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Berechnung von Rückstellungen für Jubiläumszusagen
Elektronische Arbeitshilfe zur Wertermittlung nach Handels- und Steuerrecht
Zur [i]Hänsch, Rückstellungen: Jubiläumszuwendungen, Rückstellungslexikon NWB UAAAC-42911 Berechnung von Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums (Jubiläumsrückstellungen) lässt das BMF sowohl eine Bewertung nach den anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik als auch das Pauschalwertverfahren zu. Insbesondere kleine und mittelständische Unternehmen scheuen aber oft den Aufwand und die Kosten für ein versicherungsmathematisches Gutachten zur Bewertung der Jubiläumsrückstellung. Hier setzt die NWB Arbeitshilfe als einfache und kostengünstige Alternative an.
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Happe, Jubiläumsrückstellungen – Berechnungsprogramm, Arbeitshilfe NWB EAAAG-98950
I. Notwendigkeit der Rückstellungsbildung
[i]Wenning, Jubiläumszuwendungen, infoCenter NWB TAAAB-44248 Werden den Mitarbeitern Jubiläumszuwendungen zugesagt, geht der Arbeitgeber eine Verpflichtung ein, für die nach § 249 Abs. 1 HGB verpflichtend eine Rückstellung zu bilden ist.
Bei der Bewertung der Rückstellung ist die Mitarbeiterfluktuation zu berücksichtigen, da ein Teil der Mitarbeiter die Firma aus verschiedenen Gründen bis zum Erreichen des individuellen Jubiläums bereits verlassen haben wird.
Außerdem ist zu berücksichtigen, dass der Zahlungszeitpunkt für jeden Arbeitnehmer individuell ist und damit auch die Rückstellungsdauer einzelfallbezogen ist.
Somit müsste für die Berechnung der korrekten Höhe der Rückstellung grundsätzlich ein versicherungsmathematisches Gutachten eingeholt werden. Da dieses mit nicht unerheblichen Kosten verbunden ist, begnügen sich viele Firmen mit einer Schätzung des Aufwands.
Hier bietet das Berechnungsprogramm der NWB Arbeitshilfe eine Lösung an.S. 465