Unternehmensbesteuerung

Unternehmensbesteuerung

Franz Jürgen Marx Sebastian Kläne Matthias Korff Bernd Schlarmann

• Inhaltsverzeichnis
• Vorwort zur 3. Auflage
• Kapitel 1: Einordnung und Standortbestimmung
  • 1.1 Zielsetzung des Buches
  • 1.2 Betriebswirtschaftslehre und Steuerwissenschaft
  • 1.3 Methoden der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
  • 1.4 Unternehmensformen
• Kapitel 2: Grundzüge der Unternehmensbesteuerung
  • 2.1 Perspektive der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
  • 2.2 Anforderungen an die Unternehmensbesteuerung aus Sicht der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
  • 2.3 Grundbegriffe der Besteuerung
    • 2.3.1 Abgaben, Steuern, Gebühren und Beiträge
    • 2.3.2 Steuersubjekt, Steuerschuldner, Steuerzahler, Steuerträger und Steuerdestinatar
    • 2.3.3 Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage
    • 2.3.4 Steuertarife
    • 2.3.5 Steuerverflechtungen und Steuerwirkungen
    • 2.3.6 Besteuerungsverfahren, Rechtsquellen und Rechtsanwendung
• Kapitel 3: Skizze der wichtigsten Steuerarten für Unternehmen und Gesellschafter
  • 3.1 Besteuerung von Markterfolgen
    • 3.1.1 Einkommensteuer
    • 3.1.2 Körperschaftsteuer
    • 3.1.3 Gewerbesteuer
  • 3.2 Die Besteuerung von Verkehrsvorgängen
    • 3.2.1 Umsatzsteuer
    • 3.2.2 Grunderwerbsteuer
    • 3.2.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Kapitel 4: Die laufende Besteuerung einzelner Unternehmen
  • 4.1 Die Gewerbesteuer bei Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften
    • 4.1.1 Ermittlung des Gewerbeertrags
    • 4.1.2 Ermittlung der Gewerbesteuer
    • 4.1.3 Pauschale Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)
  • 4.2 Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Personenunternehmen
    • 4.2.1 Überblick über erfasste Rechtsformen
    • 4.2.2 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen
    • 4.2.3 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Einzelunternehmen
    • 4.2.5 Einkünfte aus gewerblichen Mitunternehmerschaften
    • 4.2.6 Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung von Personengesellschaften
    • 4.2.8 Thesaurierungsbegünstigung
    • 4.2.9 Besonderheiten bei Familiengesellschaften
• Kapitel 5: Die laufende Erfolgs- und Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  • 5.1 Überblick
    • 5.1.1 Ermittlung des Steuerbilanzergebnisses
    • 5.1.2 Ermittlung des steuerlichen Gewinns (Verlusts)
  • 5.2 Zinsschranke
    • 5.2.1 Grundtatbestand
    • 5.2.2 Körperschaftsteuerliche Besonderheiten
  • 5.3 Modifikationen bedingt durch das Gesellschaftsverhältnis
    • 5.3.1 Überblick und Abgrenzung
    • 5.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttung
    • 5.3.3 Verdeckte Einlage
  • 5.4 Modifikationen bedingt durch das Körperschaftsteuersystem
    • 5.4.1 Vorbemerkung
    • 5.4.2 Freistellung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Anteilen nach § 8b KStG
  • 5.5 Modifikationen bedingt durch die Natur der juristischen Person
    • 5.5.1 Abziehbare Aufwendungen
    • 5.5.2 Nicht abziehbare Aufwendungen
  • 5.6 Einkommen aus Organgesellschaften sowie Verlustabzug
  • 5.7 Ermittlung der Körperschaftsteuer
  • 5.8 Besteuerung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft
• Kapitel 6: Die Besteuerung aperiodischer Geschäftsvorfälle
• Kapitel 7: Die Besteuerung von Unternehmensverbindungen
  • 7.1 Organschaft
    • 7.1.1 Vorbemerkung
    • 7.1.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft
    • 7.1.3 Gewerbesteuerliche Organschaft
    • 7.1.4 Umsatzsteuerliche Organschaft
  • 7.2 GmbH & Co. KG
  • 7.3 Betriebsaufspaltung
  • 7.4 Verflechtungen ohne Beherrschung (Unternehmensbeteiligungen)
  • 7.5 Verflechtungen mit Beherrschung (Konzerne)
• Kapitel 8: Internationale Unternehmensbesteuerung
  • 8.1 Internationale Steuerplanung der Unternehmen
  • 8.2 Rechtsgrundlagen
    • 8.2.1 Außensteuerrecht
    • 8.2.2 Verfahrensrechtliche Sonderregelungen
    • 8.2.3 Doppelbesteuerungsabkommen
    • 8.2.4 Multinationale Regelungen
  • 8.3 Steuerrechtliche Determinanten verschiedener Engagementformen
    • 8.3.1 Strukturierung des Auslandsengagements
    • 8.3.2 Direktgeschäft
    • 8.3.3 Betriebsstätte
    • 8.3.4 Tochterunternehmen