Inhaltsverzeichnis

Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Bewertung
- Kapitel 1: Bewertungsgrundsätze
  - 1.1 Geltungsbereich des Bewertungsgesetzes
  - 1.2 Bewertungsgegenstand, Gesamtbewertung, Einzelbewertung
  - 1.3 Bedingte und unbestimmt befristete Rechtsgeschäfte
  - 1.4 Bewertungsmaßstab
- Kapitel 2: Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
  - 2.1 Einleitung
  - 2.2 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens (158 BewG)
  - 2.3 Abgrenzungen
  - 2.4 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
- Kapitel 3: Bewertung des Grundvermögens
  - 3.1 Allgemeines
  - 3.2 Erbschaftsteuerliche Bewertung des Grundvermögens
- Kapitel 4: Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen im vereinfachten Ertragswertverfahren (§ 199 – 203 BewG)
  - 4.1 Bewertung von Einzelunternehmen
  - 4.2 Bewertung von Personengesellschaften
  - 4.3 Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften
  - 4.4 Besonderheiten
- Kapitel 5: Feststellungsverfahren
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Grundbesitzwerte
  - 5.3 Feststellungsinhalte
  - 5.4 Zuständigkeiten
- Kapitel 6: Übungsfälle zur Bewertung
  - 6.1 Land- und forstwirtschaftlicher Vermögen
  - 6.2 Grundvermögen
  - 6.3 Betriebsvermögen
  - 6. 4 Übriges Vermögen und Schulden
  - Fall 29 – Bewertung eines niedrig und eines hochverzinslichen Fälligkeitsdarlehens
  - Fall 30 – Bewertung eines hoch verzinslichen Tilgungsdarlehns
  - Fall 31 – Bewertung eines unverzinslichen Tilgungsdarlehens
  - Fall 32 – Bewertung eines Tilgungsdarlehens mit Aufschubzeit
  - Fall 33 – Bewertung eines Tilgungsdarlehns mit Änderung der Tilgungshöhe
  - Fall 34 – Bewertung eines Tilgungsdarlehens mit Änderung der Tilgungshöhe
  - Fall 35 – Wohnrecht an einem Zweifamilienhaus
  - Fall 36 – Bewertung einer Rente von unbestimmter Dauer
  - Fall 37 – Änderung der Rentenhöhe während der Laufzeit
  - Fall 38 – Vorbehaltsnießbrauch und § 14 Abs. 2 BewG
  - Fall 39 – Zuwendungsnießbrauch und § 14 Abs. 2 BewG
  - Fall 40 – Pflegeverpflichtung
Teil B: Erbschaftsteuer
Glossar
Glossar

Mathias Grootens, Jörg Koltermann, Dirk Eisele

Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer

9. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55914-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-75509-5

Folgeauflage 11. Aufl. 2022 verfügbar

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Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer (9. Auflage)

Teil A: Bewertung

Kapitel 1: Bewertungsgrundsätze

1.1 Geltungsbereich des Bewertungsgesetzes

1Die Steueransprüche des Staates sind von den betroffenen Steuerpflichtigen durch Geldleistungen in inländischer Währung zu erfüllen (vgl. § 3 Abs. 1 AO). Soweit die Besteuerungsgrundlagen der einzelnen Steuern nicht originär auf Geld beruhen, sind sie in Geld umzurechnen. Die gesetzlichen Grundlagen hierfür liefert das Bewertungsgesetz (BewG).

Das BewG beansprucht mit seinen allgemeinen Bewertungsvorschriften (§§ 2 – 16 BewG) Gültigkeit für nahezu alle Steuerarten, insbesondere für die ESt, KSt, USt, GewSt, GrSt, GrESt und ErbSt (§ 1 Abs. 1 BewG). Diesen Anspruch nimmt das BewG für die Fälle zurück, bei denen das jeweilige Einzelsteuergesetz über eigene Bewertungsvorschriften verfügt (z. B. §§ 6, 8 EStG) oder für die im zweiten Teil des BewG (§§ 17 – 203 BewG) besondere Bewertungsvorschriften bestehen (§ 1 Abs. 2 BewG).

Der Geltungsbereich der besonderen Bewertungsvorschriften (§§ 17 – 203 BewG) ergibt sich aus § 17 BewG. Hiernach gelten die Bewertungsergebnisse, die sich nach den §§ 18 – 94 BewG ergeben (Einheitswerte), im Wesentlichen nur noch für Grundsteuer in den alten Bundesländern. Unverändert ist die Bedeutung der Grundbesitz-Einheitsw...