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Kfz: 1 %-Methode vs. Fahrtenbuch – Berechnungsprogramm
Version 2025.1
Kfz-Rechner
Die Ermittlung des zu versteuernden privaten Kostenanteils bzw. der als Betriebsausgaben zu berücksichtigenden Kosten eines Dienstwagens erfolgt in einem komplexen Verfahren, in das eine Vielzahl von Parametern einzubeziehen sind.
Fahrzeuge mit Elektro- bzw. Hybridelektromotoren nehmen neben den "klassischen" Verbrennungsmotoren im Bereich der Dienst- und Firmenwagen eine immer größere Bedeutung ein.
Dieses Berechnungsprogramm ermittelt sowohl für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotoren als auch für Elektro- bzw. Hybridelektromotoren die jeweils steuerlich relevanten Werte für die Anwendung der 1%-Methode oder der Fahrtenbuchmethode und bietet damit zugleich eine Entscheidungsgrundlage.
Hinweis zur Prüfung und Anwendung des Schätzverfahrens in Bezug auf die Umsatzsteuer: Die Berücksichtigung eines „Kostendeckels“ erfolgt nur in der Einkommensteuer – nicht in der Umsatzsteuer. Das „Schätzverfahren“ kann also auch dann zur Anwendung kommen, wenn der "Kostendeckel" einkommensteuerlich nicht zum Tragen kommt. Im Programm wird geprüft, ob die Standardmethode oder das Schätzverfahren zum Tragen kommt. Es wird die Methode angewendet, die aus Sicht der Umsatzteuer günstigere von beiden Methoden wird gewählt.
Dieses Berechnungsprogramm ermittelt die unentgeltlichen Wertabgabe, die bei der Verwendung eines betrieblichen Pkws zu privaten Zwecken entstehen.
Dabei können Sie bereits vor der Datenerfassung festlegen, ob Sie die Berechnung für die 1%-Methode mit bzw. ohne Kostendeckelung vornehmen möchten bzw. die 1%-Methode der Fahrtenbuchmethode direkt gegenübergestellt werden soll. Je nach Auswahl werden nur die jeweils erforderlichen Berechnungsdaten abgefragt.
Dieses Programm ermittelt die jeweils steuerlich relevanten Werte und Auswirkungen und bietet damit auch eine Entscheidungsgrundlage, welche Methode angewendet werden sollte.
Die erforderlichen Daten und Angaben werden in übersichtlich strukturierten Reitern und zusätzlichen Dialogen abgefragt.
Neben den steuerlich relevanten Antriebsarten berücksichtigt das Programm u. a. folgende Angaben:
Batteriekapazität,
Vorsteuerabzugsberichtigung,
Leasingkosten,
Kfz-Kosten mit/ohne VSt-Abzug,
Fahrtenbuch: Zusatzangaben Privatfahrten / betriebliche Fahrten.
In der ausführlichen Berechnungsherleitung und Ergebnisübersicht erhalten Sie insbesondere folgende Informationen:
nicht abzugsfähige Betriebsausgaben,
Kostendeckelung,
Gewinnerhöhung,
USt-Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer,
Vorschläge zu den Buchungssätzen und
außerbilanzielle Gewinnkorrektur (Darstellung gesondert oder als Entnahme 0%) .
Die Ergebnisübersicht können Sie als PDF- oder Excel-Datei exportieren und somit optimal z. B. für Mandantengespräche nutzen.