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Übungsklausur aus dem Bilanzsteuerrecht
Einzelunternehmerin Lara Laufwerk
Die nachfolgende Klausur dient zu Übungszwecken in der Vorbereitung auf die schriftliche StB-Prüfung 2017 oder auf die Qualifikationsprüfungen des gehobenen Dienstes/der 3. Qualifikationsebene der Fachrichtung Steuer (Inspektorenprüfungen). Schwerpunkte sind: Kapitalanpassung, Fremdwährungsverbindlichkeiten und Folgewirkungen bei Gewinnausschüttungen einer GmbH-Beteiligung im Betriebsvermögen einer natürlichen Person. Die Bearbeitungszeit beträgt drei Stunden; es handelt es sich um einen Ausschnitt aus einer Originalklausur. Der Schwierigkeitsgrad dieser Übungsklausur ist anspruchsvoll bis gehoben.
I. Sachverhalt
Die Einzelunternehmerin Lara Laufwerk (L) ist seit 1990 in Ingolstadt im IT-Bereich als Großhändlerin und Dienstleisterin tätig. Sie ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt.
Das Unternehmen ermittelt den Gewinn nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Die aufgrund der Vor-Betriebsprüfung (2011–2013) ergangenen Steuerbescheide sind nach den Vorschriften der Abgabenordnung nicht mehr korrekturfähig.
Für die Wj. 2014–2016 (Prüfungszeitraum = PZR) ist im Juli 2017 eine Betriebsprüfung durchgeführt worden. Alle Prüfjahre stehen unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.
Ende 2014 fand eine Betriebsprüfung für die Jahre