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Empfehlung der Redaktion

Steuererklärungen 2024

Die Steuererklärungen für das Jahr 2024 stehen an. In der NWB-Schwerpunktausgabe 16/2025 erfahren Sie, was es bei der Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung Neues zu beachten gilt:

• Sowinski, Einkommensteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1032;

• Franke/Schuhmann, Körperschaftsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1087;

• Rengier, Gewerbesteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1105;

• Robisch/Greif, Umsatzsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1126.

Mandanten-Information - Ausgabe 3/2025 (Mai/Juni)

Die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Information ist verfügbar. Folgende Themen haben wir für Ihre Mandanten aufbereitet:

• kein nachträglicher Wechsel zur EÜR zur Glättung von BP-Mehrergebnissen, BFH, Urteil v. 27.11.2024 - X R 1/23;

• kein Arbeitslohn bei schenkweiser Übertragung von Gesellschaftsanteilen zur Sicherung der Unternehmensnachfolge, BFH, Urteil v. 20.11.2024 - VI R 21/22;

• periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten, BFH, Urteil v. 21.11.2024 - VI R 9/22;

• kein Abzug von Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft, BFH, Urteil v. 14.1.2025 - IX R 19/24 sowie

• Urteil des BVerfG zum Solidaritätszuschlag, BVerfG, Urteil v. 26.3.2025 - 2 BvR 1505/20.

Zur Mandanten-Information 3/2025 gelangen Sie hier.

NWB Infos für Steuerfachangestellte - Ausgabe 1/2025

Speziell auf die Bedürfnisse und Arbeitsroutinen der Steuerfachangestellten zugeschnittene Inhalte enthält die Online-Beilage „NWB Infos für Steuerfachangestellte“. Folgende Themen sind in der aktuellen Ausgabe aufbereitet:

• Zu- und Abflussprinzip in der Einnahmenüberschussrechnung – Grundsatz, Besonderheiten und Ausnahmen;

• Steuererleichterungen für Menschen mit Behinderungen – Ein Überblick über die einkommensteuerlichen Nachteilsausgleiche;

• Der Umwandlungssteuererlass 2025 – Wesentliche Grundsätze und Anpassungen.

Zur Komplett-PDF der aktuellen Ausgabe gelangen Sie hier.

Handbuch Bilanzsteuerrecht aktualisiert im März 2025

Als umfassendes Grundlagen- und Nachschlagewerk deckt das Handbuch Bilanzsteuerrecht sämtliche Aspekte dieses Rechtsbereichs ab. In Teil A stellt das Handbuch Bilanzsteuerrecht Grundsatz und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung dar. Teil B beschäftigt sich anschließend detailliert und bilanzpostenorientiert mit der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung.

Aktualisierung aus März 2025

Folgende Inhalte des Handbuchs Bilanzsteuerrecht wurden u. a. kürzlich aktualisiert:

• BFH zur Abgrenzung von Anlagevermögen und Umlaufvermögen (Rz. 562);

• BFH zu anteiligem Betriebsausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskosten einer Holding (Rz. 1481/2);

• neues BFH-Urteil zum Verlustrücktrag bei Verschmelzung von Körperschaften mit steuerlicher Rückwirkung im Hinblick auf die Reichweite des § 2 Abs. 4 Satz 3 UmwStG (Rz. 1887);

• BFH zur Änderung der Gewinnermittlungsart nach einer Außenprüfung (Rz. 2365);

• neues BFH-Urteil zu § 15a Abs. 3 EStG bei erweiterter Außenhaftung (Rz. 5113);

• Minderung des Verlustverwertungspotenzials gem. § 15a Abs. 1 EStG nach rechtsträgerübergreifender Übertragung einer Reinvestitionsrücklage (Rz. 5113);

• Minderung des Verlustverwertungspotenzials nach rechtsträgerübergreifender Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG (Rz. 5390);

• neues BFH-Urteil zur Gewinnrücklage gem. § 5 Abs. 7 Satz 5 EStG bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen durch neuen Arbeitgeber (Rz. 5629/1);

• neues BFH-Urteil zu Ansatz und Teilwert von Pensionsrückstellungen für beitragsorientierte Leistungszusagen ohne garantierte Mindestversorgung (Rz. 5667).

