Franz Jürgen Marx, Sebastian Kläne, Matthias Korff, Bernd Schlarmann

Unternehmensbesteuerung

3. Aufl. 2018

ISBN der Online-Version: 978-3-482-77392-1
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65382-7

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Unternehmensbesteuerung

Franz Jürgen Marx Sebastian Kläne Matthias Korff Bernd Schlarmann

  • Inhaltsverzeichnis
  • Vorwort zur 3. Auflage
  • Kapitel 1: Einordnung und Standortbestimmung
    • 1.1 Zielsetzung des Buches
    • 1.2 Betriebswirtschaftslehre und Steuerwissenschaft
    • 1.3 Methoden der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
    • 1.4 Unternehmensformen
  • Kapitel 2: Grundzüge der Unternehmensbesteuerung
    • 2.1 Perspektive der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
    • 2.2 Anforderungen an die Unternehmensbesteuerung aus Sicht der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
    • 2.3 Grundbegriffe der Besteuerung
      • 2.3.1 Abgaben, Steuern, Gebühren und Beiträge
      • 2.3.2 Steuersubjekt, Steuerschuldner, Steuerzahler, Steuerträger und Steuerdestinatar
      • 2.3.3 Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage
      • 2.3.4 Steuertarife
      • 2.3.5 Steuerverflechtungen und Steuerwirkungen
      • 2.3.6 Besteuerungsverfahren, Rechtsquellen und Rechtsanwendung
  • Kapitel 3: Skizze der wichtigsten Steuerarten für Unternehmen und Gesellschafter
    • 3.1 Besteuerung von Markterfolgen
      • 3.1.1 Einkommensteuer
      • 3.1.2 Körperschaftsteuer
      • 3.1.3 Gewerbesteuer
    • 3.2 Die Besteuerung von Verkehrsvorgängen
      • 3.2.1 Umsatzsteuer
      • 3.2.2 Grunderwerbsteuer
      • 3.2.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • Kapitel 4: Die laufende Besteuerung einzelner Unternehmen
    • 4.1 Die Gewerbesteuer bei Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften
      • 4.1.1 Ermittlung des Gewerbeertrags
      • 4.1.2 Ermittlung der Gewerbesteuer
      • 4.1.3 Pauschale Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)
    • 4.2 Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Personenunternehmen
      • 4.2.1 Überblick über erfasste Rechtsformen
      • 4.2.2 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen
      • 4.2.3 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Einzelunternehmen
      • 4.2.5 Einkünfte aus gewerblichen Mitunternehmerschaften
      • 4.2.6 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Personengesellschaften
      • 4.2.8 Thesaurierungsbegünstigung
      • 4.2.9 Besonderheiten bei Familiengesellschaften
  • Kapitel 5: Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
    • 5.1 Überblick
      • 5.1.1 Ermittlung des Steuerbilanzergebnisses
      • 5.1.2 Ermittlung des steuerlichen Gewinns (Verlusts)
    • 5.2 Zinsschranke
      • 5.2.1 Grundtatbestand
      • 5.2.2 Körperschaftsteuerliche Besonderheiten
    • 5.3 Modifikationen bedingt durch das Gesellschaftsverhältnis
      • 5.3.1 Überblick und Abgrenzung
      • 5.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttung
      • 5.3.3 Verdeckte Einlage
    • 5.4 Modifikationen bedingt durch das Körperschaftsteuersystem
      • 5.4.1 Vorbemerkung
      • 5.4.2 Freistellung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Anteilen nach § 8b KStG
    • 5.5 Modifikationen bedingt durch die Natur der juristischen Person
      • 5.5.1 Abziehbare Aufwendungen
      • 5.5.2 Nicht abziehbare Aufwendungen
    • 5.6 Einkommen aus Organgesellschaften sowie Verlustabzug
    • 5.7 Ermittlung der Körperschaftsteuer
    • 5.8 Besteuerung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft
  • Kapitel 6: Die Besteuerung aperiodischer Geschäftsvorfälle
  • Kapitel 7: Die Besteuerung von Unternehmensverbindungen
    • 7.1 Organschaft
      • 7.1.1 Vorbemerkung
      • 7.1.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft
      • 7.1.3 Gewerbesteuerliche Organschaft
      • 7.1.4 Umsatzsteuerliche Organschaft
    • 7.2 GmbH & Co. KG
    • 7.3 Betriebsaufspaltung
    • 7.4 Verflechtungen ohne Beherrschung (Unternehmensbeteiligungen)
    • 7.5 Verflechtungen mit Beherrschung (Konzerne)
  • Kapitel 8: Internationale Unternehmensbesteuerung
    • 8.1 Internationale Steuerplanung der Unternehmen
    • 8.2 Rechtsgrundlagen
      • 8.2.1 Außensteuerrecht
      • 8.2.2 Verfahrensrechtliche Sonderregelungen
      • 8.2.3 Doppelbesteuerungsabkommen
      • 8.2.4 Multinationale Regelungen
    • 8.3 Steuerrechtliche Determinanten verschiedener Engagementformen
      • 8.3.1 Strukturierung des Auslandsengagements
      • 8.3.2 Direktgeschäft
      • 8.3.3 Betriebsstätte
      • 8.3.4 Tochterunternehmen