Karl-Hermann Eckert
ABC der Umsatzsteuer-Kontierung
2. Aufl. 2021
ISBN der Online-Version: 978-3-482-81442-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67522-5
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ABC der Umsatzsteuer-Kontierung - Stand: Mai 2020 (2. Auflage)
Eine Vermittlungsleistung liegt dann vor, wenn der Unternehmer im Namen und für Rechnung eines Dritten tätig wird. Vermittlungsleistungen können umsatzsteuerfrei sein, bestimmte steuerfreie Umsätze sind nachweisungspflichtig. Der Beitrag gibt einen Überblick über die umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Vermittlungsleistungen und zeigt anhand von vielen Praxisbeispielen, wie die Automatikkonten der Standardkontenrahmen SKR 03 und SKR 04 mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung und der Umsatzsteuer-Jahreserklärung dabei verknüpft sind.
1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?
1.1 SKR 03
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1200 | Bank |
1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1776 | Umsatzsteuer 19 % |
8160 | Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG |
8165 | Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend |
8514 | Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG |
8515 | Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG |
8519 | Provisionserlöse 19 % USt |
8574 | Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patente, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG |
8575 | Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patente, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG |
1.2 SKR 04
Tabelle in neuem Fenster öffnen
1200 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1800 | Bank |
3806 | Umsatzsteuer 19 % |
4160 | Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuer... |