Inhaltsverzeichnis

Handbuch privater Kapitaleinkünfte
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
A. Einführung
B. Grundzüge der Besteuerung privater Kapitaleinkünfte
C. Kapitaleinkünfte in der Einkommensteuerveranlagung
D. Deklaration von privaten Kapitaleinkünften in den Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV
- I. Überblick
  - 1. Deklaration in den Anlagen
  - 2. Amtliche Formulare und Merkblätter
- II. Anlage KAP 2022
  - 1. Allgemeines
  - 2. Angaben zur steuerpflichtigen Person (Zeilen 1 bis 3)
  - 3. Günstigerprüfung (Zeile 4)
  - 4. Überprüfung des Steuereinbehalts (Zeile 5)
  - 5. Kirchensteuer auf Kapitalerträge (Zeile 6)
  - 6. Kapitalerträge, die dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (Zeilen 7 bis 15)
  - 7. Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16 bis 17)
  - 8. Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (Zeilen 18 bis 26)
  - 9. Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen (Zeilen 27 bis 34)
  - 10. Kapitalerträge, für die die ermäßigte Besteuerung nach § 34 Abs. 1 EStG anzuwenden ist (Zeilen 35/36)
  - 11. Steuerabzugsbeträge zu Erträgen in den Zeilen 7 bis 25 und zu Investmenterträgen lt. Anlage KAP-INV (Zeilen 37 bis 42)
  - 12. Anzurechnende Steuern zu Erträgen in den Zeilen 28 bis 34 sowie aus anderen Einkunftsarten (Zeilen 43 bis 45)
  - 13. Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG und/oder § 31 Abs. 3 InvStG (Zeile 46)
  - 14. Beteiligung an ausländischer Gesellschaft nach § 11 AStG (Zeilen 47 bis 48)
  - 15. Familienstiftungen nach § 15 AStG (Zeilen 49 bis 52)
  - 16. Steuerstundungsmodelle (Zeile 53)
- III. Anlage KAP-BET 2022
  - 1. Allgemeines
  - 2. Angaben zur steuerpflichtigen Person (Zeilen 1 bis 3)
  - 3. Veräußerung anteiliger Wirtschaftsgüter bei Veräußerung einer unmittelbaren oder mittelbaren Beteiligung an einer Personengesellschaft (Zeilen 22 bis 27)
  - 4. Ermäßigte Besteuerung nach § 34 EStG
- IV. Anlage KAP-INV 2021
  - 1. Allgemeines
  - 2. Angaben zur steuerpflichtigen Person (Zeilen 1 bis 3)
  - 3. Eintragungsmodalitäten
  - 4. Assetklassen
  - 5. Laufende Erträge aus Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (Zeilen 4 bis 13)
  - 6. Ermittlung der Vorabpauschale (Zeilen 31 bis 46)
  - 7. Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 (Zeile 29)
  - 8. Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (Zeilen 14 bis 28)
  - 9. Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen zu Zeile 14 bis 28 (Zeilen 47 bis 57)
- V. Anlage KAP-INV 2022
E. Steuerbescheinigung und Anlage KAP
F. Verluste und Verlustverrechnung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
G. Kapitaleinkünfte als Gewinnbezugsrecht
H. Einnahmen aus stiller Gesellschaft und partiarischen Darlehen
I. Besteuerung von Erträgen aus Kapitalversicherungen
J. Zinsen und zinsähnliche Erträge
K. Besteuerung von Termingeschäften
L. Besteuerung von Investmenterträgen nach dem Investmentsteuergesetz 2004
M. Besteuerung von Investmenterträgen ab VZ 2018
N. Kapitalmaßnahmen i. S. des § 20 Abs. 4a EStG
O. Finanzierung durch Crowdfunding
P. Steuerabzug vom Kapitalertrag
Q. Internationales Steuerrecht
R. ABC der Kapitalanlagen

Christian Anemüller

Handbuch privater Kapitaleinkünfte

3. Aufl. 2023

ISBN der Online-Version: 978-3-482-77823-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65563-0

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Handbuch privater Kapitaleinkünfte (3. Auflage)

D. Deklaration von privaten Kapitaleinkünften in den Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV

Wichtige Verwaltungsanweisungen:

Abgeltungsteuer: BMF, Schreiben v. 19.5.2022 - IV C 1 - S 2252/19/10003 :009, BStBl 2022 I S. 742.

Steuerbescheinigungen: BMF, Schreiben v. 23.5.2022 - IV C 1 - S 2401/19/10001 :006, BStBl 2022 I S. 860.

I. Überblick

1. Deklaration in den Anlagen

351Die Deklaration privater Kapitaleinkünfte erfolgt mithilfe der Formulare „Anlage KAP“, „Anlage KAP-BET“ und „Anlage KAP-INV“.

352Die Anlage KAP erfasst grds. sämtliche Einkünfte aus Kapitalvermögen, die dem inländischen Steuerabzug vom Kapitalertrag unterlegen haben und solche, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben. Ausgenommen von der Eintragung in der Anlage KAP sind private Kapitalerträge, welche aufgrund der Beteiligung an einer (vermögensverwaltenden) Personengesellschaft gem. §§ 179 ff. AO gesondert und einheitlich festgestellt werden. Derartige Kapitalerträge werden mithilfe der Anlage KAP-BET erfasst. Im Weiteren sind Eintragungen in der Anlage KAP grds. ausgeschlossen, wenn es sich um Investmenterträge handelt, die nicht dem inländischen Steuerabzug vom Kapitalertrag unterlegen haben.

353Grundsätzlich ist der einzelne Kapitalertrag lediglich in einem der drei ...