Änderungen der Einkommensteuer durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002

Inhaltsverzeichnis

Änderungen der Einkommensteuer durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002
NWB 14/1999
1. Einschränkungen des Verlustausgleichs (§ 2 Abs. 3 EStG)
2. Wegfall der Möglichkeit des Abzugs ausländischer Betriebsstättenverluste (§ 2a Abs. 3 und 4 EStG)
3. Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen (§ 2b EStG)
4. Steuerfreie Einnahmen (§ 3 EStG)
- a) Entlassungsentschädigungen (§ 3 Nr. 9 EStG)
- b) Übergangsgelder (§ 3 Nr. 10 EStG)
- c) Arbeitsentgelt für geringfügig Beschäftigte (§ 3 Nr. 39 EStG)
- d) Steuerfreiheit für Jubiläumszuwendungen (§ 3 Nr. 52 EStG i. V. mit § 3 LStDV)
5. Gewinnbegriff im allgemeinen (§ 4 EStG)
- a) Bilanzberichtigung, Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 EStG)
- b) Abzug von Schuldzinsen als Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4a EStG)
- c) Abzug von Schmiergeldern (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG)
- d) Besondere Aufzeichnungspflichten für nichtabzugsfähige Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 7 EStG)
6. Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden (§ 5 EStG)
- a) Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen (§ 5 Abs. 4 EStG)
- b) Rückstellungen für künftig anfallende Herstellungskosten (§ 5 Abs. 4b EStG)
7. Gewinnermittlung nach § 5a EStG bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr (§ 5a EStG)
8. Bewertung (§ 6 EStG)
- a) Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- b) Übrige Wirtschaftsgüter der Aktiva (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG)
- c) Bewertung des Vorratsvermögens nach der Lifo-Methode (§ 6 Abs. 1 Nr. 2a EStG)
- d) Bewertung von Verbindlichkeiten (§ 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
- e) Bewertung von Rückstellungen (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG)
- f) Bewertung bei unentgeltlicher Betriebsübertragung (§ 6 Abs. 3 EStG)
- g) Bewertung unentgeltlich erlangter Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 4 EStG)
- h) Bewertung von Wirtschaftsgütern bei Überführung in ein anderes Betriebsvermögen (§ 6 Abs. 5 EStG)
- i) Tausch von Wirtschaftsgütern, Bewertung verdeckter Einlagen (§ 6 Abs. 6 EStG)
- j) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (§ 6 Abs. 7 EStG)
9. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter (§§ 6b, 6c EStG)
10. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung (§ 7 EStG)
11. Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7g EStG)
12. Werbungskosten (§ 9 EStG)
13. Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG)
14. Sonderausgaben (§ 10 EStG)
15. Steuerbegünstigte Zwecke (§ 10b EStG)
16. Verlustabzug (§ 10d EStG)
17. Vorkostenabzug bei einer nach dem EigZulG begünstigten Wohnung (§ 10i EStG)
18. Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
19. Nichtabzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
20. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG)
21. Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG)
22. Veräußerung land- und forstwirtschaftlicher Betriebe (14 EStG)
23. Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe (14a EStG)
24. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)
25. Veräußerung von Gewerbebetrieben (§ 16 EStG)
26. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher Beteiligung (§ 17 EStG)
27. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
28. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
29. Arten der sonstigen Einkünfte (§ 22 EStG)
30. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG)
31. Kinder, Kinderfreibetrag, Haushaltsfreibetrag (§ 32 i. V. mit § 52 Abs. 40 EStG)
32. Einkommensteuertarif (§ 32a i. V. mit 52 Abs. 41 und 42 EStG)
33. Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
34. Tarifbegrenzung bei gewerblichen Einkünften (§ 32c EStG)
35. Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen (§ 33a EStG)
36. Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
37. Außerordentliche Einkünfte aus Forstwirtschaft (§ 34b EStG)
38. Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 34e EStG)
39. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35 EStG)
40. Einkommensteuer-Vorauszahlung (§ 37 EStG)
41. Durchführung des Lohnsteuer-Abzugs für unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer (§ 39b EStG)
42. Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen (§ 40 EStG)
43. Änderung des Lohnsteuerabzugs (§ 41c EStG)
44. Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber (§ 42b EStG)
45. Meldungen an das Bundesamt für Finanzen (§ 45d EStG)
46. Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 46 EStG)
47. Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte (§ 49 EStG)
44. Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
49. Importwarenabschlag (§ 51 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. m EStG; § 80 EStDV)
50. Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 EStG oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. 7. 1970 angeschafftem Grund und Boden (§ 55 EStG)
51. Besondere Anwendungsregeln aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands (§ 57 EStG)
52. Behandlung größeren Erhaltungsaufwands bei Wohngebäuden (§ 82b EStDV)

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Dokumentvorschau

NWB Nr. 14 vom 06.04.1999 Seite 1241 Fach 3b Seite 5241

Änderungen der Einkommensteuer durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002

von Oberregierungsrat Dieter Grützner, Münster

Mit dem Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 (StEntlG 1999/2000/2002) vom 24.3.1999 (BGBl 1999 I 402) hat das im November 1999 begonnene Gesetzgebungsverfahren (vgl. BT-Drucks. 14/23 ) seinen Abschluß gefunden, nachdem eilbedürftige Vorhaben durch das Steuerentlastungsgesetz 1999 vom 19. 12. 1998 (BGBl 1998 I S. 3779) und das Steueränderungsgesetz 1998 vom 19. 12. 1998 (BGBl 1998 I S. 3816) vorab geregelt wurden. Dessenungeachtet hat die Diskussion um den eingebrachten Gesetzentwurf in Teilbereichen zu wesentlichen Änderungen des ursprünglichen Vorhabens geführt. Nachfolgend wird eine Übersicht über die im EStG (Art. 1 StEntlG 1999/2000/2002) geänderten Vorschriften unter Einbeziehung der Änderungen der EStDV (Art. 2 StEntlG 1999/2000/2002) und der LStDV (Art. 3 StEntlG 1999/2000/2002) gegeben. Diese Teile des Steuerentlastungsgesetzes sind nach dessen Art. 18 Abs. 1 bereits am 1.1.1999 in Kraft getreten. Die geänderten Regelungen des EStG sind nach dem neu gefaßten § 52 Abs.1 EStG erstmals für den Veranlagungszeitraum 1999, beim Steuerabzug vom Arbeitslohn auf den laufenden Arbeitslohn für den nach dem 31.12.1998 endenden Lohnzahlungszeitraum und auf nach dem 31.12.1998 zufließende sonstige Bezüge anzuwenden. Auf davon abweichende Inkrafttretensregelunge...