Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Die Check-the-Box Regulations in den USA und steuerliche Implikationen in Deutschland
Bei einer Investition in den USA ist hinsichtlich einer steueroptimalen Strukturierung zu beachten, dass sich das deutsche und das US-amerikanische Steuerrecht stark unterscheiden. Dies gilt insbesondere, da das Gesellschaftsrecht der USA nicht maßgeblich für das Steuerrecht ist und u. a. mittels der Check-the-Box Regulations grds. ein Wahlrecht zur Besteuerung nach dem Trennungs- bzw. Transparenzprinzip besteht. Deutsche Steuerpflichtige müssen hinsichtlich der optimalen Strukturierung nicht nur die US-steuerlichen Implikationen berücksichtigen, sondern auch dafür Sorge tragen, dass die Art der Besteuerung in das Besteuerungskonzept der deutschen Gruppe passt.
Den ausführlichen Beitrag finden Sie .
I. Transparenz- und Trennungsprinzip per Default-Rule
Die Treasury Regulations zu Sec. 7701 IRC regeln, dass die Besteuerung der Gesellschaften grds. nicht von deren gesellschaftsrechtlicher Einordnung abhängt. Die USA nehmen die Qualifikation entsprechend der Standardklassifizierung (default rules), je nach Vorliegen bestimmter Voraussetzungen, als Betriebsstätte, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft vor. Insofern muss der Steuerpflicht...