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  3. Erbschaftsteuer- und Schenkungst...
Inhaltsverzeichnis
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz - Kommentar
  • Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz - Kommentar
  • Inhaltsverzeichnis
  • NeuVorwort
  • NeuAktuell
  • Autorenverzeichnis
  • A. Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
    • Einführung
      • A. Grundstruktur und Entwicklung des deutschen Erbschaftsteuerrechts
    • I. Steuerpflicht
      • § 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorgänge
      • § 2 ErbStG Persönliche Steuerpflicht
      • Neu§ 3 ErbStG Erwerb von Todes wegen
      • § 4 ErbStG Fortgesetzte Gütergemeinschaft
      • Neu§ 5 ErbStG Zugewinngemeinschaft
      • § 6 ErbStG Vor- und Nacherbschaft
      • Neu§ 7 ErbStG Schenkungen unter Lebenden
      • § 8 ErbStG Zweckzuwendungen
      • § 9 ErbStG Entstehung der Steuer
    • II. Wertermittlung
      • Neu§ 10 ErbStG Steuerpflichtiger Erwerb
      • § 11 ErbStG Bewertungsstichtag
      • Vorbemerkungen zu § 12 ErbStG
      • § 12 ErbStG Bewertung
      • Neu§ 13 ErbStG Steuerbefreiungen
      • Neu§ 13a ErbStG Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften
      • § 13b ErbStG Begünstigtes Vermögen
      • § 13c ErbStG Verschonungsabschlag bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen
      • § 13d ErbStG Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke
    • III. Berechnung der Steuer
      • Neu§ 14 ErbStG Berücksichtigung früherer Erwerbe
      • Neu§ 15 ErbStG Steuerklassen
      • Neu§ 16 ErbStG Freibeträge
      • § 17 ErbStG Besonderer Versorgungsfreibetrag
      • § 18 ErbStG Mitgliederbeiträge
      • Neu§ 19 ErbStG Steuersätze
      • § 19a ErbStG Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften
    • IV. Steuerfestsetzung und Erhebung
      • Neu§ 20 ErbStG Steuerschuldner
      • § 21 ErbStG Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
      • § 22 ErbStG Kleinbetragsgrenze
      • § 23 ErbStG Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen
      • § 24 ErbStG Verrentung der Steuerschuld in den Fällen des § 1 Abs. 1 Nr. 4
      • § 25 ErbStG (weggefallen)
      • § 26 ErbStG Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins
      • § 27 ErbStG Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens
      • § 28 ErbStG Stundung
      • § 28a ErbStG Verschonungsbedarfsprüfung
      • Neu§ 29 ErbStG Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
      • Neu§ 30 ErbStG Anzeige des Erwerbs
      • Neu§ 31 ErbStG Steuererklärung
      • § 32 ErbStG Bekanntgabe des Steuerbescheids an Vertreter
      • § 33 ErbStG Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen
      • § 34 ErbStG Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare
      • Neu§ 35 ErbStG Örtliche Zuständigkeit
    • V. Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
      • § 36 ErbStG Ermächtigungen
      • Neu§ 37 ErbStG Anwendung des Gesetzes
      • § 37a ErbStG Sondervorschriften aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
      • § 38 ErbStG (weggefallen)
      • § 39 ErbStG (weggefallen)
  • B. Bewertungsgesetz (BewG)
    • Erster Teil: Allgemeine Bewertungsvorschriften
      • § 1 BewG Geltungsbereich
      • § 2 BewG Wirtschaftliche Einheit
      • § 3 BewG Wertermittlung bei mehreren Beteiligten
      • § 3a BewG (weggefallen)
      • § 4 BewG Aufschiebend bedingter Erwerb
      • § 5 BewG Auflösend bedingter Erwerb
      • § 6 BewG Aufschiebend bedingte Lasten
      • § 7 BewG Auflösend bedingte Lasten
      • § 8 BewG Befristung auf einen unbestimmten Zeitpunkt
      • § 9 BewG Bewertungsgrundsatz, gemeiner Wert
      • § 10 BewG Begriff des Teilwerts
      • § 11 BewG Wertpapiere und Anteile
      • § 12 BewG Kapitalforderungen und Schulden
      • § 13 BewG Kapitalwert von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
      • Neu§ 14 BewG Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen
      • § 15 BewG Jahreswert von Nutzungen und Leistungen
      • § 16 BewG Begrenzung des Jahreswerts von Nutzungen
    • Zweiter Teil: Besondere Bewertungsvorschriften
