NWB PRO

Empfehlung der Redaktion

Handbuch Bilanzsteuerrecht: Quartalsaktualisierungen aus September 2025

Das Handbuch Bilanzsteuerrecht, herausgegeben von Prof. Dr. Ulrich Prinz und Prof. Dr. Hans-Joachim Kanzler, ist kostenloser Bestandteil Ihres NWB Pakets. Für die aktuelle 4. Auflage ist jetzt die Quartalsaktualisierung (Rechtsstand: September 2025) in Ihrer Datenbank enthalten.

Folgende Inhalte wurden dabei u. a. erneuert:

• Regelungen zur Mindestgewinnbesteuerung sind auch bei Definitiveffekten mit dem Grundgesetz vereinbar (Rz. 2612);

• Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG auf Nachtragsvereinbarungen (Rz. 5625);

• Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern (Rz. 147);

• Bildung von Rückstellungen für Stornorisiken (Rz. 5665, „Handelsvertreter“);

• Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags nach § 6b Abs. 7 EStG (Rz. 5451);

• Veröffentlichung der Taxonomien 6.9 vom 1.4.2025 zur E-Bilanz gem. § 5b EStG (Rz. 1306);

• neue BFH-Rechtsprechung zu AfA nach Wegfall der gewerblichen Prägung einer Personengesellschaft (Rz. 2020);

• neue BFH-Entscheidung zur korrespondierenden Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe einer gewerblich geprägten Personengesellschaft (Rz. 1459);

• neue BFH-Entscheidung zum Rückstellungsverbot für künftige Wartung von Zügen (Rz. 5664).

Steuerliches Investitionssofortprogramm

Am 11.7.2025 hat der Bundesrat dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zugestimmt.

Mit dem Ziel: Schnelle Investitionsanreize, steuerliche Entlastung und Wachstumsimpulse für Unternehmen.

Die wichtigsten Änderungen im Überblick:

• degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens ab dem 1.7.2025 (§ 7 Abs. 2 Satz 1 und 2 EStG),

• steuerliche Förderung der Elektromobilität (insbesondere befristete Einführung einer arithmetisch-degressiven Abschreibung nach § 7 Abs. 2a EStG ab dem 1.7.2025),

• schrittweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes ab dem 1.1.2028 (§ 23 Abs. 1 KStG),

• schrittweise Absenkung des Thesaurierungssteuersatzes nach § 34a EStG ab dem VZ 2028,

• Ausweitung des Forschungszulagengesetzes (u. a. durch Anhebung der förderfähigen Aufwendungen).

Einen vollständigen Überblick über die beschlossenen Änderungen und rechtlichen Grundlagen erhalten Sie im Beitrag "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland“ von Hörster in der NWB 29/2025 S. 1970.

Mandanten-Information - Ausgabe 5/2025 (September/Oktober)

Die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Information ist verfügbar. Folgende Themen haben wir für Ihre Mandanten aufbereitet:

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland verkündet (BGBl 2025 I Nr. 161),

• Vorteilsminderung bei der 1 % Regelung, Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten, BFH, Urteil vom 23.1.2025 - III R 33/24 (III R 50/17),

• Verlängerung der Mietpreisbremse beschlossen (Gesetz zur Änderung der Regelungen über die zulässige Miethöhe bei Mietbeginn, BGBl 2025 I Nr. 163),

• Spekulationsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks, BFH, Urteil vom 11.3.2025 - IX R 17/24 sowie

• schädliche Verwendung eines Altersvorsorgevertrags, BFH, Urteil vom 2.4.2025 - X R 6/22.

Zur Mandanten-Information 5/2025 gelangen Sie hier.

NWB Infos für Steuerfachangestellte - Ausgabe 2/2025

Speziell auf die Bedürfnisse und Arbeitsroutinen der Steuerfachangestellten zugeschnittene Inhalte enthält die Online-Beilage „NWB Infos für Steuerfachangestellte“. Folgende Themen sind in der aktuellen Ausgabe aufbereitet:

• Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften – Ortsbestimmung und Umsatzsteuerbefreiung

• Bekanntgabe von Verwaltungsakten – Änderungen der Abgabenordnung durch das Postrechtsmodernisierungsgesetz und das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz;

• Einkommensteuerliche Berücksichtigung von Aus- und Fortbildungskosten – Einordnung und Abzugsfähigkeit von entstandenen Aufwendungen;

• Steuerliche Einordnung von Baumaßnahmen – Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, (nachträgliche) Herstellungskosten sowie anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Vermietungsobjekten.

