Strafbefreiende Selbstanzeige in Deutschland und im Ausland

[i]Verschärfung der SelbstanzeigeNachdem zu Beginn dieses Jahres noch über die Abschaffung der strafbefreienden Selbstanzeige diskutiert wurde, haben sich die Finanzminister der Länder nunmehr darauf geeinigt, dass diese zwar erhalten, aber strengeren Regeln unterworfen werden soll. Ab dem 1.1.2015 soll die Selbstanzeige nur noch dann straffrei sein, wenn der hinterzogene Steuerbetrag nicht die Grenze von 25.000 € überschreitet. Zusätzlich soll die Strafverfolgungsverjährung auch bei einfacher Steuerhinterziehung für alle noch offenen Fälle generell von fünf auf zehn Jahre verlängert werden, was eine Verlängerung des Nacherklärungszeitraums zur Folge hat.

[i]Heidl/Pump, NWB 31/2014 S. 2325NWB SAAAE-46633Einen Überblick über häufig auftretende Fallstricke bei der Nacherklärung von Einkünften von Heidl/Pump lesen Sie in der NWB 31/2014 S. 2325. In der NWB Datenbank haben Sie jeden Monat zwei freie Dokumente aus anderen Modulen. Dort finden Sie auch nützliche Werkzeuge rund um das Thema „strafbefreiende Selbstanzeige“; eine kleine Auswahl stellen wir Ihnen nachfolgend vor.

infoCenter-Beiträge

In der NWB Datenbank stellt der infoCenter-Beitrag „Selbstanzeige“ unter der NWB DokID NWB FAAAB-22685 den Anwendungsbereich, die Voraussetzungen sowie die Ausschlussgründe einer Strafbefreiung dar.

Ferner stehen u. a. die infoCenter-Beiträge zur Verfügung:

• „Steuerhinterziehung“ NWB TAAAB-80024,

• „Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers“ NWB UAAAB-83022 und

• „Steuerfahndung“ NWB AAAAB-17520.

In Ihrer NWB Datenbank finden Sie in der Kategorie „Arbeitshilfen“ zahlreiche praxisnahe Hilfen für Ihren Arbeitsalltag (z. B. Musterschreiben und Checklisten).

Checkliste

[i]Checkliste zur Selbstanzeige in Deutschland unter NWB SAAAE-46633Um eine vollständige und damit wirksame Selbstanzeige zu erstellen, sind zahlreiche Aspekte zu beachten. Die Checkliste „Selbstanzeige gem. § 371 AO“ bietet Ihnen eine wertvolle Unterstützung, um eine Selbstanzeige strukturiert und umfassend erstellen zu können. Sie können die Checkliste unter der NWB DokID NWB SAAAE-46633 herunterladen. S. 4

Vertiefende Literatur anderer Zeitschriften

Beiträge rund um das Thema Selbstanzeige:

• Götzenberger, Strafbefreiende Selbstanzeige – Neue Spielregeln ab 2015, NWB-EV 8/2014 S. 263 NWB MAAAE-70157,

• Berners, Die Abrechnung der Selbstanzeige, NWB 27/2014 S. 2035 NWB RAAAE-67858,

• Dönmez, Aufklärungspflichten des Steuerberaters im Rahmen der Selbstanzeige, NWB 9/2014 S. 629 NWB SAAAE-55582,

• Vorläufige Bund-Länder-Ergebnisse zur strafbefreienden Selbstanzeige, NWB 7/2014 S. 420 NWB HAAAE-54647,

• Harle/Olles, Prüfungsanordnung und Selbstanzeige, NWB 4/2014 S. 170 NWB HAAAE-52625,

• Dönmez, Verjährung bei Steuerhinterziehung, NWB 36/2013 S. 2866 NWB EAAAE-43301.

Selbstanzeige in Nachbarstaaten

[i]Selbstanzeige in Österreich und in den NiederlandenNicht zuletzt, hat sich auch die IWB der Selbstanzeige unter rechtsvergleichendem Blickwinkel angenommen. Zum Recht anderer Staaten sind in diesem Jahr erschienen:

• Leitner/Schrottmeyer, Die steuerliche Selbstanzeige in Österreich, IWB 13/2014 S. 483 NWB WAAAE-68435 sowie

• Breuer/Mondeel, Die Selbstanzeige in den Niederlanden, IWB 9/2014 S. 348 NWB ZAAAE-63632.

In beiden Staaten sind ebenfalls Reformen beschlossen oder doch politisch vereinbart, die kurzfristig zu einer Verschärfung der Rechtslage für den Steuerpflichtigen führen, der seine steuerlichen Verhältnisse berichtigen will.

Der erste Beitrag enthält als Arbeitshilfe auch eine Gegenüberstellung der Selbstanzeige in Österreich und Deutschland unter der NWB DokID NWB BAAAE-67898.

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Fundstelle(n):
IWB 16 / 2014 Seite 3 - 4
NWB OAAAE-71727