      • § 17 BewG Geltungsbereich
      • § 18 BewG Vermögensarten
      • Erster Abschnitt: Einheitsbewertung
      • A. Allgemeines
        • § 19 BewG Feststellung von Einheitswerten
        • § 20 BewG Ermittlung des Einheitswerts
        • § 21 BewG Hauptfeststellung
        • § 22 BewG Fortschreibungen
        • § 23 BewG Nachfeststellung
        • § 24 BewG Aufhebung des Einheitswerts
        • § 24a BewG Änderung von Feststellungsbescheiden
        • § 25 BewG Nachholung einer Feststellung
        • § 26 BewG Umfang der wirtschaftlichen Einheit bei Ehegatten oder Lebenspartnern
        • § 27 BewG Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen
        • § 28 BewG Erklärungspflicht
        • Neu§ 29 BewG Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
        • § 30 BewG Abrundung
        • § 31 BewG Bewertung von ausländischem Sachvermögen
        • § 32 BewG Bewertung von inländischem Sachvermögen
      • B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
        • I. Allgemeines
          • § 33 BewG Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
          • § 34 BewG Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
          • § 35 BewG Bewertungsstichtag
          • § 36 BewG Bewertungsgrundsätze
          • § 37 BewG Ermittlung des Ertragswerts
          • § 38 BewG Vergleichszahl, Ertragsbedingungen
          • § 39 BewG Bewertungsstützpunkte
          • § 40 BewG Ermittlung des Vergleichswerts
          • § 41 BewG Abschläge und Zuschläge
          • § 42 BewG Nebenbetriebe
          • § 43 BewG Abbauland
          • § 44 BewG Geringstland
          • § 45 BewG Unland
          • § 46 BewG Wirtschaftswert
          • § 47 BewG Wohnungswert
          • § 48 BewG Zusammensetzung des Einheitswerts
          • § 48a BewG Einheitswert bestimmter intensiv genutzter Flächen
          • § 49 BewG (weggefallen)
        • II. Besondere Vorschriften
        • a) Landwirtschaftliche Nutzung
          • § 50 BewG Ertragsbedingungen
          • § 51 BewG Tierbestände
          • § 51a BewG Gemeinschaftliche Tierhaltung
          • § 52 BewG Sonderkulturen
        • b) Forstwirtschaftliche Nutzung
          • § 53 BewG Umlaufende Betriebsmittel
          • § 54 BewG Bewertungsstichtag
          • § 55 BewG Ermittlung des Vergleichswerts
        • c) Weinbauliche Nutzung
          • § 56 BewG Umlaufende Betriebsmittel
          • § 57 BewG Bewertungsstützpunkte
          • § 58 BewG Innere Verkehrslage
        • d) Gärtnerische Nutzung
          • § 59 BewG Bewertungsstichtag
          • § 60 BewG Ertragsbedingungen
          • § 61 BewG Anwendung des vergleichenden Verfahrens
        • e) Sonstige land- und forstwirtschaftliche Nutzung
          • § 62 BewG Arten und Bewertung der sonstigen land- und forstwirtschaftlichen Nutzung
        • III. Bewertungsbeirat, Gutachterausschuss
          • § 63 BewG Bewertungsbeirat
          • § 64 BewG Mitglieder
          • § 65 BewG Aufgaben
          • § 66 BewG Geschäftsführung
          • § 67 BewG Gutachterausschuss
      • C. Grundvermögen
        • I. Allgemeines
          • § 68 BewG Begriff des Grundvermögens
          • § 69 BewG Abgrenzung des Grundvermögens vom land- und forstwirtschaftlichen Vermögen
          • § 70 BewG Grundstück
          • § 71 BewG Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
        • II. Unbebaute Grundstücke
          • § 72 BewG Begriff
          • § 73 BewG Baureife Grundstücke
        • III. Bebaute Grundstücke
        • a) Begriff und Bewertung
          • § 74 BewG Begriff
          • § 75 BewG Grundstücksarten
          • § 76 BewG Bewertung
          • § 77 BewG Mindestwert
        • b) Verfahren
        • 1. Ertragswertverfahren
          • § 78 BewG Grundstückswert
          • § 79 BewG Jahresrohmiete
          • § 80 BewG Vervielfältiger
          • § 81 BewG Außergewöhnliche Grundsteuerbelastung
          • § 82 BewG Ermäßigung und Erhöhung
        • 2. Sachwertverfahren
          • § 83 BewG Grundstückswert
          • § 84 BewG Bodenwert
          • § 85 BewG Gebäudewert
          • § 86 BewG Wertminderung wegen Alters
          • § 87 BewG Wertminderung wegen baulicher Mängel und Schäden
