Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
Abschlussprüfung 2023
21. Aufl. 2023
ISBN: 978-3-482-64651-5
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (21. Auflage)
Klausursatz IV: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Aufgabenteil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)
Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)
Theo Trinkfest betreibt eine Privatbrauerei in Tönisvorst bei Krefeld (Gewerbesteuer-Hebesatz: 400 %). Zu seinem Betriebsvermögen zählt ein Betriebsgebäude, das er zu 75 % eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert nach den Wertverhältnissen vom : 70 000 €).
Vor der Bildung der Gewerbesteuer-Rückstellung ergibt sich folgende vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung:
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Aufwendungen | Vorläufige GuV-Rechnung – | Erträge | |
Waren-, Materialeinsatz | 171 255 € | Umsatzerlöse | 496 755 € |
Personalaufwendungen | 71 175 € | Gewinnanteil Stille Beteiligung „Hopfen & Malz KG“ | 7 140 € |
Fahrzeugkosten | 25 331 € | ||
Abschreibungen | 59 400 € | ||
Mietaufwendungen | 4 016 € | ||
Zinsaufwendungen | 12 862 € | ||
Spenden | 3 675 € | ||
Sonstige Aufwendungen | 31 620 € | ||
Gewinn | 124 561 € | ||
503 895 € | 503 895 € | ||
Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung:
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1. | Die aus betrieblichen Mitteln geleisteten Spenden setzen sich wie folgt zusammen: | ||
An die FDP | 1 250 € | ||
An den Kreuzbund (Hilfsgemeinschaft Suchtkranker, gemeinnützige Zwecke) | 2 425 € | ||
Ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigungen liegen vor. | |||
2. | Den Zinsaufwendung... | ||