Internationales Steuer- & Wirtschaftsrecht

Anton Stoppek

Der BFH hat ein interessantes Urteil zur Methodenhierarchie beim Switch-over gesprochen. Die Rückausnahme des § 20 Abs. 2 Satz 2 AStG kommt danach nicht zur Anwendung, wenn ein Wechsel der Freistellungs- zur Anrechnungsmethode bereits aus der Anwendung einer Switch-over-Klausel im DBA folgt.

Prof. Dr. Markus Frischmuth

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat am 10.9.2024 den langjährigen Rechtsstreit zwischen Apple, Irland und der EU-Kommission beendet („Apple-Fall“).

Günter Oszwald

Nach dem Steuerrecht der Slowakei können die Einkünfte einer dort steuerlich ansässigen Gesellschaft aus dem Verkauf von Anteilen an Aktiengesellschaften (a.s.), Geschäftsanteilen an GmbH (s.r.o.) und Anteilen eines Kommanditisten an einer KG (k.s.) von der Steuer befreit sein.

Philipp Gmoser

Der Einfluss des EU-Rechts auf das nationale Recht ist im Bereich der direkten Steuern engen Grenzen unterworfen. Die steuerliche Beurteilung von Sachverhalten muss jedoch mit EU-Recht vereinbar sein. Mit Urteil v. 10.9.2024 hat der EuGH das wohl aufsehenerregendste aller steuerlichen Beihilfeverfahren abschließend entschieden. Die Firma Apple muss 13 Mrd. € zuzüglich Zinsen an Irland zahlen. Der Artikel diskutiert Auswirkungen auf die transatlantischen Beziehungen sowie auf die Reform des internationalen Steuersystems.

Prof. Dr. Henrik Schneider

Die Wegzugsteuer nach § 6 AStG ist mittlerweile auch in der mittelständischen Steuerberatung zu einem immer öfter auftretenden Problem geworden. Die Gründe für eine notwendige Beratung zur Wegzugsteuer sind vielfältig. Nicht alle Lösungen sind praktikabel und auch wünschenswert, wie sich zeigt.

Ann-Kathrin Lefarth

Der neue § 1 Abs. 3e Satz 2 i. V. mit Satz 1 AStG bietet keine Rechtsgrundlage für eine Anwendung des Risikokontrollansatzes in Bezug auf konzerninterne Finanzierungsbeziehungen. Die Norm und die erhofften Rechtsfolgen stehen auch im Widerspruch zum gesetzlichen Regelfall für solche Fälle.

Dr. Mirko Wolfgang Brill

Dem Besteuerungsrecht der Bundesrepublik Deutschland steht die Grenzgängerregelung im Hinblick auf die Besteuerung einer Abfindung wegen Auflösung des Dienstverhältnisses nicht entgegen, soweit die Abfindung auf die Zeit entfällt, in der der (damals unbeschränkt steuerpflichtige) Arbeitnehmer im Inland gewohnt und gearbeitet hat.

Anne Cadet

In Frankreich wurde im Oktober der Entwurf für das Finanzgesetz 2025 vorgelegt. Dazu liegen viele Änderungsanträge vor. Doch ist eine höhere Besteuerung hoher Einkommen, großer Vermögen und sehr großer Unternehmen bereits absehbar.

Steffen Höhl

Spätestens seit der Änderung der Zinsschranke (§ 4h EStG; § 8a KStG) durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz wurde eine Reaktion der Finanzverwaltung auf praktische Anwendungsfragen mit Spannung erwartet. Das BMF hat am 9.10.2024 reagiert und einen Entwurf für ein überarbeitetes Anwendungsschreiben zur Zinsschranke veröffentlicht (s. DAAAJ-76603).

Dr. Mirko Wolfgang Brill

Steht nach einem DBA die Anwendung der Freistellungsmethode unter einem Aktivitätsvorbehalt, in dessen Rahmen auf § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 AStG verwiesen wird, erfüllen ausländische Betriebsstätten das dort genannte Tatbestandsmerkmal der „ausländischen Gesellschaft“. Zudem gelten sämtliche in § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 AStG aufgestellten Tatbestandseinschränkungen.

Philip Nürnberg

Der Autor ist als Dozent in der Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen beim Steuerseminar Dr. Huttegger & Partner tätig und dort u. a. mit der Umsatzsteuer und dem Internationalen Steuerrecht befasst. In Vorbereitung auf die mündliche Steuerberaterprüfung verschafft er Ihnen im Folgenden zu diesen beiden Rechtsgebieten einen Überblick sowohl über typische Themenbereiche aus vergangenen Prüfungsgesprächen als auch aktuelle Entwicklungen, die Sie für die anstehende mündliche Steuerberaterprüfung 2025 ebenfalls präsent haben müssen.

Christian Ebner

Der BFH hat in einem Urteil v. 13.3.2024 - I R 1/20 die EU-Rechtswidrigkeit des § 11 InvStG 2004 auch für Publikumsfonds ausgesprochen. Offen ist noch, ob auch die auf im Inland ansässige Anleger begrenzte Teilfreistellung nach § 20 InvStG 2018 unionsrechtswidrig ist.

Julian Stark

Die Modifizierung des § 34c Abs. 1 EStG ist ein Beispiel für eine rechtsprechungsdurchbrechende Gesetzesänderung. Der Begriff des „wirtschaftlichen Zusammenhang“ bei der Berechnung des Anrechnungshöchstbetrags ist gesetzlich nicht definiert und wirft weiterhin Fragen auf.