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Lexikon - Stand: 22.04.2024

Latente Steuern, aktive

Udo Cremer

Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.

Zusammenfassung

Kapitalgesellschaften und ihnen gleichgestellte Personenhandelsgesellschaften sowie bestimmte publizitätspflichtige Unternehmen haben für aktive latente Steuern in der Handelsbilanz ein Ansatzwahlrecht, wenn Wertunterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz vorhanden sind, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen. Werden aktive latente Steuern ausgewiesen, ist eine Ausschüttungssperre zu beachten. In der Steuerbilanz ist der Ausweis von aktiven latenten Steuern unzulässig.

1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?

1.1 SKR 03


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Aktive latente Steuern
0983
Aktive latente Steuern
Steuern vom Einkommen und Ertrag
2250
Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern
2255
Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern

1.2 SKR 04


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Aktive latente Steuern
1950
Aktive latente Steuern
Steuern vom Einkommen und Ertrag
7645
Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern
7649
Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern

2. Rechtsgrundlagen

§ 249 Abs. 1 Satz 1 HGB, ,

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