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SteuerStud Nr. 9 vom Seite 568

Berechnung von Steuerrückstellungen

Grundlagen und ausgewählte Problemfelder in Fällen zzgl. „Mini-Klausur“

Prof. Dr. Gernot Brähler

Die Berechnung von Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften ist in der schriftlichen StB-Prüfung sowohl am zweiten Tag (Ertragsteuerrecht) als auch am dritten Tag (Buchführung und Bilanzwesen) ein absoluter „Dauerbrenner“ und daher von sehr großer Bedeutung. Daneben ist die Berechnung von Steuerrückstellungen aber auch in der Berufspraxis von erheblicher Relevanz. Diese Fallstudie stellt daher den Regelungsbereich der Steuerrückstellungen grundlegend dar und bereitet zugleich auf mögliche Prüfungsaufgaben in diesem Bereich vor. Anhand der Darstellung des Schemas zur Berechnung der Steuerrückstellungen von Kapitalgesellschaften werden einzelne Problembereiche mithilfe zahlreicher Fallbeispiele erläutert.

Ergänzt wird diese Fallstudie durch Übungsmöglichkeiten (Excel-Datei, s. hierzu S. 575), das Schaubild, Zusammenhänge im Überblick: Handelsbilanz-JÜ / Steuerbilanz-Gewinn / zvE nach KStG / Gewerbeertrag nach GewStG, SteuerStud 9/2023 S. 539, NWB NWB VAAAJ-42223, und die Übungsklausur aus dem Bilanzsteuerrecht, , NWB NWB TAAAJ-42228.

I. Grundlagen

Kapitalgesellschaften werden nach dem Intransparenzprinzip besteuert, d. h. die Gewinne werden im...

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Seiten: 8
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