongation). Dabei kommt es nicht darauf an, ob die Prolongation fremdüblich war.
Das BMF ersetzt sein Schreiben aus dem Jahr 2020 zur Steuerbefreiung für das elektrische Aufladen eines Elektro- oder Hybrid-Kfz im Unternehmen des Arbeitgebers nach § 3 Nr. 46 EStG sowie nach § 3 Nr. 50 EStG.
Das BMF hat ein Schreiben zu Bewirtungsaufwendungen veröffentlicht, das das bisherige Schreiben vom 30.6.2021 ab dem 1.1.2025 ersetzt. Das neue Schreiben geht insbesondere auf die Folgen der sogenannten E-Rechnung für den Bewirtungskostenabzug ein.
Das BMF hat sich mit Schreiben vom 11.11.2025 - IV C 5 - S 2334/00087/014/013 zur steuerlichen Behandlung der vom Arbeitnehmer selbst getragenen Stromkosten geäußert. Für die Lohnabrechnungspraxis hat die neue Verwaltungsanweisung eine hohe Bedeutung.
Steuerberatungskosten, die für die Erstellung einer Gewinnermittlung nach § 17 EStG nach Veräußerung einer wesentlichen GmbH-Beteiligung geleistet werden, sind keine Veräußerungskosten i. S. von § 17 Abs. 2 EStG.
Die Klage einer Witwe gegen den einfachgesetzlich zutreffend angesetzten Besteuerungsanteil von 76 % wurde im ersten Rechtsgang noch unter dem Gesichtspunkt der „individuellen Betrachtungsweise“ zurückgewiesen, da nach Ansicht des Hessischen FG die Altersvorsorgebeiträge des Verstorbenen der Witwe nicht zugerechnet werden konnten. Der BFH hatte das Urteil jedoch aufgehoben und die Sache an das Hessische FG zurückverwiesen (Beschluss v. 30.8.2023 - X B 58/23, PAAAJ-49036; dazu Ermel, NWB 42/2023 S. 2864). Der Entscheidung im zweiten Rechtsgang wurde nun aber eine „strukturelle“ statt einer „individuellen“ Betrachtungsweise zugrunde gelegt (Hessisches FG, Urteil v. 12.11.2025 - 11 K 286/22, EAAAK-04714).
Durch die Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen werden die Bereitstellungsregelungen in § 4 Abs. 2a LStDV erweitert.
Erneut äußert sich der BFH zur Drei-Objekt-Grenze im Rahmen des gewerblichen Grundstückshandels. Er verdeutlicht, dass bei einer Veräußerung mehrerer Objekte en bloc eigenständige Zählobjekte anzunehmen sind.
Durch das BMF-Schreiben vom 21.8.2025 haben sich Konkretisierungen zur Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für energetische Sanierungsmaßnahmen ergeben.
Bei einem beherrschenden GmbH-Gesellschafter kommt es nicht zu einem Zinszufluss am ursprünglich vereinbarten Zinszahlungszeitpunkt, wenn vor der Fälligkeit der Zinsen der Fälligkeitszeitpunkt für die Zinsen auf ein späteres Jahr verschoben wird (Prolongation). Dabei kommt es nicht darauf an, ob die Prolongation fremdüblich war.
Das BMF ersetzt sein Schreiben aus dem Jahr 2020 zur Steuerbefreiung für das elektrische Aufladen eines Elektro- oder Hybrid-Kfz im Unternehmen des Arbeitgebers nach § 3 Nr. 46 EStG sowie nach § 3 Nr. 50 EStG.
Das BMF hat ein Schreiben zu Bewirtungsaufwendungen veröffentlicht, das das bisherige Schreiben vom 30.6.2021 ab dem 1.1.2025 ersetzt. Das neue Schreiben geht insbesondere auf die Folgen der sogenannten E-Rechnung für den Bewirtungskostenabzug ein.
Das BMF hat sich mit Schreiben vom 11.11.2025 - IV C 5 - S 2334/00087/014/013 zur steuerlichen Behandlung der vom Arbeitnehmer selbst getragenen Stromkosten geäußert. Für die Lohnabrechnungspraxis hat die neue Verwaltungsanweisung eine hohe Bedeutung.
Steuerberatungskosten, die für die Erstellung einer Gewinnermittlung nach § 17 EStG nach Veräußerung einer wesentlichen GmbH-Beteiligung geleistet werden, sind keine Veräußerungskosten i. S. von § 17 Abs. 2 EStG.
Die Klage einer Witwe gegen den einfachgesetzlich zutreffend angesetzten Besteuerungsanteil von 76 % wurde im ersten Rechtsgang noch unter dem Gesichtspunkt der „individuellen Betrachtungsweise“ zurückgewiesen, da nach Ansicht des Hessischen FG die Altersvorsorgebeiträge des Verstorbenen der Witwe nicht zugerechnet werden konnten. Der BFH hatte das Urteil jedoch aufgehoben und die Sache an das Hessische FG zurückverwiesen (Beschluss v. 30.8.2023 - X B 58/23, PAAAJ-49036; dazu Ermel, NWB 42/2023 S. 2864). Der Entscheidung im zweiten Rechtsgang wurde nun aber eine „strukturelle“ statt einer „individuellen“ Betrachtungsweise zugrunde gelegt (Hessisches FG, Urteil v. 12.11.2025 - 11 K 286/22, EAAAK-04714).
