Inhaltsverzeichnis

Berufsrecht und Haftung der Wirtschaftsprüfer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
I. Grundlagen des Berufsrechts
II. Das Berufsbild des Wirtschaftsprüfers und seine Tätigkeit
III. Wirtschaftsprüferexamen, Bestellung zum Wirtschaftsprüfer, Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Bestellung
IV. Formen der Berufsausübung
V. Kernberufspflichten (§ 43 WPO; §§ 1 ff. und 28 ff. BS WP/vBP)
- 1. Allgemeines
- 2. Unabhängigkeit (§ 43 Abs. 1 Satz 1 WPO; § 2 BS WP/vBP)
  - 2.1 Begriff der Unabhängigkeit
  - 2.2 Stärkung der Unabhängigkeit
  - 2.3 Verstöße und Verbote
  - 2.4 Regelungen zur Unabhängigkeit in der Wirtschaftsprüferpraxis
- 3. Unbefangenheit (§§ 43 Abs. 1, 49 WPO; §§ 29 ff. BS WP/vBP)
  - 3.1 Allgemeines
  - 3.2 Besorgnis der Befangenheit bei Abschlussprüfungen
  - 3.3 Besorgnis der Befangenheit bei Beratungen
  - 3.4 Rechtsfolgen bei Verstoß gegen Ausschlussgründe
- 4. Kritische Grundhaltung (§ 43 Abs. 4 WPO, § 37 BS WP/vBP)
- 5. Unparteilichkeit (§ 43 Abs. 1 Satz 2 WPO; § 28 BS WP/vBP)
- 6. Verschwiegenheit (§ 43 Abs. 1 Satz 1 WPO; § 10 BS WP/vBP)
  - 6.1 Betroffener Personenkreis
  - 6.2 Inhalt und Umfang
  - 6.3 Ausnahmen von der Verschwiegenheitspflicht
  - 6.4 Geldwäschebekämpfungsgesetz (GwG): interne Sicherungsmaßnahmen
- 7. Gewissenhaftigkeit (§ 43 Abs. 1 Satz 1 WPO; § 323 Abs. 1 HGB; §§ 4 ff. BS WP/vBP)
  - 7.1 Übernahme von Mandaten
  - 7.2 Einstellung und Fortbildung von Mitarbeitern (§ 7 BS WP/vBP)
  - 7.3 Beachtung fachlicher Regeln
  - 7.4 Verpflichtung zur Fortbildung
  - 7.5 Interne Qualitätssicherung
  - 7.6 Fremde Vermögenswerte
  - 7.7 Nachvollziehbarkeit von Prüfungsfeststellungen und Gutachten
  - 7.8 Handakten, Arbeitspapiere, Redepflicht
  - 7.9 Vergütung und Pauschalhonorare
  - 7.10 Rechtsfolgen bei Verletzung des Gewissenhaftigkeitsgebots
- 8. Eigenverantwortlichkeit (§§ 43 Abs. 1, 44 WPO; §§ 12 ff. BS WP/vBP)
  - 8.1 Eigenverantwortlichkeit und Organisation der Praxis
  - 8.2 Gemeinsame Berufsausübung mit Nichtwirtschaftsprüfern
- 9. Berufswürdiges Verhalten (§ 43 Abs. 2 WPO; § 14 BS WP/vBP)
  - 9.1 Sachlichkeitsgebot
  - 9.2 Verpflichtung zur Unterrichtung des Mandanten über Gesetzesverstöße
  - 9.3 Vermeidung pflichtwidrigen Verhaltens
  - 9.4 Verbot des Erfolgshonorars bei gesetzlichen Abschlussprüfungen
  - 9.5 Pflichten gegenüber anderen Wirtschaftsprüfern
  - 9.6 Mandantenschutzklauseln
  - 9.7 Ausbildung des Berufsnachwuchses und der Mitarbeiter
  - 9.8 Berufswürdiges Verhalten bei Auftragsübernahme
VI. Besondere Berufspflichten
VII. Das System der Qualitätskontrolle (QK)
VIII. Organisation des Berufs in der Wirtschaftsprüferkammer (§§ 57, 58–61 WPO)
IX. Berufsaufsicht (§§ 61a–71 WPO)
X. Berufsaufsicht durch die Abschlussprüferaufsichtsstelle (§§ 66a–66c WPO)
XI. Berufsgerichtsbarkeit (§§ 71a–127 WPO)
XII. Gremien und Organisationen im Bereich der Rechnungslegung und Abschlussprüfung, national und international
XIII. Die zivilrechtlichen Vertragsverhältnisse des Wirtschaftsprüfers
XIV. Die Haftung des Wirtschaftsprüfers

Bernhard Schmitz, Petra Lorey, Richard Harder

Berufsrecht und Haftung der Wirtschaftsprüfer

3. Aufl. 2022

ISBN der Online-Version: 978-3-482-62663-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64603-4

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Berufsrecht und Haftung der Wirtschaftsprüfer (3. Auflage)

V. Kernberufspflichten (§ 43 WPO; §§ 1 ff. und 28 ff. BS WP/vBP)

1. Allgemeines

Die Berufspflichten der WP und vBP gehören zum Kernbereich der WPO.

Die wesentlichen Berufspflichten sind gem. § 43 Abs. 1 WPO

Unabhängigkeit,
Unbefangenheit,
kritische Grundhaltungen bei Abschlussprüfungen,
Unparteilichkeit,
Verschwiegenheit,
Gewissenhaftigkeit,
Eigenverantwortlichkeit.

Die von der WPK erlassene Berufssatzung (BS) konkretisiert einzelne dieser Berufspflichten, und zwar für folgende Bereiche:

Teil 1: §§ 1–22 Allgemeine Berufspflichten
Teil 3: §§ 28–44 Besondere Berufspflichten bei der Durchführung von Prüfungen und der Erstattung von Gutachten
Teil 4: §§ 45–63 Berufspflichten zur Qualitätssicherung

Die Satzungen der WPK haben materiellrechtlichen Charakter und sind von den Mitgliedern zu befolgen. Bei Zweifeln, ob ein bestimmtes Handeln den Berufspflichten entspricht, ist es sinnvoll, die Wirtschaftsprüferkammer zu kontaktieren.

Neben den in der WPO geregelten Kernberufspflichten regelt das HBG in §§ 319 ff. HGB die Befangenheit und die Ausschlussgründe für gesetzliche Abschlussprüfungen. Weitere Vorgaben finden sich in § 55b WPO, der die Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis regelt. Danach hat die WP-Praxis Regelungen einzu...