          • § 88 BewG Ermäßigung und Erhöhung
          • § 89 BewG Wert der Außenanlagen
          • § 90 BewG Angleichung an den gemeinen Wert
        • IV. Sondervorschriften
          • § 91 BewG Grundstücke im Zustand der Bebauung
          • § 92 BewG Erbbaurecht
          • § 93 BewG Wohnungseigentum und Teileigentum
          • § 94 BewG Gebäude auf fremdem Grund und Boden
      • D. Betriebsvermögen
        • Vorbemerkung zur Bewertung des Betriebsvermögens (§§ 95 – 109 BewG)
        • § 95 BewG Begriff des Betriebsvermögens
        • § 96 BewG Freie Berufe
        • § 97 BewG Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
        • §§ 98 BewG (weggefallen)
        • § 98a BewG (weggefallen)
        • § 99 BewG Betriebsgrundstücke
        • §§ 100 bis 102 BewG (weggefallen)
        • § 103 BewG Schulden und sonstige Abzüge
        • §§ 103a bis 108 BewG (weggefallen)
        • § 109 BewG Bewertung
        • § 109a BewG (weggefallen)
      • Zweiter Abschnitt: Sondervorschriften
        • §§ 110 bis 120 BewG (weggefallen)
        • § 121 BewG Inlandsvermögen
        • § 121a BewG Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1964
        • § 121b BewG (weggefallen)
        • § 122 BewG Besondere Vorschriften für Berlin (West)
        • § 123 BewG Ermächtigungen
        • § 124 BewG (weggefallen)
      • Dritter Abschnitt: Vorschriften für die Bewertung von Vermögen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
        • A. Land-und forstwirtschaftliches Vermögen
          • § 125 BewG Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
          • § 126 BewG Geltung des Ersatzwirtschaftswerts
          • § 127 BewG Erklärung zum Ersatzwirtschaftswert
          • § 128 BewG Auskünfte, Erhebungen, Mitteilungen, Abrundung
        • B. Grundvermögen
          • § 129 BewG Grundvermögen
          • § 129a BewG Abschläge bei Bewertung mit einem Vielfachen der Jahresrohmiete
          • § 130 BewG Nachkriegsbauten
          • § 131 BewG Wohnungseigentum und Teileigentum, Wohnungserbbaurecht und Teilerbbaurecht
          • § 132 BewG Fortschreibung und Nachfeststellung der Einheitswerte 1935
          • § 133 BewG Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1935
        • C. Betriebsvermögen
          • §§ 134 bis 136 (weggefallen)
          • § 137 BewG Bilanzposten nach dem D-Markbilanzgesetz
      • Vierter Abschnitt: Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz für die Grunderwerbsteuer ab 1. Januar 1997
        • A. Allgemeines
          • § 138 BewG Feststellung von Grundbesitzwerten
          • § 139 BewG Abrundung
        • B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
          • § 140 BewG Wirtschaftliche Einheit und Umfang des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
          • § 141 BewG Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
          • § 142 BewG Betriebswert
          • § 143 BewG Wert der Betriebswohnungen und des Wohnteils
          • § 144 BewG Zusammensetzung des land- und forstwirtschaftlichen Grundbesitzwerts
        • C. Grundvermögen
        • I. Unbebaute Grundstücke
          • § 145 BewG Unbebaute Grundstücke
        • II. bebaute Grundstücke
          • § 146 BewG Bebaute Grundstücke
          • § 147 BewG Sonderfälle
          • § 148 BewG Erbbaurecht
          • § 148a BewG Gebäude auf fremdem Grund und Boden
          • § 149 BewG Grundstücke im Zustand der Bebauung
          • § 150 BewG Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
      • Fünfter Abschnitt: Gesonderte Feststellungen
        • Vorbemerkungen zu §§ 151 – 156 BewG
        • § 151 BewG Gesonderte Feststellungen
        • § 152 BewG Örtliche Zuständigkeit
        • § 153 BewG Erklärungspflicht, Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist
        • § 154 BewG Beteiligte am Feststellungsverfahren
        • § 155 BewG Rechtsbehelfsbefugnis
        • § 156 BewG Außenprüfung
      • Sechster Abschnitt: Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz, von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen für die Erbschaftssteuer ab 1.1.2009
        • A. Allgemeines