Durch die Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen werden die Bereitstellungsregelungen in § 4 Abs. 2a LStDV erweitert.
Erneut äußert sich der BFH zur Drei-Objekt-Grenze im Rahmen des gewerblichen Grundstückshandels. Er verdeutlicht, dass bei einer Veräußerung mehrerer Objekte en bloc eigenständige Zählobjekte anzunehmen sind.
Durch das BMF-Schreiben vom 21.8.2025 haben sich Konkretisierungen zur Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für energetische Sanierungsmaßnahmen ergeben.
In den vergangenen Jahren hat sich durch soziale Netzwerke wie Instagram, YouTube, TikTok oder Twitch ein Berufszweig entwickelt, der sowohl in der gesellschaftlichen Wahrnehmung als auch im steuerrechtlichen Kontext nicht mehr wegzudenken ist: die Tätigkeit von Influencern bzw. Content-Creators sowie von Streamern und Bloggern. Dabei erzielen sie Einkünfte aus verschiedenen Quellen, oftmals auch grenzüberschreitend, was nicht nur einkommensteuerliche, sondern auch umsatzsteuerliche Fragestellungen aufwirft.
Im Oktober 2025 präsentierte der irische Finanzminister das alljährliche Steueränderungspaket für 2026 (Finance Bill 2025). Das Finance Bill 2025 enthält u. a. Anpassungen zur Steuerbefreiung für von ausländischen Gesellschaften gezahlte Dividenden (participation exemption).
Der Beitrag setzt sich mit aktuellen Themen rund um die Einkünfte aus Kapitalvermögen auseinander.
Wird ein Gesamtkaufpreis für die Anschaffung einer Immobilie vereinbart, ist dieser zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die AfA aufzuteilen. Dies gilt auch bei einer denkmalgeschützten Immobilie, da auch bei einer solchen der Bodenwert nicht mit 0,00 € angenommen werden kann. Für die Aufteilung des Gesamtkaufpreises sind zunächst einerseits der Gebäudewert und andererseits der Bodenwert getrennt zu ermitteln und sodann die Anschaffungskosten nach dem Verhältnis der beiden Wertanteile aufzuteilen, so der BFH mit Urteil v. 7.10.2025.
Mit Urteil v. 21.8.2025 entschied der BFH, dass (1) bei einer Mitunternehmerschaft die einzelnen Tatbestandsmerkmale einer unternehmensbezogenen Sanierung i. S. des § 3a Abs. 2 EStG bezogen auf die Gesellschaft vorliegen müssen, dass (2) für die Auslegung der in § 3a Abs. 2 EStG enthaltenen Tatbestandsmerkmale auf die zu § 3 Nr. 66 EStG a. F. ergangenen Rechtsprechungsleitlinien zurückzugreifen ist und dass (3) ein im Sonderbetriebsvermögen eines Mitunternehmers angefallener Sanierungsertrag i. S. des § 3a Abs. 1 Satz 1 EStG – wie ein im Gesamthandsbereich einer Mitunternehmerschaft angefallener Sanierungsertrag – nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen ist.
Das sind good news für Anleger und eine echte Herausforderung für Asset-Manager: ETFs mit ihren niedrigen Gebühren und ihrer leichten Handelbarkeit werden immer beliebter. Laut dem Analysehaus Broadridge flossen von den geschätzten Netto-Absatzzahlen für langfristig ausgerichtete Wertpapierfonds im ersten Halbjahr 2025 in Deutschland 59 % und in Österreich 72 % in ETFs.
Lange Zeit wurde in Fachpublikationen empfohlen, dass ein ETF auf den globalen Aktienindex MSCI World in jedes Depot gehöre. Ein solches Investment wurde (zu Recht) als gutes Basis-Investment angesehen, weil es folgende Kriterien erfüllt:
Diejenigen, die daran glauben, dass die US-Technologietitel und damit der MSCI World noch weiter steigen werden, können es jetzt so richtig krachen lassen: Im Oktober 2025 hat Amundi einen gehebelten (= „geleveragten“) ETF auf den MSCI World aufgelegt, den „Amundi MSCI World (2x) Leveraged UCITS ETF“ (ISIN: FR0014010HV4).
Ein Mitunternehmer kann in seinem Sonderbetriebsvermögen nach Maßgabe des § 3a EStG einen steuerfreien Sanierungsgewinn bei einem Schuldenerlass seiner Gläubiger erzielen, wenn die Voraussetzungen des § 3a Abs. 2 EStG bei der Mitunternehmerschaft erfüllt sind. Ein derartiger steuerfreier Sanierungsgewinn ist nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG gesondert festzustellen.
Der Kaufpreis, der für eine denkmalgeschützte Immobilie gezahlt wird, ist grundsätzlich nach dem allgemeinen Ertragswertverfahren gemäß § 28 ImmoWertV aufzuteilen. Steht das Gebäude unter Denkmalschutz, führt dies nicht dazu, dass der gesamte Kaufpreis dem Gebäude zuzurechnen ist.
Wächst eine KG auf den einzig verbleibenden Kommanditisten in der Rechtsform einer GmbH an, so ist der zum Beendigungszeitpunkt festgestellte verrechenbare Verlust des Kommanditisten i. S. des § 15a Abs. 4 EStG mit künftigen Gewinnen der GmbH verrechenbar.
