Einkommensteuergesetz (EStG)
v. 08.10.2009 (BGBl I S. 3369,
ber. I S.
3862) mit späteren
Änderungen
Nichtamtliche Fassung
Änderungsdokumentation: Das Einkommensteuergesetz (EStG) v. 8.10.2009 (BGBl I S. 3369, ber. I S. 3862) wurde geändert durch Art. 1 Gesetz zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums (Wachstumsbeschleunigungsgesetz) v. (BGBl I S. 3950) ; Art. 1 Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 386) ; Art. 1 Jahressteuergesetz 2010 (JStG 2010) v. (BGBl I S. 1768) ; Art. 8 Gesetz zur Restrukturierung und geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der aktienrechtlichen Organhaftung (Restrukturierungsgesetz) v. (BGBl I S. 1900) ; Art. 1 Gesetz zur bestätigenden Regelung verschiedener steuerlicher und verkehrsrechtlicher Vorschriften des Haushaltsbegleitgesetzes 2004 v. (BGBl I S. 554) ; Art. 7 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW-IV-Umsetzungsgesetz – OGAW-IV-UmsG) v. (BGBl I S. 1126) ; Art. 1 Steuervereinfachungsgesetz 2011 v. (BGBl I S. 2131) ; Art. 2 Gesetz zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz – BeitrRLUmsG) v. (BGBl I S. 2592) ; Art. 20 Gesetz zur Verbesserung der Eingliederungschancen am Arbeitsmarkt v. (BGBl I S. 2854) ; Art. 13 Abs. 4 Gesetz zur Neuordnung der Organisation der landwirtschaftlichen Sozialversicherung (LSV-Neuordnungsgesetz – LSV-NOG) v. (BGBl I S. 579) ; Art. 3 Gesetz zur Änderung des Gemeindefinanzreformgesetzes und von steuerlichen Vorschriften v. (BGBl I S. 1030) ; Art. 1 Gesetz zum Abbau der kalten Progression v. (BGBl I S. 283) ; Art. 1 Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts v. (BGBl I S. 285) ; Art. 2 Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes (Ehrenamtsstärkungsgesetz) v. (BGBl I S. 556) ; Art. 2 Abs. 11 Gesetz zur Fortentwicklung des Meldewesens (MeldFortG) v. (BGBl I S. 1084), i. d. F. des Art. 1 Nr. 3 Gesetz zur Änderung des Gesetzes zur Fortentwicklung des Meldewesens v. 20.11.2014 (BGBl I S. 1738); Art. 1 Gesetz zur Verbesserung der steuerlichen Förderung der privaten Altersvorsorge (Altersvorsorge-Verbesserungsgesetz – AltvVerbG) v. (BGBl I S. 1667) ; Art. 2 Gesetz zur Umsetzung der Amtshilferichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz – AmtshilfeRLUmsG) v. (BGBl I S. 1809) ; Art. 1 Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes in Umsetzung der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichtes vom 7. Mai 2013 v. (BGBl I S. 2397) ; Art. 11 Gesetz zur Anpassung des Investmentsteuergesetzes und anderer Gesetze an das AIFM-Umsetzungsgesetz (AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz – AIFM-StAnpG) v. (BGBl I S. 4318) ; Art. 1 Gesetz zur Anpassung steuerlicher Regelungen an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts v. (BGBl I S. 1042) ; Art. 1 bis 3 Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 1266) ; Art. 3 Gesetz zur Änderung des Freizügigkeitsgesetzes/EU und weiterer Vorschriften v. (BGBl I S. 1922) ; Art. 4 und 5 Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 2417) ; Art. 2 Abs. 7 Gesetz zur Modernisierung der Finanzaufsicht über Versicherungen v. (BGBl I S. 434) , i. d. F. des Art. 13 Nr. 1 Steueränderungsgesetz 2015 v. 2.11.2015 (BGBl I S. 1834); Art. 3 Abs. 11 Gesetz zur Neuregelung der Unterhaltssicherung sowie zur Änderung soldatenrechtlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 1061) ; Art. 1 und 2 Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergeldes und des Kinderzuschlags v. (BGBl I S. 1202) ; Art. 5 Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (Bürokratieentlastungsgesetz) v. (BGBl I S. 1400) ; Art. 234 Zehnte Zuständigkeitsanpassungsverordnung v. (BGBl I S. 1474) ; Art. 1 bis 3 Steueränderungsgesetz 2015 v. (BGBl I S. 1834) ; Art. 2 Gesetz zur Umsetzung der EU-Mobilitäts-Richtlinie v. (BGBl I S. 2553) ; Art. 1 Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes zur Erhöhung des Lohnsteuereinbehalts in der Seeschifffahrt v. (BGBl I S. 310) , i. V. mit Bekanntmachung v. 18.5.2016 (BGBl I S. 1248); Art. 123 Abs. 6 Zweites Gesetz über die weitere Bereinigung von Bundesrecht v. (BGBl I S. 1594) ; Art. 4 Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens v. (BGBl I S. 1679) ; Art. 3 Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz – InvStRefG) v. (BGBl I S. 1730) , i. d. F. des Art. 18 Nr. 2 Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen v. 20.12.2016 (BGBl I S. 3000); Art. 7 Gesetz zur Neuregelung des Kulturgutschutzrechts v. (BGBl I S. 1914) ; Art. 2 Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr v. (BGBl I S. 2498) ; Art. 1 bis 3 Gesetz zur Beendigung der Sonderzuständigkeit der Familienkassen des öffentlichen Dienstes im Bereich des Bundes v. (BGBl I S. 2835) ; Art. 7 bis 9 Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen v. (BGBl I S. 3000) , i. d. F. des Art. 9 Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – StUmgBG) v. 23.6.2017 (BGBl I S. 1682); Art. 3 Gesetz zum Erlass und zur Änderung marktordnungsrechtlicher Vorschriften sowie zur Änderung des Einkommensteuergesetzes v. (BGBl I S. 3045) , aufgehoben durch Art. 31 Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 12.12.2019 (BGBl I S.2451); Art. 9 Drittes Gesetz zur Stärkung der pflegerischen Versorgung und zur Änderung weiterer Vorschriften (Drittes Pflegestärkungsgesetz – PSG III) v. (BGBl I S. 3191) ; Art. 6 und 7 Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – StUmgBG) v. (BGBl I S. 1682) ; Art. 1 und 2 Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen v. (BGBl I S. 2074) , i. V. mit Art. 19 Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 11.12.2018 (BGBl I S. 2338); Art. 4 Zweites Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (Zweites Bürokratieentlastungsgesetz) v. (BGBl I S. 2143) ; Art. 2 Gesetz zur strafrechtlichen Rehabilitierung der nach dem 8. Mai 1945 wegen einvernehmlicher homosexueller Handlungen verurteilten Personen und zur Änderung des Einkommensteuergesetzes v. (BGBl I S. 2443) ; Art. 3 Gesetz zum Ausschluss verfassungsfeindlicher Parteien von der Parteienfinanzierung v. (BGBl I S. 2730) ; Art. 9 Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung und zur Änderung anderer Gesetze (Betriebsrentenstärkungsgesetz) v. (BGBl I S. 3214) ; Art. 1 bis 3 Gesetz zur steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Familienentlastungsgesetz – FamEntlastG) v. (BGBl I S. 2210) ; Art. 1 bis 3 Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 2338) ; Art. 6 Abs. 2 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2016 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) (Neufassung) v. (BGBl I S. 2672) ; Art. 1 Gesetz über steuerliche und weitere Begleitregelungen zum Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union (Brexit-Steuerbegleitgesetz – Brexit-StBG) v. (BGBl I S. 357) ; Art. 9 Gesetz gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch v. (BGBl I S. 1066) ; Art. 1 Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus v. (BGBl I S. 1122) ; Art. 74 Zweites Gesetz zur Anpassung des Datenschutzrechts