Arbeitshilfen im Bereich der Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist in der Steuerkanzlei ein ebenso umfangreiches wie auch komplexes Themengebiet. Für Ihre umsatzsteuerlichen Fragestellungen finden Sie in Ihrer NWB Datenbank zahlreiche direkt einsetzbare Arbeitshilfen, infoCenter- und Grundlagenbeiträge. Einige davon stellen wir Ihnen nachfolgend vor.
infoCenter- und Grundlagenbeiträge
Das infoCenter der NWB Datenbank dient als alphabetisch sortierter Wissenseinstieg. Unter den NWB DokIDs NWB EAAAA-41706 „Innergemeinschaftliche Lieferung“ und NWB DAAAA-41715 „Ortsbestimmung, Umsatzsteuer“ können Sie verschiedene infoCenter-Beiträge aufrufen. Die Beiträge enthalten die Basisinformationen insbesondere zu den Voraussetzungen einer innergemeinschaftlichen Lieferung, zur Ortsbestimmung und Rechnungserteilung sowie zum Ort der Lieferung, der sonstigen Leistung und der unentgeltlichen Wertabgabe.
Die Grundlagenbeiträge in der NWB Datenbank stellen alle relevanten Fragestellungen eines Problemfelds zusammenhängend und in sich verständlich dar und beleuchten die Themen in aller Tiefe. Hiermit finden Sie im Berufsalltag bei komplexen Fragestellungen schnell punktgenaue Antworten. Unter den NWB DokIDs NWB UAAAE-50616 „Innergemeinschaftlicher Erwerb“ und NWB BAAAE-35776 „Innergemeinschaftliche Lieferung“ können Sie zwei umsatzsteuerliche Grundlagenbeiträge aufrufen.
Nach Analyse der einschlägigen Problemkreise in Teil A folgen in Teil B die korrespondierenden Lösungen. In Teil C werden die Materialien bereitgestellt, mit denen sich die dargestellten Lösungen einfach, schnell und präzise umsetzen lassen, z. B. Schaubilder, Prüfschemata und Übersichten (dazu gleich mehr). Vor dem Beitragstext gibt ein Literaturverzeichnis einen Überblick über wichtige, weiterführende Literatur zum jeweiligen Thema.
Reihengeschäfte mit drei Beteiligten – ein Prüfschema
Mit Hilfe des Prüfschemas „Reihengeschäfte mit drei Beteiligten (Dreiecksgeschäfte)“ kann auf einfache Weise festgestellt werden, ob ein Reihengeschäft vorliegt als
Inlandslieferung,
innergemeinschaftliche Lieferung oder
Ausfuhrlieferung.
Für die jeweilige Ausprägung sind ergänzende Erläuterungen und Hinweise enthalten – u. a. zu:
Bestimmung der bewegten bzw. ruhenden Lieferung,
umsatzsteuerlicher Registrierung sowie
Erfassung in Zusammenfassender Meldung.
Hinweis: Weiterführende Informationen zum Thema erhalten Sie im infoCenter-Beitrag „Reihengeschäft“ unter der NWBDokID NWB HAAAB-14447.
Derzeit sind folgende Mustereinsprüche zu Umsatzsteuerthemen in der NWB Datenbank enthalten:
Ist der Vorsteuerabzug für die Verwaltung von Drittland-Investmentvermögen ausgeschlossen? NWB LAAAG-59138;
Handelt es sich bei Umsätzen für zugekaufte innerdeutsche Zubringer- und Transferflüge bei Flugreisen ins Ausland innerhalb einer Organgesellschaft um selbständige Reiseleistungen i. S. des § 25 Abs. 1 Satz 1 und 5 UStG, die in die Margenbesteuerung einzubeziehen sind? NWB SAAAG-59140;
Unterliegt die Verarbeitung von Hofmilch zu Joghurt unter Zusatz eines zugekauften Fruchtanteils von 14 % der Durchschnittsbesteuerung nach § 24 UStG? NWB WAAAG-59143;
Eintrittsgelder eines Techno-Klubs aus der Veranstaltung sog. Klubnächte unterliegen dem ermäßigten Steuersatz NWB IAAAG-51249;
Betriebsfondsmittel aus EU-Fördermitteln ist ein Entgelt von dritter Seite i. S. von § 10 Abs. 1 Satz 3 UStG NWB MAAAG-51265;
Umsatzsteuerlicher Leistungsort bei teilweiser Tätigkeit eines selbständigen Boxtrainers im Ausland NWB GAAAG-51267.
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Fundstelle(n):
StuB 23/2017 Seite 3
NWB MAAAG-63840