Zur Komplett-PDF der aktuellen Ausgabe gelangen Sie hier:

Datei öffnen

Ein Überblick über sämtliche Fachinhalte der bisher erschienenen Ausgaben der „NWB Infos für Steuerfachangestellte“ kann unter NWB XAAAE-43351 aufgerufen werden.

Neues Mandanten-Merkblatt: „Existenzgründung - Überblick über ausgewählte Rechtsformen“

Zum Mandanten-Merkblatt gelangen Sie hier.

Steuererklärungen 2024

Die Steuererklärungen für das Jahr 2024 stehen an. In der NWB-Schwerpunktausgabe 16/2025 erfahren Sie, was es bei der Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung Neues zu beachten gilt:

• Sowinski, Einkommensteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1032;

• Franke/Schuhmann, Körperschaftsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1087;

• Rengier, Gewerbesteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1105;

• Robisch/Greif, Umsatzsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1126.

Einkommensteuergesetz Kommentar: Aktualisierung Juli 2025

Der NWB Einkommensteuergesetz Kommentar online feiert in diesem Jahr 10. Geburtstag!

Die aktuelle 10. Aufl. 2025 enthält alle relevanten Gesetzänderungen (u. a. Jahressteuergesetz 2024, Gesetz zur Fortentwicklung des Steuerrechts und zur Anpassung des Einkommensteuertarifs, Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024, Viertes Bürokratieentlastungsgesetz).

Damit Sie neue Rechtsprechung, Verwaltungsmeinung und Gesetzesänderungen stets direkt im Blick haben, können Sie jederzeit nachvollziehen, wo und was sich geändert hat. Die Aktualisierungen der letzten drei Monate sind im Inhaltsverzeichnis als „neu“ gekennzeichnet. Die jeweiligen Änderungen in den Kommentierungen sind zudem gelb hinterlegt.

Aktualisierung aus Juli 2025

Folgende Inhalte wurden u. a. kürzlich erneuert oder neu eingefügt:

• § 21 EStG (Einkünfte aus Kapitalvermögen);

• § 22 EStG (Arten der sonstigen Einkünfte);

• § 12 Nr. 4 EStG (nichtabzugsfähige Ausgaben);

• § 4h EStG (Zinsschranke);

• § 34a EStG (Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne);

• § 5 Abs. 7 Satz 4 EStG (Besonderheiten bei der Übernahme von Pensionsverpflichtungen);

• § 3a EStG (Sanierungserträge).

Hier gelangen Sie zu dem Einkommensteuergesetz-Kommentar.

Jahressteuergesetz 2024

Das Jahressteuergesetz 2024 enthält eine Vielzahl an steuerrechtlichen Änderungen, die u. a. auf die Umsetzung verfassungsrechtlicher Vorgaben, die gesetzgeberische Reaktion auf die Rechtsprechung des BFH und Klarstellungen zu Auslegungs- und Zweifelsfragen zurückzuführen sind. Die entsprechenden Aufsätze der NWB zum JStG 2024 finden Sie unter:

• Baum, Änderungen der AO im Jahr 2024, NWB 4/2025 S. 224;

• Hörster, Änderungen im EStG zum Jahresende 2024, NWB 5/2025 S. 301;

• Hörster, JStG 2024: Überblick über die wichtigsten Änderungen im KStG, GewStG, UmwStG und weiteren Gesetzen, NWB 8/2025 S. 500;

• Schmidt, Zusätzliche Übermittlungspflichten nach § 5b Abs. 1 EStG, NWB 15/2025 S. 970;

• Schmidt, Die neue Wohngemeinnützigkeit, NWB 7/2025 S. 434;

• Hörster, JStG 2024: Die wichtigsten Änderungen im UStG, NWB 1/2025 S. 33;

• Nürnberg, Neuregelung der Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG ab 1.1.2025, NWB 10/2025 S. 654;

• Eisele, JStG 2024: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, NWB 3/2025 S. 173.

Orientierung im NWB Livefeed gesucht?