Hier gelangen Sie zu dem Handbuch Bilanzsteuerrecht.

Jahressteuergesetz 2024

Das Jahressteuergesetz 2024 enthält eine Vielzahl an steuerrechtlichen Änderungen, die u. a. auf die Umsetzung verfassungsrechtlicher Vorgaben, die gesetzgeberische Reaktion auf die Rechtsprechung des BFH und Klarstellungen zu Auslegungs- und Zweifelsfragen zurückzuführen sind. Die entsprechenden Überblicksaufsätze der NWB zum JStG 2024 finden Sie unter:

• Baum, Änderungen der AO im Jahr 2024, NWB 4/2025 S. 224;

• Hörster, Änderungen im EStG zum Jahresende 2024, NWB 5/2025 S. 301;

• Hörster, JStG 2024: Überblick über die wichtigsten Änderungen im KStG, GewStG, UmwStG und weiteren Gesetzen, NWB 8/2025 S. 500;

• Schmidt, Die neue Wohngemeinnützigkeit, NWB 7/2025 S. 434;

• Hörster, JStG 2024: Die wichtigsten Änderungen im UStG, NWB 1/2025 S. 33;

• Nürnberg, Neuregelung der Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG ab 1.1.2025, NWB 10/2025 S. 654;

• Eisele, JStG 2024: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, NWB 3/2025 S. 173.

E-Rechnung – Fachinformationen und Arbeitshilfen in der NWB Datenbank

Der Schwerpunkt E-Rechnungen im NWB Livefeed stellt Ihnen alle wichtigen Fachinformationen der NWB Datenbank zum Thema E-Rechnung auf einen Blick zur Verfügung. Zum Schwerpunkt E-Rechnungen gelangen Sie hier.

Mithilfe des Mandanten-Merkblatts zur E-Rechnung – auf Basis des finalen BMF-Schreibens v. 15.10.2024 – haben Sie zudem die Möglichkeit, Ihre Mandanten schnell und einfach über die bevorstehenden Änderungen zu informieren. Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.

In der Datenbank finden Sie darüber hinaus auch kostenlos eine Seminaraufzeichnung zum Thema „Update E-Rechnung“.

Einkommensteuergesetz Kommentar: Aktualisierung März 2025

Der Einkommensteuergesetz Kommentar online führt Sie systematisch in die Vorschriften des EStG ein und danach auf dem schnellsten Weg vom Problem zur Lösung. Alle Kommentierungen zeichnen sich durch ihre dreiteilige Struktur aus: Nach allgemeinen Erläuterungen folgt im Hauptteil die systematische Erörterung der jeweiligen Norm, die sodann mit der Einordnung offener Verfahrensfragen abgeschlossen wird.

Sie können jederzeit nachvollziehen, wo und was sich geändert hat. Die Aktualisierungen der letzten drei Monate sind im Inhaltsverzeichnis als „neu“ gekennzeichnet. Die jeweiligen Änderungen in den Kommentierungen sind zudem gelb hinterlegt.

Aktualisierung aus März 2025

Folgende Inhalte wurden u. a. kürzlich erneuert oder neu eingefügt:

• § 4h EStG (Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen);

• § 34a EStG (Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne);

• § 35 EStG (Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb);

• § 5 Abs. 7 Satz 4 EStG (Besonderheiten bei der Übernahme von Pensionsverpflichtungen);

• § 3a EStG (Sanierungserträge);

• § 6b EStG (Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter).

Hier gelangen Sie zu dem Einkommensteuergesetz-Kommentar.

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