Integrierte Unternehmensplanung

Teil 6: Finanzplanung im Rahmen der integrierten Unternehmensplanung

1 Grundlagen

Zu den Kernelementen der integrierten Unternehmensplanung gehört neben der Erfolgsplanung und der Bilanzplanung auch die Finanzplanung, die auf das Liquiditätsziel des Unternehmens abzielt. Ein Finanzplan ist eine finanzwirtschaftliche Rechnung, die Bewegungen von Finanzmitteln (z. B. Einzahlungen und Auszahlungen) innerhalb einer Planperiode zeigt. Die Finanzplanung ist wie die Erfolgsplanung eine Zeitraum- oder Periodenrechnung und enthält somit Stromgrößen. Sie liefert Einblicke in die zukünftige Finanzlage des Unternehmens und zeigt den Einfluss finanzwirtschaftlicher Vorgänge auf die Liquiditätssituation. Wesentliche Aufgabe des Finanzplans ist die Schaffung von Transparenz in den zukünftigen Ein- und Auszahlungsströmen des Unternehmens. Mittelfristig können damit potenzielle Finanzbedarfe oder ‐überschüsse erkannt und durch Maßnahmen der Finanzierung zielgerichtet begleitet werden.

Unter Liquidität soll nachfolgend die Fähigkeit eines Unternehmens verstanden werden, jederzeit fällige Zahlungen leisten zu können. Dies bedeutet weiter konkretisierend, dass ein Unternehmen ausreichende Cashflows (Zahl...