Lars Nüdling, Uwe Olles, Georg Harle

Die moderne Betriebsprüfung

4. Aufl. 2020

ISBN der Online-Version: 978-3-482-62974-7
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64974-5

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Die moderne Betriebsprüfung (4. Auflage)

H. Geldwäsche und Schwarzgeldproblematik

I. Gesetzliche Grundlagen

2001

1.

Eine Offenbarung der durch das Steuergeheimnis geschützten Daten an die jeweils zuständigen Stellen ist ohne Ersuchen zulässig, soweit dies gem. § 31b Abs. 1 AO einem der folgenden Zwecke dient:

Sind der Finanzbehörde Tatsachen bekannt geworden, die darauf hindeuten, dass es sich bei Vermögenswerten, die mit einer Transaktion oder Geschäftsbeziehung im Zusammenhang stehen, um den Gegenstand einer Straftat nach § 261 StGB (Geldwäsche) handelt oder dass die Vermögenswerte im Zusammenhang mit Terrorismusfinanzierung stehen, hat sie diese unverzüglich der FIU (Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen) mitzuteilen. Die Befugnis ergibt sich aus § 31b Abs. 2 AO. Daneben erlaubt § 31b Abs. 3 AO eine Offenbarung, wenn ein Verpflichteter nach § 2 Abs. 1 Nr. 13 bis 16 GwG eine...

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