Hat der Insolvenzverwalter eine unternehmerische Tätigkeit des Insolvenzschuldners nach § 35 Abs. 2 InsO freigegeben und gibt der Unternehmer diese Tätigkeit in der Folgezeit auf, kann sich hieraus ein Aufgabeverlust ergeben. Jedoch führen weder allein die Insolvenzeröffnung noch die Freigabeerklärung zu einer Betriebsaufgabe.
Erstattungszinsen zur Gewerbesteuer sind steuerpflichtige Betriebseinnahmen und werden nicht außerbilanziell gekürzt. Die Regelung des § 4 Abs. 5b EStG schließt nur den Abzug der Gewerbesteuer und der Nachzahlungszinsen als Betriebsausgaben aus, gilt aber nicht für Erstattungszinsen.
Das im Jahr 2017 in Kraft getretene Entgelttransparenzgesetz (EntgTranspG) gewährt Arbeitnehmern in Betrieben mit mehr als 200 Beschäftigten Auskunftsansprüche gegen den Arbeitgeber, um das Ziel der Entgeltgleichheit durchzusetzen. Mit der europäischen Entgelttransparenzrichtlinie (EU/2023/970), die am 6.6.2023 verabschiedet wurde und bis spätestens zum 7.6.2026 in nationales Recht umzusetzen ist, hat die EU die gesetzlichen Rahmenbedingungen weiterentwickelt und verschärft: Die Richtlinie erweitert Auskunfts- und Berichtspflichten und ergänzt die Entschädigungsansprüche bei geschlechtsspezifischer Lohndiskriminierung.
Mit Urteil v. 26.9.2025 hat der BFH entschieden, Zinsen für eine Erstattung von Gewerbesteuer nach § 233a AO seien bei der steuerlichen Gewinnermittlung als Betriebseinnahme zu erfassen, wiewohl § 4 Abs. 5b EStG vorgibt, die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden Nebenleistungen seien keine Betriebsausgaben. Die sich danach ergebende rechtliche Beurteilung, dass Nachzahlungszinsen zur Gewerbesteuer gem. § 4 Abs. 5b EStG nicht abziehbar, aber als Erstattungszinsen zu versteuern sind, verstoße nicht gegen den Gleichheitssatz des Grundgesetzes.
Die Auszahlung der Niedersachsen-Soforthilfe Corona für Selbständige im Jahr 2020 stellt eine steuerpflichtige Betriebseinnahme bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG dar.
Nachdem die Europäische Kommission am 4.7.2025 einen entsprechenden delegierten Rechtsakt erlassen hat, wurde am 8.1.2026 die delegierte Verordnung EU 2026/73 zur Taxonomie-VO im EU-Amtsblatt veröffentlicht.
Mit Urteil v. 1.10.2025 hat der BFH entschieden, ein Spendenabzug nach § 10b Abs. 1 Satz 1 EStG an eine in der Schweiz ansässige Stiftung komme nur dann in Betracht, wenn die Voraussetzungen des Spendenabzugs nach den einschlägigen Regelungen nach deutschem Recht erfüllt sind. Dazu muss bei der ausländischen – im Streitfall schweizerischen – Stiftung die formelle Satzungsmäßigkeit nach § 60 Abs. 1 Satz 1 AO gegeben sein, und es muss der Nachweis erbracht werden, dass die tatsächliche Geschäftsführung auf die ausschließliche und unmittelbare Erfüllung der steuerbegünstigten Zwecke gerichtet ist (§ 59 Halbsatz 2 AO i. V. mit § 63 Abs. 1 AO, sog. materielle Satzungsmäßigkeit).
Der aktuelle Beitrag zeigt die Prüfungsschwerpunkte der ESMA für 2026 sowie den ergänzenden nationalen Fokus der BaFin auf. Beide beziehen sich auf die Abschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen des Geschäftsjahrs 2025 und geben praxisnahe Orientierung für Prüfer.
Kosten für die Anmietung eines Pkw-Stellplatzes gehören nach dem BFH-Urteil vom 20.11.2025 - VI R 4/23 nicht zu den Unterkunftskosten, die nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG nur mit höchstens 1.000 € im Monat angesetzt werden können. Sie sind, soweit notwendig, als Werbungskosten wegen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung abziehbar.
Im aktuellen IFRS Beitrag steht das neue EFRAG-Diskussionspapier zur Verknüpfung finanzieller und nicht-finanzieller Informationen im Fokus. Es zeigt, warum eine bessere Verzahnung von ESG- und Finanzangaben ein zentrales Qualitätsmerkmal der Berichterstattung ist.
