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Internes Kontrollsystem einführen und prüfen
Viele Unternehmen müssen im Rahmen einer Ausschreibung einen Nachweis zur Wirksamkeit der internen gelebten Prozesse in Form eines Zertifikates nachweisen. In diesem Beitrag erhalten Sie einen ersten Überblick über das Thema Zertifizierung. Der Überblick soll Ihnen helfen, Ihren Mandanten beratend im Erstkontakt bei den Anforderungen einer Zertifizierung nach z. B. ISAE 3402 zur Seite zu stehen. Darüber hinaus finden Sie einen Hinweis auf bereits vorgefertigte Checklisten, die Ihnen die ersten Vorbereitungen für eine Zertifizierung sowie die Vorbereitung auf spezifische Themengebiete erleichtern.
Was ist ein IKS?
Nach den Vorgaben aus dem IDW Prüfungsstandard IDW PS 261 werden unter einem internen Kontrollsystem (IKS) die vom Management im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen verstanden, die auf die organisatorische Umsetzung der Entscheidungen des Managements gerichtet sind, beispielsweise zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Ge-schäftstätigkeit. Ein IKS setzt sich aus den folgenden Komponenten zusammen:
Kontrollumfeld
Risikobeurteilung
Kontrollaktivitäten
Information und Kommunikation
Zertifizierun...