Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Abschlussprüfung 2023

21. Aufl. 2023

ISBN: 978-3-482-64651-5

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (21. Auflage)

Vorläufiger Gewinn		124 561 €	0,5 P
Spenden ≠ Betriebsausgaben	+	3 675 €	1,0 P
Korrigierter vorläufiger Gewinn	=	128 236 €	0,5 P
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen 2022		0 €	0,5 P

Hinzurechnungen
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag i. H. von 200 000 € nicht übersteigen (§ 8 Nr. 1 GewStG).			2,0 P

Kürzungen
Grundbesitz (70 000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =)	./.	882 €	1,0 P
KG-Gewinnanteil: Kein Mitunternehmer		0 €	1,0 P
Spende für gemeinnützige Zwecke	./.	2 425 €	1,0 P
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt)		0 €	1,0 P
Gewerbeertrag	=	124 929 €	0,5 P
abgerundet (volle 100 €)		124 900 €	0,5 P
Freibetrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG)	./.	24 500 €	1,0 P
	=	100 400 €	0,5 P

Gewerbesteuer-Messbetrag (§ 11 Abs. 2 GewStG, 100 400 € × 3,5 % =)		3 514 €	2,0 P
Gewerbesteuer (§ 16 Abs. 1 GewStG, 3 514 € × 400 % =)		14 056 €	1,0 P

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens:
Einkünfte aus Gewerbebetrieb			1,0 P
Korrigierter steuerlicher Gewinn
=	Einkünfte gem. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG	128 236 €	1,0 P

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung			1,0 P
Mieteinnahmen (1 760 € × 3 =)		5 280 €	1,0 P
./.	Werbungskosten:
	Darlehenszinsen (16 640 € × 65 % (260 : 400 × 100) =)	10 81...

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