Karl-Hermann Eckert

ABC der Umsatzsteuer-Kontierung

2. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-81442-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67522-5

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ABC der Umsatzsteuer-Kontierung - Stand: April 2020 (2. Auflage)

Die Besteuerung von Reiseleistungen nach § 25 UStG ist eine besondere Besteuerungsform, deren Zweck es ist, den Reiseunternehmer nur dort zu besteuern, wo er seinen Sitz hat. Ziel ist, eine mögliche Nichtbesteuerung oder Doppelbesteuerung zu vermeiden. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Besteuerung nach § 25 UStG nach dem aktuellen Rechtsstand und dessen Besonderheiten. Anhand von Beispielen werden die Rechtsfolgen sowie die Schwierigkeiten beim Buchen dargestellt.

1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?

1.1 SKR 03

Tabelle in neuem Fenster öffnen

1200	Bank
1570	Abziehbare Vorsteuer
1576	Vorsteuer 19 %
3190	Freie Bezeichnung hier = Fremdleistungen Reisevorleistungen
1776	Umsatzsteuer 19 %
4600	Werbekosten
8000	Freie Bezeichnung hier = Pauschalreise Deutschland / Österreich / Schweiz
8001	Freie Bezeichnung hier = Gegenkonto Fremdleistungen Reisevorleistungen
8191	Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19 % USt
8194	Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei

1.2 SKR 04

Tabelle in neuem Fenster öffnen

1400	Abziehbare Vorsteuer
1406	Vorsteuer 19 %
1800	Bank
3806	Umsatzsteuer 19 %
4000	Freie Bezeichnung hier = Pauschalreise Deutschland / Österreich / Schweiz
4001	Freie Bezeichnung hier = Gegenkonto Fremdleistungen Reisevorleistungen
4136	Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19 % USt
4139	Umsa...