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US-Quellenbesteuerung
Legitimation Minderjähriger mit US-Wertpapierbestand und -Erträgen
Seit haben inländische Kreditinstitute bilaterale Verträge mit der US-Steuerverwaltung (Internal Revenue Service – IRS) geschlossen, den so genannten „QI-Vertrag” (QI = Qualified Intermediary). Diese Kreditinstitute unterliegen seitdem der Verpflichtung zur schärferen Legitimation und Dokumentation der relevanten Kunden mit US-Wertpapierbestand und -Erträgen und dem korrekten Einbehalt sowie der Abführung von US-Quellensteuern.
Das QI-Verfahren bietet diesen Kreditinstituten folgende Vorteile gegenüber dem bis zum geltenden Verfahren:
Vereinfachtes Meldewesen (Pool Reporting): Weitgehend erfolgt keine Offenlegung der wirtschaftlich endbegünstigten Kunden des QI, womit ca. 95 v. H. der Kunden anonym bleiben.
Es muss keine US-Dokumentation an den US-Withholding-Agent, die Lagerstelle oder den IRS abgegeben werden.
Alle US-Erträge werden von der Lagerstelle brutto an die inländischen Kreditinstitute gezahlt. Die Alternative wäre eine tägliche Bestandsallokation nach US-Quellensteuersatz bei den vorgelagerten Verwahrstellen.
Bislang bestand immer wieder Unsicherheit, welche Dokumentation bei Eröffnung von Konten auf minderjährige Kinder nach den im QI-Agreement verankerten U...