Erstellung und Prüfung des Lageberichts im Mittelstand

Anlage 3: Checkliste für die Aufstellung eines Lageberichts

Vorbemerkung:

Die Checkliste bezieht sich auf die Aufstellung eines Lageberichts für den Fall eines Einzelabschlusses (nicht Konzernabschluss) und verzichtet aufgrund der Ausrichtung auf mittelständische Unternehmen bewusst auf die kapitalmarktorientierten Zusatzangaben.

Die nachfolgende Checkliste orientiert sich am Wortlaut des § 289 HGB und zudem den Ausführungen des DRS 20.

Gliederungsübersicht der Checkliste:

1. Wirtschaftsbericht (vergangenheitsorientierte Berichterstattung)

   1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

   2. Geschäftsverlauf

   3. Lage

      3.1.

      Ertragslage

      3.2.

      Finanzlage

      3.3.

      Vermögenslage

   4. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

2. Nachtragsbericht

3. Prognose-, Risiko- und Chancenbericht

   1. Prognosebericht

   2. Risikobericht

   3. Chancenbericht

4. Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

5. Sonstige Angaben

   1. Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten

   2. Zweigniederlassungen