Mit Wirkung für das Veranlagungsjahr 2025 treten Änderungen des Steuerkontrollgesetzes in Dänemark in Kraft. Sie bringen Änderungen der Vorgaben zur Verrechnungspreisdokumentation mit sich.
In dem Beitrag werden die wesentlichen Änderungen im Mindeststeuergesetz durch den Referenten- und Regierungsentwurf systematisch dargestellt und beleuchtet.
Eine Lieferantenkreditdeckung durch staatliche Exportkreditgarantien des Bundes, sog. Hermesdeckungen, ermöglicht deutschen Exporteuren in vielen Fällen erst den Abschluss eines Exportgeschäfts. Es gibt pauschale und spezifische Formen dieses Schutzes.
Das Schweizer Bundesverwaltungsgericht hat sich jüngst mit der Zulässigkeit eines zwischenstaatlichen Informationsaustausches auf Ersuchen zu Verrechnungspreisen befasst. Gegenstand des Verfahrens war ein Ersuchen aus der Mongolei sowie die damit beabsichtigte Übermittlung von Informationen.
Am 11.3.2025 hat das österreichische BMF den Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien 2021 veröffentlicht. Dieser enthält Neuerungen und Klarstellungen zur abkommensrechtlichen Betriebsstätte im Homeoffice. Insgesamt bringt er jedoch neue Rechtsunsicherheit.
Das Verwaltungsgericht von Montreuil hat mit einem Urteil vom 19.12.2024 klargestellt, dass die Verlagerung einer Produktionstätigkeit nicht automatisch als indirekte Gewinnabführung an eine ausländische Konzernobergesellschaft zu werten ist. Die Begründung bezieht sich auch auf die OECD-Grundsätze.
Chinas Industrie steckt in einem Teufelskreis aus Überkapazitäten, Preisverfall und sinkenden Margen. Fang Liu, Volkswirtin bei Edmond de Rothschild, skizziert in ihrem aktuellen Kommentar „Unternehmergeist: Die Lösung für ,Involution' in China“ die Konsequenzen aus den extrem niedrigen Preisstrategien, die viele chinesische Exporteure in die Falle „hohe Stückzahlen, geringe Margen“ getrieben hat:
Malta nutzt unterschiedliche Zuzugsregime für vermögende Privatpersonen, Investoren und hochqualifizierte Mitarbeiter. Grundlage sind außerdem die remittance basis für Resident Non-Doms und ein Unternehmenssteuersystem mit dem sog. Tax refund-Mechanismus.
Der indische Supreme Court hatte erneut Gelegenheit, sich mit den Voraussetzungen einer Betriebsstätte in Indien – hier in Gestalt einer festen Geschäftseinrichtung – auseinanderzusetzen und klarzustellen. Der Fall kann bei Leistungsbeziehungen mit indischen Tochtergesellschaften eine Rolle spielen.
Mit Wirkung für das Veranlagungsjahr 2025 treten Änderungen des Steuerkontrollgesetzes in Dänemark in Kraft. Sie bringen Änderungen der Vorgaben zur Verrechnungspreisdokumentation mit sich.
In dem Beitrag werden die wesentlichen Änderungen im Mindeststeuergesetz durch den Referenten- und Regierungsentwurf systematisch dargestellt und beleuchtet.
Eine Lieferantenkreditdeckung durch staatliche Exportkreditgarantien des Bundes, sog. Hermesdeckungen, ermöglicht deutschen Exporteuren in vielen Fällen erst den Abschluss eines Exportgeschäfts. Es gibt pauschale und spezifische Formen dieses Schutzes.
Das Schweizer Bundesverwaltungsgericht hat sich jüngst mit der Zulässigkeit eines zwischenstaatlichen Informationsaustausches auf Ersuchen zu Verrechnungspreisen befasst. Gegenstand des Verfahrens war ein Ersuchen aus der Mongolei sowie die damit beabsichtigte Übermittlung von Informationen.
Am 11.3.2025 hat das österreichische BMF den Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien 2021 veröffentlicht. Dieser enthält Neuerungen und Klarstellungen zur abkommensrechtlichen Betriebsstätte im Homeoffice. Insgesamt bringt er jedoch neue Rechtsunsicherheit.
Das Verwaltungsgericht von Montreuil hat mit einem Urteil vom 19.12.2024 klargestellt, dass die Verlagerung einer Produktionstätigkeit nicht automatisch als indirekte Gewinnabführung an eine ausländische Konzernobergesellschaft zu werten ist. Die Begründung bezieht sich auch auf die OECD-Grundsätze.
