ABC der Umsatzsteuer-Kontierung
2. Aufl. 2021
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Unternehmer, die Dienstleistungen im Gebiet der Europäischen Union ausführen, müssen umsatzsteuerliche Besonderheiten beachten. Im ersten Schritt ist die Art der Dienstleistung sowie der Status des Empfängers der Dienstleistung zu bestimmen. In einem zweiten Schritt ist zu prüfen, ob es Melde- und Rechnungsausstellungspflichten gibt oder der inländische Unternehmer die Sonderregelung des sog. One-Stop-Shop-Verfahrens nach § 18j UStG in Anspruch nehmen kann.
Der Beitrag bietet einen Überblick über die einzelnen Besonderheiten und gibt schwerpunktmäßig Hinweise zur richtigen Buchung von meldepflichtigen Dienstleistungen sowie von elektronischen Dienstleistungen an Privatpersonen.
1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?
1.1 SKR 03
Tabelle in neuem Fenster öffnen
1200 | Bank |
1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1719 | Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr |
1728 | Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen |
1729 | Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) |
1768 | Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen / Werklieferungen |
1776 | Umsatzsteuer 19 % |
8010 | Umsatzerlöse P... |