Inhaltsverzeichnis

Körperschaftsteuergesetz Kommentar
Inhaltsverzeichnis
Aktuell
Zusatzinhalte
Vorwort
Autorenverzeichnis
NeuEU-steuerpolitischer Hintergrund für das Körperschaftsteuergesetz
Erster Teil: Steuerpflicht
- § 1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- Neu§ 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung
  - A. Allgemeine Erläuterungen zu § 1a KStG
    - I. Regelungsziel und Normzweck des § 1a KStG
    - II. Rechtsentwicklung des § 1a KStG
    - III. Vereinbarkeit des § 1a KStG mit höherrangigem Recht
    - IV. Verhältnis zum Abkommensrecht
    - V. Verhältnis des § 1a KStG zu anderen Vorschriften
  - B. Möglichkeit zur Ausübung der Option (§ 1a Abs. 1 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 1 KStG
    - II. Voraussetzungen der Option zur Körperschaftsteuer
    - III. Wirkung der Option
    - IV. Ausschluss der Option (§ 1a Abs. 1 Satz 6 KStG)
  - C. Ausübung der Option und umwandlungssteuerliche Behandlung (§ 1a Abs. 2 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 2 KStG
    - II. Fiktiver Formwechsel im Sinne des UmwStG (§ 1a Abs. 2 Satz 1 KStG)
    - III. Entsprechende Anwendung der §§ 1 und 25 UmwStG
    - IV. Einbringungszeitpunkt
    - V. Eigenkapital der optierenden Gesellschaft, § 1a Abs. 2 Satz 4 KStG
    - VI. Vertretung der Gesellschaft
  - D. Behandlung der Gesellschafter bei Ausübung der Option (§ 1a Abs. 3 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 3 KStG
    - II. Wirkung der Option auf Ebene des Gesellschafters (§ 1a Abs. 3 Satz 1 KStG)
    - III. Umqualifikation von Einnahmen beim Gesellschafter (§ 1a Abs. 3 Satz 2 KStG)
    - IV. Nichtanwendbarkeit bestimmter Regelungen betr. Gewinneinkünfte (§ 1a Abs. 3 Satz 3 KStG)
    - V. Vorrang der Gewinneinkünfte (§ 1a Abs. 3 Satz 4 KStG)
    - VI. Zurechnung von Gewinnen (§ 1a Abs. 3 Satz 5 KStG)
    - VII. Gewinnermittlung (§ 1a Abs. 3 Satz 6 KStG)
    - VIII. Lohneinkünfte des Gesellschafters (§ 1a Abs. 3 Satz 7 KStG)
  - E. Rückoption (§ 1a Abs. 4 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 4 KStG
    - II. Wahlrecht auf Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 1 KStG)
    - III. Fiktiver Formwechsel (§ 1a Abs. 4 Satz 2 KStG)
    - IV. Antrag auf Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 3 KStG)
    - V. Zwingende Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 4 KStG)
    - VI. Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters bei Erfüllen der Voraussetzungen eines übernehmenden Rechtsträgers einer Umwandlung nach §§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 oder 4 UmwStG (§ 1a Abs. 4 Satz 5 KStG)
    - VII. Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters bei Nichterfüllen der Voraussetzungen eines übernehmenden Rechtsträgers einer Umwandlung nach §§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 oder 4 UmwStG (§ 1a Abs. 4 Satz 6 KStG)
    - VIII. Umwandlung der optierenden Gesellschaft in eine Körperschaft (§ 1a Abs. 4 Satz 7 KStG)
- § 2 Beschränkte Steuerpflicht
- § 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
- Neu§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Neu§ 5 Befreiungen
- § 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- § 6a Einkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen
Zweiter Teil: Einkommen
- Erstes Kapitel: Allgemeine Vorschriften
- Zweites Kapitel: Sondervorschriften für die Organschaft
- Drittes Kapitel: Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds und Bausparkassen
- Viertes Kapitel: Sondervorschriften für Genossenschaften
  - § 22 Genossenschaftliche Rückvergütung
Dritter Teil: Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
Vierter Teil: Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
Fünfter Teil: Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
Sechster Teil: Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren

Jörg Manfred Mössner, Ingo Oellerich, Matthias Valta

Körperschaftsteuergesetz Kommentar

KStG Kommentar

5. Aufl. 2021

ISBN: 978-3-482-64315-6

Folgeauflage 6. Aufl. 2024 verfügbar

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Mössner, Oellerich, Valta - Körperschaftsteuergesetz Kommentar Online

§ 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung

Julian Böhmer (August 2022)

A. Allgemeine Erläuterungen zu § 1a KStG

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literaturhinweise:

Birk, Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Maßstab der Steuernormen: ein Beitrag zu den Grundfragen des Verhältnisses Steuerrecht und Verfassungsrecht, Habilitation, Köln 1983; BMF, Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung: Bericht der Kommission zur Reform der Unternehmensbesteuerung, Schriftenreihe des BMF, Heft 66, Bonn 1999; Tipke, Die Steuerrechtsordnung, Band 1, 2. Aufl. Köln 2000; Böhmer, Verdeckte Gewinnausschüttungen bei beherrschenden Gesellschaftern, Dissertation, Münster 2011; FGS/BDI, Der Umwandlungssteuer-Erlass 2011 – Erläuterungen aus Unternehmens- und Beratungspraxis, 1. Aufl., Bonn 2012; Wassermeyer/Andresen/Ditz, Betriebsstätten-Handbuch, 2. Aufl. Köln 2018; Huber, Gesellschafterkonten in der Personengesellschaft, ZGR 1988, 1; Lang, Reform der Unternehmensbesteuerung auf dem Weg zum europäischen Binnenmarkt und zur deutschen Einheit, StuW 1990, 107; Hey, Die Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung, BB 1999, 1192; Reiß, Diskussionsbeitrag: Kritische Anmerkungen zu den Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung, DStR 1999, 20...