ABC der Umsatzsteuer-Kontierung
2. Aufl. 2021
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Jeder Unternehmer, der eine innergemeinschaftliche Warenlieferung oder eine bestimmte innergemeinschaftliche Dienstleistung an einen anderen Unternehmer oder an eine juristische Person in einem anderen EU-Mitgliedstaat ausführt, muss eine Zusammenfassende Meldung (ZM) nach § 18a UStG abgeben. Besonderheiten gilt es bei Konsignationslagerumsätzen zu beachten.
Der Beitrag gibt einen Überblick über die hiermit verbundenen Verpflichtungen des Unternehmers, über die Kontrollfunktion der Zusammenfassenden Meldung und Hinweise zum richtigen Ausfüllen des später elektronisch zu übermittelnden Vordrucks und der Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Umsatzsteuer-Jahreserklärung.
1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?
1.1 SKR 03
Tabelle in neuem Fenster öffnen
1719 | Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr |
8000 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG [ohne besondere Funktion] |
8125 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG |
8336 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet |
8724 | Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen |
8742 | Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, fü... |