Inhaltsverzeichnis

Optimale Vermögensübertragung
Inhaltsverzeichnis
Teil I: Wie der Fiskus von Erbvermögen sowie von Erbfällen und Schenkungen Kenntnis erlangt
- 1 Allgemeines
- 2 Auskunfts- und Anzeigepflichten der Kreditinstitute
  - 2.1 In Todesfällen
  - 2.2 In Schenkungsfällen
  - 2.3 Exkurs: Vorsicht vor Verträgen zu Gunsten Dritter mit der Bank, die nur die Abwicklung der Kontoguthaben im Todesfall erleichtern sollen
- 3 Anzeigepflichten eines Treuhandkommanditisten (Grundstücksverwaltungs-GmbH) beim Tod eines Kommanditisten
- 4 Anzeigepflichten der Versicherungen bei der Auszahlung von Lebensversicherungen
- 5 Anzeigepflichten der Gerichte, Notare und die Totenlisten der Standesämter
- 6 Interne Kontrollmitteilungen der Bewertungs- und Erbschaftsteuerstellen
  - 6.1 Länderübergreifende Zusammenarbeit der Bewertungs- und Erbschaftsteuerstellen
  - 6.2 Kontrollmitteilungen der Erbschaftsteuerstellen an Wohnsitzfinanzämter
- 7 Kenntniserlangung von ausländischem Erbvermögen
- 8 Informationsaustausch über Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Staaten mit Meldepflichten für Banken
- 9 Die Informationszentrale Ausland als Hilfsorgan zur Ermittlung von Fällen der beschränkten und erweiterten beschränkten Erbschaftsteuerpflicht
- 10 Kenntnisnahme von Erb- und Schenkungsfällen durch Mitwirkung des Steuerpflichtigen
  - 10.1 Erwerbsanzeigepflicht
  - 10.2 Meldefreie Gelegenheitsgeschenke
- 11 Verjährung der Erbschaft- und Schenkungsteueransprüche
- 12 Können Erbschaft- und Schenkungsteueransprüche verwirkt sein?
Teil II: Wie der Fiskus Erbvermögen erfasst und steuerlich bewertet
Teil III: Wie der Fiskus Erbschaften und Schenkungen besteuert
Teil IV: Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer
Teil V: Gestaltungstipps zur Steueroptimierung im Erbfall und bei Schenkungen
Teil VI: Gesamtsteueroptimale Vermögensübertragung
Teil VII: Grundzüge der steueroptimalen Unternehmensnachfolgeplanung
Teil VIII: Kann aus steuerlicher Sicht mit einer Stiftung der Erhalt von Vermögen über Generationen hinaus verwirklicht werden?
Anhang

Optimale Vermögensübertragung

3. Aufl. 2010

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61391-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-51393-0

Folgeauflage 6. Aufl. 2021 verfügbar

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Optimale Vermögensübertragung (3. Auflage)

Teil I: Wie der Fiskus von Erbvermögen sowie von Erbfällen und Schenkungen Kenntnis erlangt

1 Allgemeines

1Um Steuerverkürzungen potenzieller Erblasser sowohl zu Lebzeiten als auch nach deren Tod durch die Erben zu erschweren, verfügt die Finanzverwaltung über zahlreiche Informationsmittel und -wege. Bereits zu Lebzeiten eines in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtigen Erblassers schnüffelt der deutsche Fiskus nach sämtlichen Vermögenswerten, die auf inländischen Bankkonten und Depots hinterlegt sind. Hierzu steht den Finanzbehörden seit 2005 ein automatisierter Kontenabruf zur Verfügung, welcher auch noch nach Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 angewendet werden darf.

Was an Vermögenswerten zu Lebzeiten auf diese Weise nicht in Erscheinung tritt, offenbart sich dem Fiskus spätestens mit dem Tod. Dafür sorgen entsprechende Todesmeldungen, die Banken und andere Vermögensverwahrer erstatten. Standesämter melden außerdem jeden Todesfall an die Erbschaftsteuerstellen. Die nächsten Informanten sind die Gerichte: Diese teilen den Erbschaftsteuerstellen alle ausgestellten Erbscheine mit. Ferner erhalten die Finanzämter von jede...