Chinas Industrie steckt in einem Teufelskreis aus Überkapazitäten, Preisverfall und sinkenden Margen. Fang Liu, Volkswirtin bei Edmond de Rothschild, skizziert in ihrem aktuellen Kommentar „Unternehmergeist: Die Lösung für ,Involution' in China“ die Konsequenzen aus den extrem niedrigen Preisstrategien, die viele chinesische Exporteure in die Falle „hohe Stückzahlen, geringe Margen“ getrieben hat:
Malta nutzt unterschiedliche Zuzugsregime für vermögende Privatpersonen, Investoren und hochqualifizierte Mitarbeiter. Grundlage sind außerdem die remittance basis für Resident Non-Doms und ein Unternehmenssteuersystem mit dem sog. Tax refund-Mechanismus.
Der indische Supreme Court hatte erneut Gelegenheit, sich mit den Voraussetzungen einer Betriebsstätte in Indien – hier in Gestalt einer festen Geschäftseinrichtung – auseinanderzusetzen und klarzustellen. Der Fall kann bei Leistungsbeziehungen mit indischen Tochtergesellschaften eine Rolle spielen.
Seit dem 6.4.2025 ersetzt in Großbritannien das Foreign Income and Gains Regime (FIG) die Remittance-base-Besteuerung als Zuzugsbesteuerung. Für vier Jahre bietet die sehr günstige Bedingungen. Doch stellt auch sie aus deutscher Sicht eine „Vorzugsbesteuerung“ dar.
Im grenzüberschreitenden Fall dient die Betriebsstätte als Dreh- und Angelpunkt für die Zuordnung von Besteuerungsrechten nach den jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen („DBA“). Ab wann die einzelnen Vertragsstaaten von einer Betriebsstätte ausgehen, hat damit besondere Bedeutung für die Abkommenspraxis.
Das FG Köln hat sich jüngst mit der Einkünftekorrektur bei Erweiterung des Funktions- und Risikoprofils einer ausländischen Vertriebsgesellschaft zu einem Eigenproduzenten befasst. Das Urteil enthält für den Steuerpflichtigen erfreuliche Klarstellungen.
Änderungen im österreichischen Grunderwerbsteuergesetz bringen mit Wirkung ab dem 1.7.2025 signifikante Verschärfungen bei Share Deals von grundstücksbesitzenden Gesellschaften. Zentral sind zudem erweiterte Tatbestände und die Definition von sog. Immobiliengesellschaften.
Das Jahr 2025 bringt spürbare Änderungen im Steuerbereich in Luxemburg („Entlaaschtungs-Pak“). Für Unternehmen und natürliche Personen bedeuten diese überwiegend Steuererleichterungen, Vereinfachungen und zusätzliche Optionen.
Der Fremdvergleichsgrundsatz zur Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen birgt Herausforderungen, die dazu führen können, dass die Steuerpflichtigen den Compliance-Aufwand als zu hoch und die Anforderungen als kaum erfüllbar empfinden. Fraglich ist, wie dem begegnet werden könnte.
Die steuerlichen Regelungen zu Verrechnungspreisen in Polen wurden in den vergangenen Jahren kontinuierlich weiterentwickelt. Eine Studie zeigt aktuelle Trends bei Prüfungen und Einkommenskorrekturen. Auch 73 Urteile aus dem Jahr 2024 geben Hinweise auf mögliche Entwicklungen im Jahr 2025.
Der BFH hat Fragen zur grenzüberschreitenden Betriebsstättenbegründung bei Mitbenutzung einer gemeinschaftlich genutzten Räumlichkeit entschieden. Dabei ging es auch um die Frage, ob es sich bei den ausgeübten Tätigkeiten lediglich um Tätigkeiten vorbereitender Art bzw. um Hilfstätigkeiten handelt.
Nach dem BFH-Urteil vom 8.4.2025 ist die unilaterale Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 AStG („Switch-over“-Klausel) gesellschaftsbezogen auszulegen und findet nur Anwendung, wenn der Steuerinländer mehrheitlich an der Personengesellschaft, die ihm eine ausländische Betriebsstätte vermittelt, beteiligt ist.
Die Nachfolgeplanung ist ein komplexes Feld, das nicht nur in den persönlichen Beziehungen zu Konfliktpunkten führen kann, sondern auch auf steuerrechtlicher Ebene viele Fallstricke bietet. Dies gilt insbesondere, wenn sich die Nachfolgeplanung nicht nur auf das Inland beschränkt, sondern aufgrund des Wegzugs von Familienangehörigen oder umfangreichen Vermögensbeständen im Ausland auch internationale Aspekte einbezogen werden müssen.
Der Effekt eines sog. Greeniums auf Finanzierungskosten zeigt sich auch bei Verrechnungspreisen; es wirkt ähnlich zinsmindernd wie die Annahme eines impliziten Konzernrückhalts. So lässt sich der Effekt auch über Benchmarks bei verbundenen Unternehmen in Ansatz bringen.
