IFRS Essentials
2. Aufl. 2012
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Lösung (bb)
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Jahr 01 | Kontokorrent Finanzamt | 6,- | ||
an | Geld | 6,-S. 115 |
Der Abschluss von X muss einen tatsächlichen Steueraufwand i. H. von GE 5 enthalten. Das Verrechnungskonto mit dem Finanzamt ist ein Interimskonto, welches im Abschluss nicht aufscheint. Der Betrag von GE 1, um den zu viel vorausbezahlt wurde, wird vom Finanzamt zurückverlangt und wird daher als Forderung an das Finanzamt (tatsächlicher Steueranspruch) angesetzt.
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Tatsächlicher Steueranspruch | 1,- | |||
Tatsächlicher Steueraufwand | 5,- | |||
an | Kontokorrent Finanzamt | 6,- |
Aufgabe 2
Latente Steuern – Einführendes Beispiel
Variante (a)
Die X-AG erwirbt am eine Software um GE 12 und nimmt diese noch am selben Tag in Betrieb. Die Nutzungsdauer beträgt nach IFRS 3 Jahre, nach Steuerrecht hingegen 4 Jahre.
Variante (b)
Die X-AG erwirbt am eine Software um GE 12 und nimmt diese noch am selben Tag in Betrieb. Die Nutzungsdauer beträgt nach IFRS 4 Jahre , nach Steuerrecht hingegen 3 Jahre.
Aufgabenstellung
Nehmen Sie alle im Zusammenhang mit latenten Steuern erforderlichen Buchungen im Abschluss der X-AG zum vor. Der Steuersatz der X-AG beträgt 25 %. Nehmen Sie vereinfachend an, dass etwaige latente Steueransprüche die Ansatzkriterien von IAS 12 erfüll...