BMF
Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2005
In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab geltenden Zahlen des Lohnsteuer-Verfahrens zusammengestellt.
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Fundstelle – Inhalt | 2005 | ||
Entlassungsabfindungen steuerfrei bis | |||
• | allgemein | 7.200 | |
• | ab 50. Lebensjahr/15 Dienstjahre | 9.000 | |
• | ab 55. Lebensjahr/20 Dienstjahre | 11.000 | |
Übergangsgelder, Übergangsbeihilfen | 10.800 | ||
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 | ||
• | Heiratsbeihilfe steuerfrei bis | 315 | |
• | Geburtsbeihilfe je Kind steuerfrei bis | 315 | |
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 1.848 | ||
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) | 10 % | ||
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 | ||
• | Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 62.400 € | 2.496 | |
• | Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem | 1.800 | |
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) | |||
• | Nachtarbeit | 25 % | |
• | Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) | 40 % | |
• | Sonntagsarbeit | 50 % | |
• | Feiertage + Silvester ab 14 Uhr | 125 % | |
• | Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1.5 | 150 % | |
Freigrenze für Sachbezüge monatlich | 44 | ||
Sachbezüge | |||
• | Unterkunft (monatlich) | ||
– | alte Bundesländer | 194,20 | |
– | neue Bundesländer | 178,00 | |
• | Mahlzeiten (täglich) | ||
– | Frühstück | 1,46 | |
– | Mittagessen/Abendessen | 2,61 | |
Zinsersparnisse | |||
• | Freigrenze für Darlehen | 2.600 | |
• | Zinsvorteil bei einem Zinssatz von unter | 5 % | |
Rabattfreibetrag | 1.080 | ||
Reisekosten bei Dienstreisen usw. | |||
• | Fahrtkosten je Kilometer (pauschal) | ||
– | Pkw | 0,30 | |
– | Mitnahme je Person | 0,02 | |
– | Motorrad oder Motorroller | 0,13 | |
– | Mitnahme je Person | 0,01 | |
– | Moped oder Mofa | 0,08 | |
– | Fahrrad | 0,05 | |
• | Verpflegungsmehraufwendungen | ||
– | Abwesenheit 24 Stunden | 24 | |
– | Abwesenheit 14 – 24 Stunden | 12 | |
– | Abwesenheit 8 – 14 Stunden | 6 | |
– | Abwesenheit unter 8 Stunden | – | |
• | Übernachtungskosten | ||
– | Pauschale (nur Arbeitgeberersatz) | 20 | |
• | Auslandsdienstreisen | ||
– | und v. ab 1.1./ bis 2004, BMF vom ….11.2004 ab | ||
Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte je Entfernungskilometer | 0,30 | ||
Höchstbetrag ohne Nachweis (Ausnahme: Behinderte im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) | 4.500 | ||
Doppelte Haushaltsführung | |||
• | Fahrtkosten (Pkw) | ||
– | erste und letzte Fahrt je Kilometer | 0,30 | |
– | eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungskilometer (Entfernungspauschale) | 0,30 | |
• | Verpflegungsmehraufwendungen | ||
– | 1. bis 3. Monat | 6/12/24 | |
– | ab 4. Monat | – | |
• | Übernachtungskosten Pauschale (nur Arbeitgeberersatz) | ||
– | 1. bis 3. Monat | 20 | |
– | ab 4. Monat | 5 | |
• | Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 920 | |
• | für Versorgungsempfänger | 102 | |
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 | ||
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschließlich Umsatzsteuer | 110 | ||
Betriebsveranstaltungen Freigrenze je Arbeitnehmer einschließlich Umsatzsteuer | 110 | ||
Freigrenze für | |||
• | Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 40 | |
• | Arbeitsessen | 40 | |
(> Tabelle in § 19 Abs. 2 EStG) | |||
Versorgungsbeginn bis 2005 | |||
• | Prozentsatz | 40 % | |
• | Versorgungsfreibetrag | 3.000 | |
• | Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag | 900 | |
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen | 135 | ||
(> Tabelle in § 24a EStG) | |||
2005 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahrs | |||
• | Prozentsatz | 40 % | |
• | Höchstbetrag | 1.900 | |
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | 1.308 | ||
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | |||
• | Kundenbindungsprogramme | 2,25 % | |
• | Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro | 20 % | |
• | Kantinenmahlzeiten | 25 % | |
• | Betriebsveranstaltungen | 25 % | |
• | Erholungsbeihilfen | 25 % | |
• | Verpflegungszuschüsse | 25 % | |
• | PC-Schenkung und Internet-Zuschüsse | 25 % | |
• | Fahrtkostenzuschüsse | 15 % | |
• | Kurzfristig Beschäftigte | 25 % | |
• | Mini-Job | ||
– | mit pauschaler Rentenversicherung | 2 % | |
– | ohne pauschale Rentenversicherung | 20 % | |
• | Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft | 5 % | |
• | nicht kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen vor 2005 | 20 % | |
• | Unfallversicherungen | 20 % | |
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | 1.000 | ||
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | |||
• | für den Arbeitnehmer | 156 | |
• | für den Ehegatten | 104 | |
• | je Kind | 52 | |
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte je Entfernungskilometer (Ausnahme: Behinderte im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) | 0,30 | ||
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | |||
• | Dauer der Beschäftigung | 18 Tage | |
• | Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: Beschäftigung zu einem unvorhergesehenen Zeitpunkt) | 62 | |
• | Stundenlohngrenze | 12 | |
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | |||
• | Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) | 180 Tage | |
• | Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) | 25 % | |
• | Stundenlohngrenze | 12 | |
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusagen vor dem | |||
• | Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 | |
• | Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) | 2.148 | |
Pauschalierung bei Unfallversicherungen | |||
• | Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 62 | |
Anmeldungszeitraum | |||
• | Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres unter | 800 | |
• | Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres unter | 3.000 | |
• | Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über | 3.000 | |
Zuschlagssatz | 5,5 % | ||
Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) | |||
• | Alleinstehende | 17.900 | |
• | Verheiratete | 35.800 | |
Bemessungsgrundlage höchstens | |||
• | Vermögensbeteiligungen (zusätzliche Bemessungsgrundlage) | 400 | |
• | Bausparverträge u. ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau | 470 | |
• | sonstige Anlageformen | – | |
Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage) | |||
• | Vermögensbeteiligungen | ||
– | Hauptwohnsitz alte Bundesländer | 18 % | |
– | Hauptwohnsitz neue Bundesländer | 18 % | |
• | Bausparverträge u. ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau | 9 % | |
• | sonstige Anlageformen | – | |
• | Einkommensgrenze | ||
– | Alleinstehende | 25.600 | |
– | Verheiratete | 51.200 | |
• | Prämiensatz | 8,8 % | |
• | höchstens von | ||
– | bei Alleinstehenden | 512 | |
– | bei Verheirateten | 1.024 | |
BMF v.
Fundstelle(n):
RAAAB-40329
1(Stand )