Franz Jürgen Marx, Sebastian Kläne, Matthias Korff, Bernd Schlarmann
Unternehmensbesteuerung
3. Aufl. 2018
ISBN der Online-Version: 978-3-482-77392-1
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65382-7
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Unternehmensbesteuerung
Franz Jürgen Marx Sebastian Kläne Matthias Korff Bernd Schlarmann
- Inhaltsverzeichnis
- Vorwort zur 3. Auflage
- Kapitel 1: Einordnung und Standortbestimmung
- 1.1 Zielsetzung des Buches
- 1.2 Betriebswirtschaftslehre und Steuerwissenschaft
- 1.3 Methoden der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
- 1.4 Unternehmensformen
- Kapitel 2: Grundzüge der Unternehmensbesteuerung
- 2.1 Perspektive der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
- 2.2 Anforderungen an die Unternehmensbesteuerung aus Sicht der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
- 2.3 Grundbegriffe der Besteuerung
- 2.3.1 Abgaben, Steuern, Gebühren und Beiträge
- 2.3.2 Steuersubjekt, Steuerschuldner, Steuerzahler, Steuerträger und Steuerdestinatar
- 2.3.3 Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage
- 2.3.4 Steuertarife
- 2.3.5 Steuerverflechtungen und Steuerwirkungen
- 2.3.6 Besteuerungsverfahren, Rechtsquellen und Rechtsanwendung
- Kapitel 3: Skizze der wichtigsten Steuerarten für Unternehmen und Gesellschafter
- 3.1 Besteuerung von Markterfolgen
- 3.1.1 Einkommensteuer
- 3.1.2 Körperschaftsteuer
- 3.1.3 Gewerbesteuer
- 3.2 Die Besteuerung von Verkehrsvorgängen
- 3.2.1 Umsatzsteuer
- 3.2.2 Grunderwerbsteuer
- 3.2.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Kapitel 4: Die laufende Besteuerung einzelner Unternehmen
- 4.1 Die Gewerbesteuer bei Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften
- 4.1.1 Ermittlung des Gewerbeertrags
- 4.1.2 Ermittlung der Gewerbesteuer
- 4.1.3 Pauschale Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)
- 4.2 Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Personenunternehmen
- 4.2.1 Überblick über erfasste Rechtsformen
- 4.2.2 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen
- 4.2.3 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Einzelunternehmen
- 4.2.5 Einkünfte aus gewerblichen Mitunternehmerschaften
- 4.2.6 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Personengesellschaften
- 4.2.8 Thesaurierungsbegünstigung
- 4.2.9 Besonderheiten bei Familiengesellschaften
- Kapitel 5: Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
- 5.1 Überblick
- 5.1.1 Ermittlung des Steuerbilanzergebnisses
- 5.1.2 Ermittlung des steuerlichen Gewinns (Verlusts)
- 5.2 Zinsschranke
- 5.2.1 Grundtatbestand
- 5.2.2 Körperschaftsteuerliche Besonderheiten
- 5.3 Modifikationen bedingt durch das Gesellschaftsverhältnis
- 5.3.1 Überblick und Abgrenzung
- 5.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttung
- 5.3.3 Verdeckte Einlage
- 5.4 Modifikationen bedingt durch das Körperschaftsteuersystem
- 5.4.1 Vorbemerkung
- 5.4.2 Freistellung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Anteilen nach § 8b KStG
- 5.5 Modifikationen bedingt durch die Natur der juristischen Person
- 5.5.1 Abziehbare Aufwendungen
- 5.5.2 Nicht abziehbare Aufwendungen
- 5.6 Einkommen aus Organgesellschaften sowie Verlustabzug
- 5.7 Ermittlung der Körperschaftsteuer
- 5.8 Besteuerung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft
- Kapitel 6: Die Besteuerung aperiodischer Geschäftsvorfälle
- Kapitel 7: Die Besteuerung von Unternehmensverbindungen
- 7.1 Organschaft
- 7.1.1 Vorbemerkung
- 7.1.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft
- 7.1.3 Gewerbesteuerliche Organschaft
- 7.1.4 Umsatzsteuerliche Organschaft
- 7.2 GmbH & Co. KG
- 7.3 Betriebsaufspaltung
- 7.4 Verflechtungen ohne Beherrschung (Unternehmensbeteiligungen)
- 7.5 Verflechtungen mit Beherrschung (Konzerne)
- Kapitel 8: Internationale Unternehmensbesteuerung
- 8.1 Internationale Steuerplanung der Unternehmen
- 8.2 Rechtsgrundlagen
- 8.2.1 Außensteuerrecht
- 8.2.2 Verfahrensrechtliche Sonderregelungen
- 8.2.3 Doppelbesteuerungsabkommen
- 8.2.4 Multinationale Regelungen
- 8.3 Steuerrechtliche Determinanten verschiedener Engagementformen
- 8.3.1 Strukturierung des Auslandsengagements
- 8.3.2 Direktgeschäft
- 8.3.3 Betriebsstätte
- 8.3.4 Tochterunternehmen