Karl-Hermann Eckert
ABC der Umsatzsteuer-Kontierung
2. Aufl. 2021
ISBN der Online-Version: 978-3-482-81442-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67522-5
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ABC der Umsatzsteuer-Kontierung - Stand: Mai 2020 (2. Auflage)
Jeder Unternehmer hat grundsätzlich eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung abzugeben, in der er die Umsatzsteuer für das Kalenderjahr selbst berechnen muss. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Abgabeverpflichtung, die Berechnungsgrundlagen einschließlich der Inhalte zu den einzelnen Formularen und der abgabenrechtlichen Wirkung der Umsatzsteuererklärung. Hinweise zum Abgabezeitpunkt und den Fallstricken bei einer verspäteten Abgabe sowie zur Buchung der Umsatzsteuer-Jahresschuld runden den Beitrag ab.
1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?
1.1 SKR 03
Tabelle in neuem Fenster öffnen
1545 | Umsatzsteuerforderungen [2020] |
1568 | Abziehbare Vorsteuer 5 % |
1570 | Abziehbare Vorsteuer |
1571 | Abziehbare Vorsteuer 7 % |
1574 | Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerb 19 % |
1575 | Abziehbare Vorsteuer 16 % |
1576 | Abziehbare Vorsteuer 19 % |
1774 | Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerb 19 % |
1775 | Umsatzsteuer 16 % |
1776 | Umsatzsteuer 19 % |
1780 | Umsatzsteuer-Vorauszahlungen [2020] |
1789 | Umsatzsteuer laufendes Jahr [2020] |
1.2 SKR 04
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1400 | Abziehbare Vorsteuer |
1401 | Abziehbare Vorsteuer 7 % |
1403 | Abziehbare Vorsteuer 5 % |
1404 | Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerb 19 % |
1405 | Abziehbare Vorsteuer 16 % |
1406 | Abziehbare Vorsteuer 19 % |
1421 | Ums... |