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Steuer-Repetitor 10/2017: Klausur aus dem Körperschaftsteuerrecht – Buchhandel und Steuern
- Pensionsrückstellungen - Verdeckte Gewinnausschüttung - Verdeckte Einlage - Teilwertabschreibung einer Forderung gegenüber einer Tochtergesellschaft - Fortführungsgebundener Verlustvortrag - Erbschaft einer GmbH - Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten - DBA China - DBA Schweiz - Veräußerung von einbringungsgeborenen Anteilen
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalte
Die Armbrust Winkler GmbH (AW GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Köln wurde am gegründet. Gegenstand der Geschäftstätigkeit ist der Buchhandel in mehreren Filialen. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Alleiniger Gesellschafter in der Zeit vom bis zum und vom bis zum war Simon Winkler (SW), der seinen Einzelbetrieb mit Wirkung zum zu Buchwerten in die AW GmbH gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten eingebracht hatte. Die Stimmrechte entsprechen der kapitalmäßigen Beteiligung. SW war und ist auch durchgängig vom bis heute einziger Geschäftsführer der AW GmbH. Das Stammkapital beträgt 25.000 €. Der Jahresüberschuss 2016 der AW GmbH beläuft sich auf 55.000 €.
Die AW GmbH zahlte in den Jahren 2013 und 2015 mehrere Bußgelder an das Bundesamt der Justiz, weil sie ihre Bilanzen nicht im Bundesanzeiger veröffentlicht hatte. Im Jahr 2016 überwies der ehemalige Steuerberater der AW GmbH dieser einen Betrag i. H. von 5.000 € als Schadensersatz für diese Bußgelder. Die AW GmbH buchte den Geschäftsvorfall w...