an die Verordnung (EU) 2016/679 und zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/680 (Zweites Datenschutz-Anpassungs- und Umsetzungsgesetz EU – 2. DSAnpUG-EU) v. (BGBl I S. 1626) ; Art. 6 Drittes Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (Drittes Bürokratieentlastungsgesetz) v. (BGBl I S. 1746) ; Art. 8 Gesetz zur Reform des Grundsteuer- und Bewertungsrechts (Grundsteuer-Reformgesetz – GrStRefG) v. (BGBl I S. 1794) , Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten erst am 1.1.2025 in Kraft und sind in Fußnoten entsprechend ausgewiesen; Art. 1 bis 5 Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. (BGBl I S. 2451) , i. d. F. des Art. 39 Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020) v. 21.12.2020 (BGBl I S. 3096), i. V. mit Bekanntmachung v. 18.3.2020 (BGBl I S. 597), Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten teilweise erst am 1.1.2025 in Kraft und sind in Fußnoten entsprechend ausgewiesen; Art. 19 Gesetz zur Regelung des Sozialen Entschädigungsrechts v. (BGBl I S. 2652) , i. d. F. des Art. 38 Nr. 1 Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020) v. 21.12.2020 (BGBl I S. 3096); Art. 2 Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung v. (BGBl I S. 2763) ; Art.5 Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen v. (BGBl I S. 2875) ; Art. 1 und 2 Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht v. (BGBl I S. 2886) ; Art. 197 Elfte Zuständigkeitsanpassungsverordnung v. (BGBl I S. 1328) ; Art. 2 Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Corona-Steuerhilfegesetz) v. (BGBl I S. 1385) ; Art. 1 und 2 Zweites Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz) v. (BGBl I S. 1512) ; Art. 3 Gesetz zur Reduzierung und zur Beendigung der Kohleverstromung und zur Änderung weiterer Gesetze (Kohleausstiegsgesetz) v. (BGBl I S. 1818) ; Art. 6 Gesetz zur Einführung der Grundrente für langjährige Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung mit unterdurchschnittlichem Einkommen und für weitere Maßnahmen zur Erhöhung der Alterseinkommen (Grundrentengesetz) v. (BGBl I S. 1879) ; Art. 1 bis 3 Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz – 2. FamEntlastG) v. (BGBl I S. 2616) , i. d. F. des Art. 12 Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz – AbzStEntModG) v. 2.6.2021 (BGBl I S. 1259); Art. 4 Gesetz zur Digitalisierung von Verwaltungsverfahren bei der Gewährung von Familienleistungen v. (BGBl I S. 2668) ; Art. 1 Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen v. (BGBl I S. 2770) ; Art. 1 bis 5 Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020) v. (BGBl I S. 3096) ; Art. 9 Gesetz zur Verbesserung der Transparenz in der Alterssicherung und der Rehabilitation sowie zur Modernisierung der Sozialversicherungswahlen und zur Änderung anderer Gesetze (Gesetz Digitale Rentenübersicht) v. (BGBl I S. 154) ; Art. 1 und 2 Drittes Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Drittes Corona-Steuerhilfegesetz) v. (BGBl I S. 330) ; Art. 15 Abs. 27 Gesetz zur Reform des Vormundschafts- und Betreuungsrechts v. (BGBl I S. 882) ; Art. 1 Gesetz zur Verlängerung des erhöhten Lohnsteuereinbehalts in der Seeschifffahrt v. (BGBl I S. 989) ; Art. 7 Abs. 7 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/2034 über die Beaufsichtigung von Wertpapierinstituten v. (BGBl I S. 990) ; Art. 1 und 2 Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz – AbzStEntModG) v. (BGBl I S. 1259) ; Art. 3 Gesetz zur Stärkung des Fondsstandorts Deutschland und zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/1160 zur Änderung der Richtlinien 2009/65/EG und 2011/61/EU im Hinblick auf den grenzüberschreitenden Vertrieb von Organismen für gemeinsame Anlagen (Fondsstandortgesetz – FoStoG) v. (BGBl I S. 1498) ; Art. 1 Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz – ATADUmsG) v. (BGBl I S. 2035) ; Art. 5 Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts v. (BGBl I S. 2050) ; Art. 2 Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze v. (BGBl I S. 2056) ; Art. 2 Gesetz zur Rehabilitierung der wegen einvernehmlicher homosexueller Handlungen, wegen ihrer homosexuellen Orientierung oder wegen ihrer geschlechtlichen Identität dienstrechtlich benachteiligten Soldatinnen und Soldaten v. (BGBl I S. 2993) ; Art. 27 Gesetz über die Entschädigung der Soldatinnen und Soldaten und zur Neuordnung des Soldatenversorgungsrechts v. (BGBl I S. 3932) , Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten erst am 1.1.2025 in Kraft und sind in Fußnoten entsprechend ausgewiesen; Art. 1 und 2 Steuerentlastungsgesetz 2022 v. (BGBl I S. 749) ; Art. 11 Gesetz zur Regelung eines Sofortzuschlages und einer Einmalzahlung in den sozialen Mindestsicherungssystemen sowie zur Änderung des Finanzausgleichsgesetzes und weiterer Gesetze v. (BGBl I S. 760) ; Art. 1 bis 4 Viertes Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Viertes Corona-Steuerhilfegesetz) v. (BGBl I S. 911) ; Art. 2 Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz v. (BGBl I S. 1743) ; Art. 1 bis 3 Gesetz zum Ausgleich der Inflation durch einen fairen Einkommensteuertarif sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Inflationsausgleichsgesetz – InflAusG) v. (BGBl I S. 2230) ; Art. 1 bis 7 [1] Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) v. (BGBl I S. 2294) , Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten teilweise erst am 1.1.2025 in Kraft und sind in Fußnoten entsprechend ausgewiesen; Art. 2 Achtes Gesetz zur Änderung des Regionalisierungsgesetzes und zur Änderung des Einkommensteuergesetzes v. (BGBl I S. 2352) ; Art. 8 Abs. 3 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts v. (BGBl I S. 2730) ; Art. 17 Gesetz zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. (BGBl 2023 I Nr. 354); Art. 4 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen v. (BGBl 2023 I Nr. 397); Art. 19 und 20 Gesetz zur Förderung geordneter Kreditzweitmärkte und zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2167 über Kreditdienstleister und Kreditkäufer sowie zur Änderung weiterer finanzrechtlicher Bestimmungen (Kreditzweitmarktförderungsgesetz) v. (BGBl 2023 I Nr. 411); Art. 1 bis 6 Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. (BGBl 2024 I Nr. 108), Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten teilweise erst am 1.1.2025 und am 1.1.2028 in Kraft und sind in Fußnoten entsprechend ausgewiesen; Art. 1 Gesetz zur Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft v. (BGBl 2024 I Nr. 321); Art. 33 Viertes Gesetz zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie (Viertes Bürokratieentlastungsgesetz) v. (BGBl 2024 I Nr. 323), Änderungen durch vorgenanntes Gesetz treten teilweise erst am 1.1.2025 in Kraft und sind in einer Fußnote entsprechend ausgewiesen; Art. 1 Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 v. (BGBl 2024 I Nr. 386). — Zur Anwendung siehe §§ 52, 56 und 57.
Fundstelle(n):
WAAAD-31083
1Anm. d. Red.: Änderungen durch Art. 2 betreffen nicht die aktuelle EStG-Fassung und sind nicht berücksichtigt worden.