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Empfehlung der Redaktion

Jahressteuergesetz 2024

Das Jahressteuergesetz 2024 enthält eine Vielzahl an steuerrechtlichen Änderungen, die u. a. auf die Umsetzung verfassungsrechtlicher Vorgaben, die gesetzgeberische Reaktion auf die Rechtsprechung des BFH und Klarstellungen zu Auslegungs- und Zweifelsfragen zurückzuführen sind. Die entsprechenden Überblicksaufsätze der NWB zum JStG 2024 finden Sie unter:

• Baum, Änderungen der AO im Jahr 2024, NWB 4/2025 S. 224;

• Hörster, Änderungen im EStG zum Jahresende 2024, NWB 5/2025 S. 301;

• Hörster, JStG 2024: Überblick über die wichtigsten Änderungen im KStG, GewStG, UmwStG und weiteren Gesetzen, NWB 8/2025 S. 500;

• Schmidt, Die neue Wohngemeinnützigkeit, NWB 7/2025 S. 434;

• Hörster, JStG 2024: Die wichtigsten Änderungen im UStG, NWB 1/2025 S. 33;

• Eisele, JStG 2024: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, NWB 3/2025 S. 173.

Mandanten-Information - Ausgabe 2/2025 (März/April)

Die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Information ist verfügbar. Folgende Themen haben wir für Ihre Mandanten aufbereitet:

• Neuerungen durch das JStG 2024 und das SteFeG,

• Anscheinsbeweis bei Privatnutzung eines Firmenwagens, BFH, Urteil v. 22.10.2024 - VIII R 12/21,

• Erhöhung der sog. Sachbezugswerte für Mahlzeiten, BMF-Schreiben v. 10.12.2024,

• Verlustverrechnungsbeschränkung für Darlehensverluste,

• Betriebsausgabenabzug bei steuerfreiem Betrieb einer Photovoltaikanlage, FG Münster, Beschluss v. 21.10.2024 - 1 V 1757/24 E und Urteil v. 6.11.2024 - 7 K 105/24 E sowie

• Nachweis von Krankheitskosten bei Einlösung eines E-Rezepts, BMF-Schreiben v. 26.11.2024, BStBl 2024 I S. 1429.

Zur Mandanten-Information 2/2025 gelangen Sie hier.

E-Rechnung – Fachinformationen und Arbeitshilfen in der NWB Datenbank

Der Schwerpunkt E-Rechnungen im NWB Livefeed stellt Ihnen alle wichtigen Fachinformationen der NWB Datenbank zum Thema E-Rechnung auf einen Blick zur Verfügung. Zum Schwerpunkt E-Rechnungen gelangen Sie hier.

Mithilfe des Mandanten-Merkblatts zur E-Rechnung – auf Basis des finalen BMF-Schreibens v. 15.10.2024 – haben Sie zudem die Möglichkeit, Ihre Mandanten schnell und einfach über die bevorstehenden Änderungen zu informieren. Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.

In der Datenbank finden Sie darüber hinaus auch kostenlos eine Seminaraufzeichnung zum Thema „Update E-Rechnung“.

Einkommensteuergesetz Kommentar: Aktualisierung Dezember 2024

Der Einkommensteuergesetz Kommentar online führt Sie systematisch in die Vorschriften des EStG ein und danach auf dem schnellsten Weg vom Problem zur Lösung. Alle Kommentierungen zeichnen sich durch ihre dreiteilige Struktur aus: Nach allgemeinen Erläuterungen folgt im Hauptteil die systematische Erörterung der jeweiligen Norm, die sodann mit der Einordnung offener Verfahrensfragen abgeschlossen wird.

Sie können jederzeit nachvollziehen, wo und was sich geändert hat. Die Aktualisierungen der letzten drei Monate sind im Inhaltsverzeichnis als „neu“ gekennzeichnet. Die jeweiligen Änderungen in den Kommentierungen sind zudem gelb hinterlegt.

Aktualisierung aus Dezember 2024

Folgende Inhalte wurden u. a. kürzlich erneuert oder neu eingefügt:

• § 50c EStG (Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen);

• § 39a EStG (Freibetrag und Hinzurechnung; Einbehaltung der Lohnsteuer);

• § 26 ff. EStG (Veranlagung von Ehegatten);

• § 7g EStG (Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe);

• § 10 EStG (Beiträge an ausländische Sozialversicherungsträger);

• § 6b EStG (Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter).

Hier gelangen Sie zu dem Einkommensteuergesetz-Kommentar.

Handbuch Bilanzsteuerrecht aktualisiert im Dezember 2024

Als umfassendes Grundlagen- und Nachschlagewerk deckt das Handbuch Bilanzsteuerrecht sämtliche Aspekte dieses Rechtsbereichs ab. In Teil A stellt das Handbuch Bilanzsteuerrecht Grundsatz und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung dar. Teil B beschäftigt sich anschließend detailliert und bilanzpostenorientiert mit der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung.

Aktualisierung aus Dezember 2024

Folgende Inhalte des Handbuchs Bilanzsteuerrecht wurden u. a. kürzlich aktualisiert:

• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz in Kraft getreten (Rz. 14);

• neues zu Fondsetablierungskosten gem. § 6e EStG (Rz. 375);

• Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (Rz. 500);

• nachträgliche Betriebsausgaben des Betriebsübergebers nach unentgeltlicher Betriebsübertragung (BFH) (Rz. 1112);

• elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen (Rz. 1306);

• Verabschiedung des JStG 2024 und Rechtsänderungen des § 6 Abs. 5 EStG (Schwester-Personengesellschaften und Körperschaftsteuerklausel) (Rz. 1551);

• Besteuerungsfolgen der unentgeltlichen Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs entweder gegen Versorgungsleistungen oder unter Vorbehalt des Nießbrauchs (Rz. 1575/1);

• Anwendung der schuldzinsenbezogenen Überentnahmeregelung des § 4 Abs. 4a EStG beim Formwechsel einer GmbH in eine KG (Rz. 1956);

• aktualisiertes BMF-Schreiben vom 4.9.2024 zur Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen (Rz. 2726);

• neues BFH-Urteil zum Zurechnungssubjekt des fiktiven Gewinns nach § 15a Abs. 3 EStG bei unterjährigem Mitunternehmerwechsel (Rz. 5113).

Hier gelangen Sie zu dem Handbuch Bilanzsteuerrecht.

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