Handbuch der Seniorenberatung

C. Vermögensübertragung und Nachfolgeplanung unter Berücksichtigung steuerlicher und rechtlicher Erwägungen

I. Vorüberlegungen

351Die Vermögensübertragung und Nachfolgeplanung ist in der Praxis ein äußerst komplexes Thema. Wie nachfolgend noch ausgeführt wird, ist eine Vielzahl von rechtlichen und steuerlichen Aspekten zu berücksichtigen. Bevor diese aber im Detail dargestellt werden, soll nachfolgend zunächst der Fokus auf allgemeine Grundsätze und Erfahrungswerte bei der Strukturierung der Nachfolgeplanung als Zusammenspiel lebzeitiger Vermögensübertragung und Weitergabe des Vermögens von Todes wegen gerichtet werden.

352Häufig bereitet bereits der Einstieg in das Thema Schwierigkeiten. Wenn der – meist betagte – Mandant gefragt wird, ob (und wie) er schon seine Nachfolge geregelt hat, wird er zunächst mit seiner Sterblichkeit konfrontiert. Es ist sicherlich ein Unterschied, ob diese Frage von dem Berater oder von den ggf. erbberechtigten Personen gestellt wird. In jedem Fall sollte diese Frage behutsam gestellt werden. Ebenso wichtig ist aber auch der Umgang mit der Antwort. In der Praxis erhält man auf diese Frage vielfältige Antworten, die von „bisher nichts gemacht“, über pauschale Au...