          • § 157 BewG Feststellung von Grundbesitzwerten, von Anteilswerten und von Betriebsvermögenswerten
        • B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
        • I. Allgemeines
          • § 158 BewG Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
          • § 159 BewG Abgrenzung land- und forstwirtschaftlich genutzter Flächen zum Grundvermögen
          • § 160 BewG Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
          • § 161 BewG Bewertungsstichtag
          • § 162 BewG Bewertung des Wirtschaftsteils
          • § 163 BewG Ermittlung der Wirtschaftswerte
          • § 164 BewG Mindestwert
          • § 165 BewG Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Fortführungswert
          • § 166 BewG Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Liquidationswert
          • § 167 BewG Bewertung der Betriebswohnungen und des Wohnteils
          • § 168 BewG Grundbesitzwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
        • II. Besonderer Teil
        • a) Landwirtschaftliche Nutzung
          • § 169 BewG Tierbestände
          • § 170 BewG Umlaufende Betriebsmittel
        • b) Forstwirtschaftliche Nutzung
          • § 171 BewG Umlaufende Betriebsmittel
          • § 172 BewG Abweichender Bewertungsstichtag
        • c) Weinbauliche Nutzung
          • § 173 BewG Umlaufende Betriebsmittel
        • d) Gärtnerische Nutzung
          • § 174 BewG Abweichende Bewertungsverhältnisse
        • e) Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
          • § 175 BewG Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
          • Vorbemerkung zu §§ 176–198 BewG ab 1.1.2009
      • C. Grundvermögen
        • I. Allgemeines
          • Neu§ 176 BewG Grundvermögen
          • Neu§ 177 BewG Bewertung
        • II. Unbebaute Grundstücke
          • § 178 BewG Begriff der unbebauten Grundstücke
          • Neu§ 179 BewG Bewertung der unbebauten Grundstücke
        • III. Bebaute Grundstücke
          • § 180 BewG Begriff der bebauten Grundstücke
          • Neu§ 181 BewG Grundstücksarten
          • Neu§ 182 BewG Bewertung der bebauten Grundstücke
          • Neu§ 183 BewG Bewertung im Vergleichswertverfahren
          • NeuVor §§ 184 – 188 BewG
          • § 184 BewG Bewertung im Ertragswertverfahren
          • § 185 BewG Ermittlung des Gebäudeertragswerts
          • Neu§ 186 BewG Rohertrag des Grundstücks
          • Neu§ 187 BewG Bewirtschaftungskosten
          • Neu§ 188 BewG Liegenschaftszinssatz
          • Vor §§ 189-191 BewG
          • § 189 BewG Bewertung im Sachwertverfahren
          • Neu§ 190 BewG Ermittlung des Gebäudesachwerts
          • Neu§ 191 BewG Wertzahlen
        • IV. Sonderfälle
          • Vor §§ 192 – 197
          • Neu§ 192 BewG Bewertung in Erbbaurechtsfällen
          • Neu§ 193 BewG Bewertung des Erbbaurechts
          • Neu§ 194 BewG Bewertung des Erbbaugrundstücks
          • Neu§ 195 BewG Gebäude auf fremdem Grund und Boden
          • § 196 BewG Grundstücke im Zustand der Bebauung
          • § 197 BewG Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
        • V. Nachweis des niedrigen gemeinen Werts
          • Neu§ 198 BewG Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
      • D. Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen
        • Vorbemerkung zu §§ 199 – 203 BewG
        • § 199 BewG Anwendung des vereinfachten Ertragswertverfahrens
        • § 200 BewG Vereinfachtes Ertragswertverfahren
        • § 201 BewG Ermittlung des Jahresertrags
        • § 202 BewG Betriebsergebnis
        • § 203 Kapitalisierungsfaktor
        • § 203 Kapitalisierungsfaktor
    • Dritter Teil: Schlussbestimmungen
      • § 204 BewG (weggefallen)
      • § 205 BewG (weggefallen)
      • Neu§ 264 BewG Bekanntmachung
      • Neu§ 265 BewG Anwendungsvorschriften
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Akt. Aufl. 2020 5. Aufl. 2017 4. Aufl. 2012 3. Aufl. 2009
Hermann-Ulrich Viskorf, Stephan Schuck, Eckhard Wälzholz

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz - Kommentar

6. Aufl. 2020

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-51686-3

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