Sanierungshandbuch für Steuerberater
2. Aufl. 2020
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A. Sanierungsberatung – Chancen und Risiken
I. Chancen für den Steuerberater
1. Frühwarnsystem und Compliance-Pflicht
Das Thema Compliance ist nicht erst seit dem Siemens/Neubürger-Urteil ein wichtiges Thema bei vielen Unternehmen. Denn hier steht für Mitarbeiter, Führungskräfte und die Unternehmen selbst einiges auf dem Spiel. Compliance-Strukturen und -Prozesse dienen der Prävention spezieller Unternehmensrisiken im Rahmen des Risikomanagements und umfassen auch die Einhaltung eigener ethischer Verhaltenskodizes sowie anderer nicht gesetzlich normierter Regelungen.
Eine allgemein gültige Definition insbesondere des Compliance Risikobegriffs existiert bislang nicht. Das IDW versteht unter einem Compliance Management System die – auf der Grundlage der von den gesetzlichen Vertretern festgelegten Ziele – eingeführten Grundsätze und Maßnahmen eines Unternehmens, die auf die Sicherstellung eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und der Mitarbeiter des Unternehmens sowie ggf. von Dritten abzielen, d. h. auf die Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen (Regelverstöße) gerichtet sind.
Unternehmerische Handlungen und Entscheidun...