Auf der Zielgeraden des Jahres 2025 wurden von Bundestag und Bundesrat noch einmal zahlreiche steuerliche Änderungen beschlossen. Diese verteilen sich auf ein Potpourri von Gesetzen, unter denen das Steueränderungsgesetz 2025 und das mit dem Rentenpaket beschlossene Aktivrentengesetz hervorzuheben sind.
In der steuerberatenden Praxis sind Verspätungszuschläge mitunter ein besonderes Ärgernis, vor allem bei der Besteuerung geringer Einkommen. Neben der wirtschaftlichen Bürde der Steuerpflichtigen steht dabei zunehmend die fehlende Vorhersehbarkeit der Festsetzung von Verspätungszuschlägen im Fokus der Beratung. Schließlich belastet die verstärkte Streitanfälligkeit augenscheinlich gleichsam die Finanzverwaltung.
Die grunderwerbsteuerliche Konzernklausel nach § 6a GrEStG spielt in der Transaktionspraxis eine maßgebliche Rolle bei der Abmilderung konzernumwandlungs- und -einbringungsbedingter Grunderwerbsteuereffekte. Wie so oft, steckt der Teufel aber im Detail.
Im aktuellen Praxisfall wird der Frage der Zulässigkeit der Verrechnung eines negativen Unterschiedsbetrags nach § 253 Abs. 6 HGB mit anderen Ausschüttungssperren nachgegangen.
In seinem Urteil vom 4.6.2025 (II R 30/22) zur Ersatzerbschaftsteuerpflicht von ausländischen Familienstiftungen beschäftigte sich der BFH neben den Voraussetzungen der Ersatzerbschaftsteuer gem. § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG für Familienstiftungen im Wesentlichen mit Fragen des Internationalen Stiftungskollisionsrechts.
Das Geldvermögen der privaten Haushalte in Deutschland ist im vergangenen Jahr um 6,3 % (nahezu 600 Mrd. €) auf 10 Billionen € gestiegen. Das ist das Resultat einer Untersuchung von DZ Bank Research. Dabei beinhaltet das Geldvermögen Einlagen und Bargeld, Aktien, Fonds und Lebensversicherungen, aber keine Realwerte wie Immobilien oder Edelmetalle.
Häufig sind in Zivilprozessen steuerrechtliche Fragen zu klären. Der Grundsatz, dass die Beantwortung dieser Fragen den Finanzbehörden bzw. den Finanzgerichten vorbehalten ist, gilt nicht ausnahmslos. Selbst wenn etwaige Meinungsunterschiede über Grund und Höhe der Umsatzsteuerpflicht zwischen dem Unternehmer als Steuerschuldner und dem Steuerfiskus als Steuergläubiger geklärt sind, setzt eine etwaige Bindungswirkung außerdem voraus, dass die Steuerrechtslage im Steuerrechtsverhältnis zwischen dem Abnehmer und dem für ihn zuständigen Finanzamt entsprechend beurteilt wird.
Die bis zum 31.12.2025 weiterhin nicht abgeschlossene Umsetzung der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in deutsches Recht wirkt sich auch auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung und ihre Prüfung für das Jahr 2025 aus. Hinweise dazu gibt das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) in dem bereits Ende 2024 veröffentlichten und nun aktualisierten Katalog mit „Fragen und Antworten: Zur verspäteten Umsetzung der CSRD (Support) (19.12.2025)“. Den Aktualisierungen liegt die Annahme zugrunde, dass das Gesetzgebungsverfahren zum CSRD-Umsetzungsgesetz bis zum 31.12.2025 nicht abgeschlossen sein und daher auch nicht vor Jahresende 2025 in Kraft treten wird. Danach gilt Folgendes:
Das Parlament Kanadas hat in zweiter Lesung neue Regelungen zu Verrechnungspreisen beraten. Damit soll die engere Anlehnung an OECD-Richtlinien erreicht und die Frist zur Vorlage der Dokumentation verkürzt werden. Die Änderungen sollen für Steuerjahre gelten, die nach dem 4.11.2025 beginnen.
Der Gesetzgeber hat den Umfang der Begünstigung nicht entnommener Gewinne gem. § 34a EStG mit Wirkung ab 2024 erweitert. Nunmehr werden auch die Gewerbesteuer sowie die Entnahmen zur Steuerentrichtung in die Begünstigung einbezogen. Daraus ergeben sich in der Praxis diverse Zweifelsfragen und unerwartete steuerliche Folgen.
