Internationales Steuer- & Wirtschaftsrecht

Pascal Hay

Die 41. Hamburger Tagung zur Internationalen Besteuerung fand am 6.12.2024 in der Handelskammer Hamburg statt. Es wurden aktuelle und brisante Praxisfragen wissenschaftlich und aus Unternehmenssicht diskutiert.

Prof. Dr. Markus Frischmuth

Mit Datum vom 4.10.2024 entschied der EuGH im Fall C-585/22 zu nationalen steuerlichen Missbrauchsregeln im Zusammenhang mit konzerninternen Finanzierungen und Finanzierungsgestaltungen.

Edwin Thomas

Bei Geschäften, Investitionen und Beteiligungen in den Niederlanden war und ist die steuerliche Behandlung deutschen Rechtsformen mit Unsicherheiten verbunden. Seit dem 1.1.2025 gilt eine neue Verordnung in den Niederlanden zur steuerlichen Qualifikation von ausländischen Gesellschaften.

Dr. Katrin Dorn

Schenkungen und Erbschaften mit Auslandsbezug gewinnen aufgrund der Internationalität von Familien und Vermögen an Bedeutung. Daher sollten auch die damit verbundenen Steuerfolgen im Rahmen der Nachfolgeplanung berücksichtigt werden. Der Beitrag zeigt die Steuerfolgen von unentgeltlichen Vermögensübertragungen mit Auslandsbezug in Deutschland auf und gibt Hinweise auf Anpassungen, die im Rahmen der strategischen Nachfolgeplanung möglich sind.

Anne Cadet

Das französische Finanzgesetz für 2025 enthält u.a. temporäre Steuererhöhungen für besonders wohlhabende Personen und sehr große Unternehmen. Die Erweiterung der Anti-Arbitrage-Regelung bildet de facto eine neue verfahrensrechtliche Hürde für den Dividendenbezug im Ausland.

Prof. Dr. Florian Haase

Die Betriebsstätte ist sowohl für die Umsatz- als auch für die Ertragsteuer ein wichtiger steuerlicher Anknüpfungspunkt. Es gibt erhebliche Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen der umsatzsteuerlichen und der ertragsteuerlichen Betriebsstätte – dies zeigt sich am EuGH-Urteil „Berlin Chemie“.

Klaus Vorpeil

Vorfeldvereinbarungen gehen bei großen Geschäften dem eigentlichen Vertrag voraus. Sie legen einen zeitlichen Rahmen und Bedingungen fest, treffen aber auch Festlegungen und erklären generell die Absicht zur Einigung mit der anderen Partei. Dafür gibt es Muster und einige allgemeingültige Regeln.

Dr. Robert Frei

In Italien erfolgte Ende 2024 eine Reform im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Änderungen betreffen u. a. die Übertragung des Vermögens an Trusts oder vergleichbare Gebilde bzw. von Letzteren an die Begünstigten sowie den Übergang von Betrieben und Beteiligungen in der Familie.

Niklas Schwemin

Im Bezug auf Verrechnungspreise hatte das sogenannte Vierte Bürokratieentlastungsgesetz vom 23.10.2024 zum Ziel, bei Unternehmen für Erleichterungen im Zusammenhang mit der Vorlageverpflichtung der Verrechnungspreisdokumentation nach § 90 Abs. 3 und 4 AO zu sorgen.

Jan Gröschel

Die Außenwirtschaftsverordnung (AWV) normiert statistische Meldepflichten für bestimmte Vorgänge wie Zahlungen und Beteiligungen im Außenwirtschaftsverkehr. Daher müssen beispielsweise Zahlungen von Deutschland in das Ausland und Zahlungen aus dem Ausland nach Deutschland der Deutschen Bundesbank gemeldet werden. Am 1.1.2025 sind umfangreiche Änderungen der AWV in Kraft getreten.

Rafael Perez Diaz

Das aktualisierte BMF-Schreiben v. 12.12.2023 zur Besteuerung des Arbeitslohns nach den DBA führt zu neuen Unsicherheiten. Einzelfallentscheidungen werden eher komplexer und zusätzliche potenzielle Konflikte mit ausländischen Steuerbehörden sowie Risiken der Doppelbesteuerung entstehen.

Sergej Müller

Die Gründe für einen Wegzug aus Deutschland sind mannigfaltig. Allerdings stellt auch bei temporärer Abwesenheit das Stundungskonzept des neuen § 6 Abs. 4 AStG zusätzliche Anforderungen an die Planung und das Verhalten des Steuerpflichtigen nach dem Wegzug.

Dr. Björn Heidecke

Das Subcommittee Transfer Pricing des UN Tax Committee hat sechs neue Praxishandreichungen erarbeitet. Sie gehen mit Blick auf den Detailgrad deutlich über Richtlinien der UN und OECD hinaus. Sie sind nicht bindend, liefern aber praktische Hilfen für die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes.

Prof. Dr. Stephan Rasch

Am 12.12.2024 hat das BMF die neuen Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024 veröffentlicht. Die erneute Anpassung reflektiert die Ergänzung von § 1 Abs. 3d und 3e AStG für Finanzierungstransaktionen durch das Wachstumschancengesetz. Das Thema ist von erheblicher praktischer Relevanz.